Как платить налог с акций иностранных компаний

Налоги по операциям с американскими акциями: в каких случаях платить

Налоги с иностранных акций следует платить, если вы:

• покупали и продавали бумаги;
• получали дивиденды.

Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы расскажем ниже, а начнем с торговли ЦБ.

В первую очередь на налогообложение иностранных акций влияют степень активности на рынке и временной горизонт инвестиций. Ведь можно зарабатывать спекуляциями (купил-продал), а можно ждать прироста капитала на долгом горизонте (кто-то успешно совмещает и тот и другой вариант). Это ключевой момент, который и определяет, как платить налоги с иностранных акций: платим только когда с ними расстались. Налога на прирост капитала в нашей стране нет. А значит, до тех пор, пока вы держите ЦБ у себя, НДФЛ не возникает. Даже если актив выбран удачно и хорошо растет в цене. Иными словами, покупка иностранных акций налоги платить не требует, только их продажа.

Теперь, когда мы выяснили, у кого возникает обязанность уплаты налога на акции иностранных компаний, расскажем, как его посчитать и перечислить.

Налогообложение при покупке иностранных акций: расчет НДФЛ

Налог с продажи иностранных акций физическим лицом считают по каждой сделке отдельно.

Налоговая база = Доходы – Расходы.

Расходы определяются по методу ФИФО: первый пришел, первый ушел. Это важно, если вы заходите в позицию не разом, а набираете ее частями.

Прочитать о методе ФИФО и посмотреть, как он применяется на примере, вы можете в этой статье. В ней описан порядок, предусмотренный для бухучета запасов, но понять сам принцип ФИФО материал поможет.

Очень подробные разъяснения о том, как воспользоваться вычетом расходов при продаже ЦБ, дали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

При подсчете налога прибыли и убытки от отдельных операций сальдируются.

Например, по одной сделке у вас прибыль 106 888 рублей, а по другой убыток 66 444 руб. Налоговая база будет равна 40 444 рублей (106 888–66 444), а НДФЛ к уплате 5 258 рублей (40 444 х 13%).

Внутри одного года убытки в счет прибылей вам зачтет брокер. Налог он рассчитает с чистого финрезультата. Убытки, полученные по итогу года (ряду лет), переносить на следующие периоды брокер не будет. Уменьшать базу по НДФЛ текущего года на убытки прошлых лет вам придется самостоятельно. Для этого потребуется подать налоговую декларацию.

Есть также льгота на долгосрочное (более 3 лет) владение акциями, о которой вы можете прочесть здесь.

С дохода свыше 5 млн руб.

Для нерезидентов РФ

Посчитать и перечислить НДФЛ с продажи иностранных ЦБ в бюджет должен:

• Налоговый агент, если у вас наш брокер: он делает все расчеты, подает соответствующие сведения в налоговую и предпринимает необходимые действия по удержанию НДФЛ у клиента и перечислению налога в бюджет, либо сообщает налоговикам, что не смог удержать налог полностью, либо в части.
• Налогоплательщик, если он работает через заграничного брокера. Подробнее см. здесь.

Валютная переоценка: как она влияет на сумму налога

Расчеты за иностранные акции ведутся в долларах, евро или иной валюте, а налоговую базу по НДФЛ мы оцениваем в рублях (доходы пересчитываем по курсу ЦБ РФ на дату продажи, расходы — на дату покупки). Из-за этого возникает валютная переоценка, влияющая на величину НДФЛ.

Важно! По иностранным акциям на Московской бирже налог рассчитывается без валютной переоценки, поскольку расчеты за них сразу идут в рублях.

Проще всего влияние валютной переоценки на налоги можно объяснить на примерах. Так мы и поступим. Будем рассматривать сделку по купле-продажи 100 акций условной компании Y в разрезе четырех возможных на рынке сценариев.

Сценарий

Цена покупки, $

Цена продажи, $

Курс на дату покупки, руб. за $

Курс на дату продажи, руб. за $

Финансовый результат

в валюте, в рублях

НДФЛ, руб.

Акция растет, доллар растет

(100 шт. х 80$ – 100 шт. х 70$)

прибыль 83 000 руб.

(100 шт. х 80$ х 76 руб. – 100 шт. х 70$ х 75)

Акция растет, доллар снижается

(100 шт. х 80$ – 100 шт. х 70$)

убыток 15 000 руб.

(100 шт. х 80$ х 69 руб. – 100 шт. х 70$ х 81 руб.)

Акция снижается, доллар снижается

(100 шт. х 60$ – 100 шт. х 70$)

убыток 89 000 руб.

(100 шт. х 60$ х 75 руб. – 100 шт. х 70 х 77 руб.)

Акция снижается, доллар растет

(100 шт. х 60$ – 100 шт. х 70$)

прибыль 31 000 руб.

(100 шт. х 60$ х 81 руб. – 100 шт. х 70$ х 65)

Вот такая она, валютная переоценка.

Налоги на дивиденды по американским акциям

В настоящее время налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний платит не брокер, а сам налогоплательщик.

Сейчас российские брокеры не являются налоговыми агентами по дивидендам иностранных эмитентов. Однако в СМИ прошла информация о том, что разрабатываются поправки в НК РФ, которые должны наделить их такими обязанностями, что упросит жизнь инвесторам.

Сначала налог с дивидендов удерживается в США по ставке:

• 10%, если вы подписывали у брокера форму W-8BEN;
• 30% — если не подписывали.

Исключения — ЦБ фондов недвижимости (REIT), а также предприятий в форме LIMITEDPARTNERSHIP (LP). Даже при подписанной форме W-8BEN ставки по ним 30% и 37% соответственно. Это особенность налогообложения США.

Некоторые инвесторы считают, что не подписав W-8BEN и позволив эмитенту забирать 30% налога, они избавят себя от общения с российской налоговой. Это не так. Независимо от того, подписана она или нет, по дивидендам нужно подавать 3-НДФЛ. А значит, смысла отказываться от подписания документа нет.

Если эмитент удержал налог по ставке 30%, декларацией все и закончится, без доплат. Если по 10% — придется доплатить в россбюджет разницу между их и нашим НДФЛ (то есть 3%, либо 5% с суммы свыше 5 млн руб. с 2021 года). Зачесть американские удержания в счет российского НДФЛ можно в силу наличия между нашими странами Договора об избежании двойного налогообложения (подписан от 17.06.1992).

Подтверждением уплаты налога в США для налоговиков послужат:

• отчет брокера;
• форма 1042-s, которую нужно получить у него же (документ — на английском, уточните в налоговой, нужен ли ей построчный перевод).

Налоги при инвестировании в европейские бумаги и депозитарные расписки

Подход к налогообложению акций европейских компаний аналогичен работе с акциями США.

Если брокер иностранный, самостоятельно считаем весь НДФЛ и отчитываемся по нему.

Российский брокер является налоговым агентом по доходам от купли-продажи ЦБ, он сам рассчитает налог, удержит и перечислит его в бюджет, подаст в налоговую сведения.

Налог с дивидендов сначала удержит эмитент — по ставке, действующей в его стране. Дальше налогоплательщик сам выясняет:

• из какой страны эмитент;

• есть ли с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения;

• по какой ставке эмитент удержал налог с дивидендов.

• соглашение есть и ставка эмитента ниже 13% (15%) — декларируем дивиденд и доплачиваем в России разницу;
• соглашение есть и ставка эмитента выше российской — только декларируем дивиденд, доплата не нужна;
• соглашения нет — сдаем декларацию и дополнительно к иностранному налогу платим НДФЛ 13% (15%) в казну РФ.

С депозитарными расписками схема такая же. Но здесь нужно учитывать, что расписка — это не всегда 1 акция. Она может соответствовать нескольким акциям (1 ДР = 5 или 10 акций) и даже долям акции (1 ДР = 0,1 акции). Узнать состав ДР, а также сумму дивидендов можно на сайте эмитента в разделе для инвесторов.

Как выгоднее покупать иностранные бумаги: в России или за рубежом

Разница, если покупать иностранные акции в России или за рубежом, безусловно, есть. Но для начала уточним, что считать покупкой акций в России, а что за границей.

Российские инвесторы могут покупать иностранные акции как через наших брокеров, так и через некоторых иностранных. Через брокера РФ иностранные акции можно приобрести:

• на Санкт-Петербургской бирже — номинированные в валюте;
• Московской бирже — номинированные в рублях;
• иностранных биржах (например, Nasdaq, NYSE) — естественно, в валюте и только при определенных условиях (доступно только квалифицированным инвесторам).

Как видим, первые два способа можно назвать покупкой в России, а последний — за рубежом.

Но для налогообложения это не важно. Важно, что брокер — российский. Он является налоговым агентом. А значит, инвестору придется разбираться только с НДФЛ по дивидендам. Налогами с купли-продажи будет заниматься брокер.

Иностранный же брокер, как мы неоднократно говорили выше, налоговым агентом не является. Поэтому все налоговые обязанности лягут на инвестора. В этом вся разница для налогообложения.

Есть и неналоговые моменты в работе с зарубежными брокерами, как преимущества, так и недостатки. Из плюсов:

• более разнообразный ассортимент инструментов для торговли и более простой доступ к ним — в РФ для неквалифицированных инвесторов покупка достаточно большого количества инструментов запрещена, у зарубежных брокеров некоторые ограничения тоже есть, но они не такие широкие;
• страхование клиентских депозитов на достаточно крупные суммы — у брокеров РФ страховки нет.

А минус у всех на слуху — это страновой риск, связанный с политикой. Некоторые из работавших с клиентами РФ иноброкеры уже отказали им в обслуживании. Гарантий, что этого не сделают остальные, никто не даст. К тому же в последнее время все чаще поднимается вопрос отключения России от SWIFT. Инвесторов это тоже касается, так как перевод валюты на зарубежный брокерский счет и обратно идет посредством данной системы.

НДФЛ при покупке акций иностранных компаний на ИИС

ИИС — особый тип брокерского счета, который дает его владельцу налоговые преимущества в виде права на инвестиционный налоговый вычет.

Подробно о разновидностях инвестиционного вычета по НДФЛ и о том, как его получить, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Иностранные акции также могут быть доступны для покупки на ИИС (те, которые торгуются на Санкт-Петербургской и Московской биржах). Однако не у всех брокеров — уточняйте это до того, как откроете счет.

Налогообложение иностранных акций на ИИС зависит от типа вычета, который вы по нему применяете. Вы вправе либо:

• Получить возврат НДФЛ на внесенные на счет средства и при этом заплатить налог с купли-продажи акций. Расчет налога с положительного финрезультата от торговли происходит в обычном порядке, за тем лишь исключением, что брокер исчислит его по истечении 3 лет при закрытии ИИС (тип вычета А);
• По истечении 3 лет получить освобождение от НДФЛ всего дохода от купли-продажи акций, включая иностранные, с учетом валютной переоценки.

НДФЛ с дивидендов по иностранным акциям на ИИС уплачивается по общим правилам. Даже для типа Б освобождение от налога к дивидендам в настоящее время не применяется.

Декларация и срок уплаты НДФЛ с иностранных акций

Декларировать нужно следующие доходы по иностранным акциям:

• дивиденды — независимо от того, у какого брокера вы обслуживаетесь: российского или заграничного;
• от купли-продажи акций — при торговле через иностранного брокера, российский отчитается за это сам.

Заполнить декларацию при продаже акций вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

К декларации обязательно прикрепите:

• отчет брокера;
• форму 1042-s по дивидендам.

Рекомендуем также прилагать сам расчет НДФЛ в разрезе всех закрытых в отчетном году позиций. Удобно делать его в формате Excel. Форма и набор показателей — произвольные. Главное, чтобы налоговикам был понятен перевод доходов и расходов в рубли, виден финрезультат (по каждой сделке и совокупный), а исчисленный налог совпадал с заявленным в декларации. Но имейте в виду, что прикрепить файл в формате xlxs к декларации при отправке ее через личный кабинет на сайте ФНС не получится, нужно делать скриншоты.

Поскольку в данном случае подача декларации — ваша обязанность, успеть отправить ее нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Срок уплаты налога, который вы декларируете самостоятельно, — не позднее 15 июля.

По операциям, где брокер — налоговый агент, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производит он в следующем порядке:

• Если в течение года вы выводите деньги с брокерского счета, брокер удерживает НДФЛ с каждой снимаемой вами суммы (лимит на удержание — до 50% от выводимых средств).
• Если в течение года деньги не выводились, снимать налог брокер начнет в последних числах декабря и продолжит это делать до конца января следующего года (пока не удержит весь начисленный НДФЛ). Это если в данный период у вас на счете будут рубли. Если рублей на уплату налога не хватит или их не будет вовсе, о невозможности удержать налог брокер сообщит в ИФНС, а она предъявит вам налог налоговым уведомлением.

Штрафы для инвестора в иностранные ЦБ

За нарушения с налогами инвесторов в иностранные ЦБ могут оштрафовать:

• за неподанную 3-НДФЛ — штраф 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
• за неуплату НДФЛ — штраф 20% (до 40% при наличии умысла) от незадекларированной и неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).

Важно! Если подать декларацию, штрафа за неуплату налога не будет, только пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Есть и административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ за нарушения с уведомлением об открытии (закрытии) зарубежного брокерского счета и отчетом о движении денежных средств.

Итоги

Налоги с иностранных акций платят:

• при купле-продаже бумаг;
• при получении дивидендов.

В первом случае это делает брокер — налоговый агент, и только если он таковым не является — сам налогоплательщик. Налог с дивидендов — пока полностью зона ответственности инвестора. Все основные правила мы описали в нашей статье.

Как купить иностранные акции: все способы для начинающих

Каждый кризис напоминает, как важна валютная и страновая диверсификация. События 2020 г. не стали исключением. Я получаю много вопросов о том, как купить иностранные акции в России. Разные способы уже были рассмотрены на блоге по отдельности. Сегодня предлагаю их обобщить и сравнить плюсы и минусы, чтобы новички могли выбрать наиболее подходящий для себя.

Способы покупки иностранных акций в РФ

Важно! Я веду этот блог уже почти 10 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах публичных инвестиций. Сейчас мой публичный инвестпортфель — более 5 000 000 рублей.

Я регулярно получаю много вопросов и специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать в различные активы. Рекомендую пройти, как минимум, бесплатную неделю обучения.

Если вам интересна практика и какие инвестрешения в моменте принимаю лично я, то вступайте в Клуб Ленивого инвестора.

Благодаря всеобщей глобализации, проживая в России, вы можете вкладывать деньги в активы любой страны. Акции зарубежных компаний обращаются на Санкт-Петербургской бирже. Здесь представлено более 1200 ценных бумаг. В первую очередь, это эмитенты, входящие в индекс S&P 500. Но здесь можно найти и представителей Европы, например, Ferrari, и Китая, например, депозитарные расписки Alibaba и Baidu.

Интерес к глобальному рынку подогревается, в первую очередь, разочарованием части инвесторов в российском. В 2019 г. был показан рекордный уровень дивидендной доходности. Но список компаний, которые делают стабильные выплаты, не снижая их на протяжении хотя бы пяти последних лет, крайне ограничен. Кроме того, несмотря на рост рублевых котировок, индекс РТС до сих пор не восстановился после кризиса 2008 года. Это означает, что фондовый рынок у нас растет медленнее, чем дешевеет наша валюта.

Благодаря высокому спросу инвесторов на зарубежные активы, все больше брокеров предлагает доступ на Санкт-Петербургскую биржу. Ниже представлен ТОП-10 популярных посредников по данным этой площадки.

Кроме СПб биржи, еще Московская в 2020 году запускает торговлю американскими акциями. Сначала будет доступно 50 бумаг из индекса S&P500, затем список расширится.

Прямая покупка иностранных акций – хороший способ диверсификации портфеля. Но с владением ими связан ряд сложностей. В первую очередь, это необходимость разобраться в налоговом законодательстве страны, в которой зарегистрирован эмитент. Если речь идет о США, то требуется подписать форму W-8ben. Тогда с ваших дивидендов будет автоматически удерживаться НДФЛ 10%. Еще 3% вы должны будете заплатить российской ФНС, но уже самостоятельно. Придется составлять декларацию 3-НДФЛ вне зависимости от того, через российского или зарубежного посредника вы торгуете.

Для эмитентов не из США это правило не действует. Если вы купили Ferrari, то налог на дивиденды составит 23%. Если выбрали бумагу страны, с которой у России нет договора об избежании двойного налогообложения, заплатите ставку по национальному налоговому кодексу, а потом еще и нашей ФНС в полном объеме. Впрочем, найти такую неудачную акцию довольно сложно. На 2020 г. у России есть подобные соглашения с 83 странами. Из членов ЕС в этот список не входит только Эстония.

Прогрессивная шкала налогообложения – путь к социальной справедливости?

В России будет введена прогрессивная шкала налогообложения

Имеется и более простой способ диверсифицировать портфель по валютному и страновому риску. Выбирая его, вы избавляетесь от необходимости:

• изучать особенности налогового законодательства государства, в котором зарегистрирован эмитент;
• ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ.

Этот способ – покупка ETF или участие в ПИФ. На фондовой секции Московской биржи доступно 20 фондов, инвестирующих в акции. Большинство из них скомпоновано по принадлежности к какому-либо индексу. Они объединяют в себе бумаги следующих стран:

• США;
• Китай;
• Германия;
• Казахстан.

Кроме этого, доступны глобальные фонды (FXWO и FXRW), вкладывающие в акции компаний сразу семи стран. К приведенному выше списку добавляются:

• Япония;
• Австралия;
• Великобритания.

В последние годы набирает популярность российский аналог ETF – биржевые ПИФы (БПИФ), выпускаемые крупными банками. Среди них есть несколько фондов, инвестирующих в зарубежные акции.

С чего начать торговлю иностранными акциями

• будете ли вы покупать бумаги напрямую или предпочтете коллективные вложения в ПИФ и ETF;
• услугами какого брокера хотите воспользоваться: российского или зарубежного.

Покупая отдельные компании, вы можете подобрать только те, которые покажут хороший результат. Останавливая свой выбор на ETF, вы получаете пакет из бумаг десятков эмитентов. Часть из них может утратить свои позиции и итоговая доходность фонда окажется ниже. Но другая часть компенсирует падение или сделает его не таким резким. ETF избавляет от необходимости самостоятельно платить налоги.

Что толкает инвесторов пользоваться услугами иностранных брокеров и выходить на американские биржи? В первую очередь, это желание найти непопулярную, но перспективную акцию. На биржах NYSE и Nasdaq зарегистрировано в общей сложности около 6 тыс. эмитентов. Активы еще 10 тыс. доступны на внебиржевом рынке OTC. Привлекательна и возможность вложиться в ETF с комиссиями в десятки раз ниже, чем у фондов, доступных на Мосбирже. Многие считают важным плюсом страховку от банкротства брокера.

Доллар по 100 рублей: когда мы можем его увидеть

Грозит ли нам доллар по 100 рублей?

Проблема в том, что из-за санкций многие компании отказались работать с россиянами. Кроме того, не каждый зарубежный брокер может предоставить техническую поддержку на русском языке. Поэтому выбор торгового посредника для выхода на американские площадки органичен. Кроме того, из-за применяемых тарифов, сотрудничать с иностранным брокером есть смысл, только если вы имеете достаточный капитал или планируете переезд. Я сейчас работаю через Interactive Brokers.

Если вы предпочитаете иметь дело с зарубежными компаниями и готовы передать деньги в управление, то еще один вариант – покупка полиса Unit-Linked. Это разновидность страхования жизни. Все средства будут вложены в выбранный вами фонд. Длительность действия договора от пяти до пятнадцати лет. Но учтите подводные камни подобной инвестиции:

• штрафы за досрочный вывод вложенных денег;
• высокие комиссионные издержки;
• необходимость делать регулярные взносы (в большинстве программ).

Главное преимущество такого способа – платить налог придется только один раз после вывода денег, а не каждый год, как если вы являетесь прямым владельцем бумаг и получаете дивиденды. Также к плюсам можно отнести защиту капитала от судебного преследования.

Сравниваем расходы на российские и зарубежные акции

Самый простой способ стать владельцем бумаг иностранных эмитентов – использовать услуги управляющей компании. Для этого можно вложить деньги в ПИФ или купить паи биржевого фонда. Первый вариант имеет целый ряд минусов.

1. Стандартное вознаграждение УК составляет 3–5% от стоимости чистых активов. Кроме того, оно взимается, даже если по итогам года получен убыток.
2. За покупку и продажу паев удерживается отдельная комиссия, она может достигать 2–3%.

Главное отличие ETF от ПИФов в том, что первые следуют выбранному индексу. Это означает, что обогнать рынок по доходности вряд ли удастся. Но зато инвестору не грозят убытки, вызванные неверной торговой стратегией. Среди других плюсов:

• минимальные комиссии за покупку (Мосбиржа берет 0,01% от суммы сделки, брокер еще 0,05–0,3%);
• вознаграждение управляющей компании 0,2–1%;
• продать такой актив можно мгновенно, поскольку на рынке присутствует маркетмейкер, обеспечивающий ликвидность.

Долгосрочные инвестиции – лучший выбор для частного инвестора

Долгосрочные инвестиции: плюсы и минусы стратегии

Если вы решите передать деньги в доверительное управление и заключить договор по программе Unit-Linked, то с вашего капитала будет удерживаться ежегодная комиссия в 1,5–2%, а если захотите вывести деньги досрочно, то комиссии могут достигать 50%.

Второй способ вложиться в зарубежные компании – самостоятельная покупка акций. Их можно приобрести:

• на Санкт-Петербургской бирже через российского брокера;
• на Московской бирже с осени 2020 года;
• на мировых площадках с помощью иностранного посредника (в том числе дочек российских брокеров);
• на внебиржевом рынке.

Из действующих на момент публикации, наиболее простым и экономичным будет первый вариант. Расходы на сделку составят:

• комиссия самой площадки – 0,007%;
• вознаграждение брокеру – до 0,3%;
• траты на предварительную покупку валюты.

Если вы решите сотрудничать с зарубежным брокером, то придется потратиться. Например, клиенты самого популярного среди российских инвесторов Interactive Brokers должны платить:

• от 3 до 20 долларов за обслуживание в месяц;
• комиссию за сделку в среднем 1$;
• комиссию за перевод валюты за рубеж.

Главный недостаток: выбирая иностранную компанию, вы теряете право на налоговые льготы, предусмотренные российским законодательством. Плюсы – большой выбор бумаг и страхование от потери средств.

Купить иностранные акции на внебиржевом рынке предлагают те российские брокеры, которые не предоставляют доступ к Санкт-петербургской площадке, например, Сбербанк. Но такой метод связан с повышенными комиссиями (до 1,5%) и неудобством заключения сделок (только по телефону) и т. д.

Подводим итоги

Приобрести долю в американской компании на самом деле не так уж трудно. Главное – определить цели инвестирования и выбрать подходящий для них способ вложений. Но прежде чем приступать, нужно изучить вопрос с налогообложением. Кроме того, если вы живете в России, то не стоит наращивать в портфеле объём долларовых активов до 100%. Оптимальная доля зависит от ваших приоритетов в валютной и страновой диверсификации.

Расскажите в комментариях: если у вас отдельные акции иностранных компаний, или вы предпочитаете покупать паи фондов?

Источник https://nalog-nalog.ru/ndfl/obekt_nalogooblozheniya/kak-platit-nalog-s-akcij-inostrannyh-kompanij/

Источник https://smfanton.ru/interesno/inostrannye-akcii-2.html

Источник

Источник