Учет депозитов и процентов в 1С Бухгалтерия 8.3

В бухгалтерском учете банковский вклад отражается в составе финансовых вложений. Проценты по депозиту в налоговом учете относятся к внереализационным доходам.

Размещение денег на депозите — что это такое

Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.

Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.

ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.

Счета учета для депозитов

Денежная сумма или депозит, переведенный на счет банка, считается финансовым вложением. Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет.

Все денежные средства, которые были помещены на сохранение в виде вклада, могут отображаться на дебетовой части следующих счетов:

1. № 55, специальные банковские счета;
2. № 55.03, депозитные счета;
3. № 58, депозитные вложения.

Бухгалтерские счета для учета депозитов

Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов. Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения». Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов.

Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются дополнительные субсчета:

• 55.01 — аккредитивы;
• 55.02 — чековые книжки;
• 55.03 — депозитные счета.

Аналитический учет банковских вкладов ведется по каждому депозитному договору отдельно.

В зависимости от условий депозитные договоры можно разделить на две категории: с капитализацией процентов и без капитализации процентов.

Рассмотрим бухгалтерские проводки в обоих случаях.

Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций

Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.

Условия договора банковского вклада (депозита) могут влиять на налоги и бухучет у вкладчика. Как проверить формулировки договора узнайте из Путеводителя по сделкам от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.

Учет процентов по депозиту в проводках

Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации. Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора. Согласно положению о бухгалтерском учете «доходы организации»:

• Отражение начислений процентов по депозиту проводится по дебету счета № 76 «расчеты с различными кредиторами и дебиторами».
• При создании проводки используется кредит счета № 91 «прочие расходы, доходы» или № 91.01 «прочие доходы».

В налогообложении сумма, размещаемая на депозитном банковском счете, не будет считаться расходом предприятия так же, как не будет расценена доходом при возврате денег вкладчику.

Учет депозита в 1С 8.3

02 марта Организация разместила на депозите банка сумму в размере 100 000 руб. на срок 91 день под ставку 5% годовых. По условиям депозита проценты выплачиваются в конце срока и не капитализируются.

01 июня депозит закрыт и получены проценты за весь срок договора.

Размещение депозита

Перечисление средств на депозит отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .

• Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
• Статья расходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Предоставление займов.

Размещение в депозит: проводки в 1С

Проводки по депозиту в 1с 8.3.

Размещение депозита проводки в 1с 8.3:

• Дт 58.03 Кт 51 — перевод денег на депозит.

Отражение в учете банковских процентов по депозиту

• 100 000 * 5% / 366 * 29 = 396,17 руб.

Отразите начисление банковских процентов документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

• Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• Субконто 1 — банк, в котором размещен депозит, выбирается из справочника Контрагенты;
• Субконто 2 — договор банковского вклада, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
  • Вид договора — Прочее;
  • Вид статьи — Проценты к получению (уплате);

  Аналогично отразите начисление процентов за остальные месяцы.

  Поступление на счет банковских процентов

  Поступление на счет банковских процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление .

  

  • Плательщик — банк, который выплатил проценты по договору банковского вклада;
  • Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
  • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
    • Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

    Проценты по депозиту: проводки в 1с 8.3

    

    Документ формирует проводку:

    • Дт 51 Кт 76.09 — поступление на счет банковских процентов.

    Возврат депозита банком

    Поступление на счет суммы депозита отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление .

    

    • Плательщик — банк, с которым был заключен договор банковского вклада;
    • Сумма — сумма возвращаемых средств, согласно выписке банка;
    • Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
    • Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств Поступления от погашения займов.

    Возврат депозита: проводки в 1с 8.3

    

    Документ формирует проводку:

    • Дт 51 Кт 58.03 — поступление на счет суммы депозита.

    Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад – депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)

    Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:

    • вид вклада;
    • сумма, зачисляемая на депозит;
    • размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;
    • размер платы за обслуживание депозитного счета;
    • срок хранения денежных средств на счете;
    • ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;
    • условия расторжения договора;
    • другие условия, согласованные сторонами.

    После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:

    Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.

    Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:

    Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».

    По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:

    Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».

    Начисление процентов с депозита

    Учет начисления процентов от депозита отражается так же документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее», только «Счет расчетов» указывается, как правило, 91.01 («Прочие доходы»).

    

    Соответственно, проводка по процентам депозита сформируется Дебет 51 — Кредит 91.01.

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Проводки при размещении депозита, начислению процентов и возврате вклада

    Проводки начисления процентов по депозиту

    Учет депозитных операций физических лиц.

    Вклады физических лиц учитываются на пассивных счетах бухгалтерского баланса:

    42301 – 42307 – вклады физических лиц.

    Рассмотрим основные проводки, сопутствующие процедуре открытия ведения счета по вкладу физического лица:

    • Дебет 20202 – (Касса банка);
    • Кредит 42301 – 42307 – (Депозиты физических лиц).

    При закрытии вклада осуществляется обратная проводка.

    В случае, когда открытие вклада осуществляется путем перечисления денежных средств с уже имеющегося в банке счета:

    • Дебет 40817 – (текущий счет физического лица);
    • Кредит 42301 – 42307 – (Депозиты физических лиц).

    В случае закрытия вклада с последующим переводом средств обратно на текущий счет клиента, осуществляется обратная проводка.

    Процедура уплаты процентов отражается следующим образом:

    • Дебет — 47411 — (начисленные проценты по вкладам физических лиц);
    • Кредит – 42301 – 42307 — (депозиты физических лиц).

    Необходимо так же рассмотреть процедуру учета депозитных операций между кредитными организациями.

    Учет операций по депозитам

    Депозитом признается денежная сумма, на временной основе передаваемая банку или иным кредитным организациям для извлечения дохода в форме процентной ставки.

    Размещение денежных средств на депозите

    С точки зрения бухгалтерии данная операция не имеет никаких отличий при оформлении от традиционного перевода денежных средств.

    Перечисление средств иной организации осуществляется с созданием документа «Списание с расчетного счета». Его возможно создать вручную или воспользоваться клиент банком, произведя выгрузку данных.

    При ручном создании потребуется перейти в раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки» — «Списание». В создаваемом документе указывается вид операции «Прочие расчеты с контрагентами». Указывается банк – получатель перевода. Его необходимо выбрать в справочнике «Контрагенты». Выбираемый вид договора – «Прочие» с демонстрацией операций по счету 55.03 «Депозитные счета».

    

    После проведения документа система создаст проводку Дебет 55.03 Кредит 51.

    Возврат депозит

    Возврат средств по истечению срока действия депозитного договора осуществляется через документ «Поступление на расчетный счет». Порядок создания документа оказывается идентичным, как и используемые в проводке счета, только теперь она будет иметь обратный внешний вид: Дебет 51 – Кредит 55.03.

    Начисление процентов с депозита

    Полученные от размещения депозита проценты зачисляются как «Поступление на расчетный счет», а вид операции выбирается «Прочее». Единственное отличие, используемый счет расчетов – 91.01 «Прочие доходы».

    Источник https://pd-4.ru/buhuchet/uchet-depozitov-i-proczentov-v-1s-buhgalteriya-8-3

    Источник https://usersv81c.ru/uchet-operacij-po-depozitam.htm

    Источник

    Источник

    Похожие записи:

    1. Банк россия какой процент на депозит
    2. Швейцарский банк в 2020 году: депозиты и процентная ставка
    3. Вклады ВТБ для физических лиц в 2020 на сегодня
    4. ЦБ повысил ключевую ставку — что будет с вкладами, кредитами, ценами и курсом рубля