Рентабельность бизнес план малый бизнес

Бизнес, каким бы он ни был, требует затрат. Предприниматель, вкладываясь в новый проект, ожидает отдачи в виде высокой прибыли и ее постоянного роста. Для оценки показателя эффективности вложений рассчитывается рентабельность бизнеса. Что она дает и как определяется, расскажем в статье.

Необходимость расчета прибыльности каждый предприниматель определяет для себя сам. Крупные компании содержат в штате экономиста, в обязанности которого входит регулярный расчет эффективности деятельности и планирование дальнейшей работы с учетом полученных значений. Помимо общей доходности, для данной цели рассчитывается показатель чистой рентабельности активов, рентабельность основных средств, инвестиций, реализации, персонала, собственного капитала и прочие коэффициенты.

Как определяется рентабельность

Посчитать рентабельность бизнеса не так сложно, если под рукой готовая бухгалтерская отчетность. Индивидуальным предпринимателям, не ведущим бухгалтерский учет или только планирующим открыть свое дело, придется сводить все «на глаз». Рентабельность считается в основном в процентах. Формула расчета следующая:

Рентабельность производства = (Прибыль балансовая / Затраты на производство и реализацию) x 100

Такой расчет позволит определить, сколько прибыли до уплаты налогов приходится на 1 рубль затраченных средств. Для удобства можете подобрать в сети удобный онлайн-калькулятор или скачать специальную программу. В среднем, нормальный коэффициент составляет 15-35%, но сильно зависит от специфики коммерческой деятельности. Для розничной торговли 10-15% – приличный результат, а вот для индустрии красоты или строительства такой показатель будет маленьким. Для этих направлений нужно исходить из 50-100%, для юридических услуг, торговли нематериальными активами – от 100%.

Указанный расчет показывает номинальное значение прибыльности. Существует еще реальная рентабельность – та, что определяется с учетом инфляции. Для оценки покупательной способности предприятия. Когда показатель получается низким или даже отрицательным, это говорит об отсутствии эффективности работы и грядущем банкротстве. Бизнес с большой рентабельностью считается перспективным, полноценно получающим отдачу от вложенных средств.

Факторы, влияющие на уровень рентабельности

Поскольку рентабельность – показатель относительный, его значение во многом зависит от внутренних изменений компании и внешних рыночных условий. Основные из них:

• Производительность труда.
• Технические моменты в производстве.
• Колеблющиеся цены на приобретаемые предприятием ресурсы, материалы, сторонние услуги, рабочую силу.
• Изменение ассортимента и цен на реализуемую продукцию в связи с меняющимся спросом, кризисом.
• Сезонность, временный простой оборудования или брак продукции.

Уровень рентабельности можно повысить, ускорив товарооборот, сократив затраты, рационально увеличив цены. В любом случае для стабилизации ситуации следует рассчитать и принять во внимание ряд других экономических показателей и моментов: производительность труда, качество продукции, ситуацию с конкурентами.

Пример расчета рентабельности

Покажем для лучшего понимания простой пример вычисления уровня рентабельности по приведенной выше формуле.

• Совокупные расходы (закупка сырья, зарплата, аренда, материалы для работы, ГСМ и прочее) – 18 млн руб.
• Совокупные доходы (выручка) – 22 млн руб.

Для начала посчитаем прибыль: доходы – расходы = 4 млн руб.

Рентабельность = (4 млн руб./18 млн руб.) х 100 = 22,2%

Расчет можно производить за месяц, год, квартал. Для удобства часто считается отдельно рентабельность по каждому виду товара или отделу производства.

Важно сравнивать показатели в динамике, предпринимать меры для их повышения. Также отдельно рассчитывается рентабельность капиталов, персонала, активов и прочего. К экономическому анализу необходимо подходить серьезно. Это возможность выяснить слабые места компании и улучшить ее общую прибыльность.

Трудно себе представить бизнес-план, для которого не пришлось бы создавать расчёты. Определённых вычислений требуют все части бизнес-плана: маркетинговая, операционная, производственная.

Но наиболее важна в плане расчётов финансовая часть бизнес-плана. Именно она позволяет выявить, насколько прибыльным и устойчивым будет создаваемый бизнес.

Финансовая часть должна отвечать на следующие вопросы:

• Сколько средств понадобится для запуска бизнеса?
• Сколько прибыли он будет приносить?
• Как скоро окупится бизнес?
• Насколько устойчивым и выгодным он окажется?

На каждый из этих вопросов отвечает одна из частей бизнес-плана. А значит, в структуре финансовой части бизнес-плана будут такие разделы, как инвестиционные затраты, прогноз прибылей и убытков, денежный поток и оценка эффективности проекта.

Первое, что нужно сделать, составляя бизнес-план, — детально просчитать, во сколько обойдётся создание бизнеса. Это позволит самому предпринимателю понять, сколько денег потребуется для старта бизнеса и нужно ли привлекать займы.

В этой части бизнес-плана необходимо учесть все статьи расходов, связанные с запуском бизнеса. Для ясности стоит обратиться к примеру. Рассмотрим бизнес-план по строительству автомойки на два поста. Вложиться придётся как в само строительство, так и в закупку оборудования. В общем виде список инвестиционных затрат на этот бизнес будет выглядеть так:

• Проектные работы
• Закупка стройматериалов и строительные работы
• Подключение к электричеству, водоснабжению и другим инженерным сетям
• Закупка оборудования
• Монтаж оборудования

По словам владельца сети автомоек «Мойдодыр» в Казани Айдара Исмагилова, строительство автомойки обойдётся в 30-35 тыс. рублей на квадратный метр с учётом проектных работ и подведения коммуникаций. Сумма в итоге получается довольно солидная, поэтому сейчас среди начинающих бизнесменов популярнее аренда, а не строительство под ключ. В этом случае в план инвестиций войдут и арендные платежи до открытия бизнеса, и ремонт помещения.

Затраты на оборудование будут зависеть от типа мойки. Если автомойка ручного типа, то на оборудование достаточно будет заложить 400 тыс. рублей. А вот для автоматической мойки затраты составят минимум 300 тыс. евро.

Для расчётов лучше брать некую усредненную цену по каждой из статей расходов. Например, если нужно просчитать расходы на аренду недвижимости, стоит взять в расчёт не самую высокую и не самую низкую цену за квадратный метр, а среднюю цену на рынке. Определить её можно, изучив предложения аренды в своём городе.

Другое дело — если поставщик и его цена уже заранее известны. Например, для автомойки требуется оборудование только строго определённого производителя. Тогда в расчёты нужно включить именно те цены, которые он предлагает.

Знание необходимого объема инвестиций позволит не только прикинуть, сколько денег понадобится на запуск бизнеса, но и как быстро он окупится.

Прогноз прибылей и убытков

Определившись с суммой инвестиций, нужно понять возможно ли вообще отбить первоначальные вложения. Поэтому следующий шаг при составлении финансовой части бизнес-плана — прогноз прибылей и убытков.

От чего отталкиваться при составлении этого прогноза? От планируемого дохода бизнеса. Чтобы посчитать его, необходимо стоимость услуги или товара умножить на количество продаж.

Если вернуться к примеру с автомойкой, нужно цену мойки одного автомобиля умножить на количество помытых за месяц машин. Цена за разные виды мойки авто чаще всего варьируется. Например, быстрая мойка кузова обойдётся в 170 рублей, а комплексная мойка внутри и снаружи — в 500 рублей. Лучше взять в расчёт некий средний чек.

Загрузка автомойки также будет разной в зависимости от сезона, площади и типа мойки. Хорошим показателем для ручной мойки считается помывка 120-140 авто в день, для автоматической — 400-500 машин в день. Но по факту клиентов может быть меньше.

Следующий шаг расчётов — величина расходов бизнеса. Чтобы определить её, нужно сложить все запланированные расходы. В случае с автомойкой в этот раздел войдут:

• Расходы на материалы (тряпки и автохимию)
• Расходы на выплату зарплаты персоналу
• Расходы на оплату коммунальных услуг и связи
• Расходы на рекламу
• Расходы на выплату налогов
• Расходы на платежи по кредитам

Суда же могут войти расходы на оплату аренды, охрану, одним словом на всё, что необходимо для поддержания деятельности бизнеса. По словам Айдара Исмагилова, на расходные материалы стоит заложить 100 тыс. рублей в месяц. Все прочие расходы могут довольно сильно различаться в каждом конкретном случае в зависимости от разных факторов. Так, расходы на рекламу будут зависеть от расположения автомойки: если она во дворах, то потребуется полноценная рекламная кампания, а если на оживленной магистрали — достаточно будет заметной вывески.

Если вычесть из суммы доходов бизнеса сумму его расходов, можно узнать какова чистая прибыль. Этот показатель гораздо лучше, чем доход, показывает, каково состояние бизнеса и сколько нужно вложить в его дальнейшее развитие.

На первых порах работы бизнеса расходы зачастую превышают доходы, а вместо чистой прибыли появляются чистый убыток. В первые месяцы или даже год работы это — нормальная ситуация. Пугаться её не стоит: главное, чтобы убыток сокращался с каждым месяцем.

Составляя прогноз прибылей и убытков, все показатели стоит просчитать помесячно до момента окупаемости бизнеса. При этом не стоит делать прогноз слишком оптимистичным: представьте, что доход будет не максимально возможным, возьмите усреднённые показатели.

Денежный поток (Cash Flow)

Для бизнеса, который пока находится на стартовом этапе, важно понять не только какова будет его чистая прибыль. Одним из важнейших показателей является так называемый денежный поток или cash flow. Рассчитав денежный поток, можно определить каково финансовое состояние бизнеса и насколько эффективны инвестиции в него.

Денежный поток рассчитывается как разница между денежными поступлениями и оттоками за определённый период. Если вернуться к примеру с автомойкой, то чтобы рассчитать денежный поток в первый месяц её работы, необходимо за поступления взять чистую прибыль, а за оттоки — сумму первоначальных инвестиций.

При этом считать будет удобнее, если оттоки обозначить как отрицательное число. То есть, к сумме начальных инвестиций в автомойку добавляем знак «минус», а к полученному числу прибавляем чистую прибыль в первый месяц работы.

Чтобы посчитать денежный поток во втором месяце, нужно найти разницу между результатом первого месяца и чистой прибылью, полученной во втором месяце. Поскольку в первый месяц получилось отрицательное число, чистую прибыль к нему снова нужно прибавить. Денежный поток во все последующие месяцы считается по той же схеме.

Оценка эффективности проекта

Спрогнозировав прибыли и убытки, а также движение денежных средств бизнеса, необходимо перейти к одному из наиболее важных разделов — оценке его эффективности. Существует множество критериев, по которым оценивается эффективность проекта. Но для малого бизнеса достаточно оценить всего три из них: рентабельность, точку безубыточности и срок окупаемости.

Рентабельность бизнеса — один из наиболее важных показателей. Вообще, в экономике существует множество различных показателей рентабельности — рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, рентабельность инвестиций. Все они позволяют провести оценку эффективности бизнеса в разных его аспектах.

Чтобы понять, какие именно показатели рентабельности стоит просчитать в своём бизнес-плане, нужно обратиться к требованиям инвестора или кредитной организации. Если же цель — оценить рентабельность бизнеса «для себя», достаточно будет просчитать общую рентабельность бизнеса.

Сделать это просто. Достаточно прибыль бизнеса разделить на сумму его доходов, а затем умножить полученное число на 100, чтобы получить результат в процентах.

Трудно назвать оптимальный показатель рентабельности бизнеса. Он во многом зависит от величины бизнеса, рода деятельности компании. Для микробизнеса с выручкой до 10 миллионов рублей хорошим считается показатель рентабельности в 15 — 25%. Чем крупнее бизнес, тем ниже может быть полученный процент. В случае с автомойкой нормальный показатель рентабельности — от 10 до 30%, утверждает Айдар Исмагилов.

Ещё один показатель, который необходимо просчитать, — точка безубыточности. Она позволяет определить, при каком доходе предприятие будет полностью покрывать свои расходы, но пока не будет получать прибыли. Это нужно знать, чтобы понять насколько прочен бизнес в финансовом плане. Чтобы найти точку безубыточности, нужно в начале умножить доход бизнеса на его постоянные расходы, затем от дохода отнять переменные расходы, а после первое полученное число разделить на второе.

Постоянные расходы — те, что не зависят от объемов произведённого товара или оказанных услуг. Такие расходы бизнес несет даже тогда, когда простаивает. В случае с автомойкой в число таких затрат входят зарплата бухгалтеров и администраторов, коммунальные услуги и связь, амортизационные отчисления, платежи по кредитам, налоги на имущество и так далее.

Переменные расходы — всё, что меняется вместе с изменением объема производства. Например, на мойке затраты, которые меняются с увеличением или уменьшением числа вымытых машин, это расходы на автохимию, расход воды, сдельная зарплата.

Получив в результате проведённых расчётов определённое число, можно соотнести его с отчётом о прибылях и убытках. В тот месяц, когда доход бизнеса достигнет или превысит сумму, полученную в результате расчёта точки безубыточности, она и будет достигнута.

Чаще всего точка безубыточности достигается далеко не в первый месяц работы бизнеса, особенно если он связан с производством. По словам Айдара Исмагилова, в случае с автомойкой выход на точку безубыточности зависит от сезона. Если мойка открылась в сухой летний сезон, когда спроса на услуги мало, они будет убыточной в течение всего этого сезона. Если же открытие произошло в сезон повышенного спроса, то на точку безубыточности можно выйти и в первый месяц.

Срок окупаемости бизнеса — один из важнейших показателей не только для самого предпринимателя, но и для его потенциальных инвесторов. Например, если срок окупаемости бизнеса слишком долог, то получить кредит на него в банке становится гораздо сложнее.

Проще всего посчитать срок окупаемости, если уже просчитан денежный поток. В этом случае нужно найти месяц, в котором после сложения положительного числа чистой прибыли с отрицательным числом начальных инвестиций получилось положительное число. Это будет означать, что прибыль от бизнеса полностью покрыла первоначальные вложения в него.

Именно по этой причине высчитывать денежный поток, как и прибыли и убытки, необходимо как минимум до тех пор, пока не будет достигнут срок окупаемости. Срок окупаемости инвестиций в значительной мере зависит от величины инвестиционных расходов. В случае с автомойкой минимальный срок — 3 года.

Вот основные показатели, которые необходимо будет рассчитать в бизнес-плане на старте любого бизнеса. Конечно, это далеко не аксиома, и в зависимости от требований инвесторов, состояния предприятия, его вида деятельности и других особенностей могут понадобиться дополнительные расчёты. Большую часть из них можно провести самостоятельно.

Рентабельность — этот термин слышал почти каждый взрослый человек. Но далеко не все понимают, что этот термин обозначает. Даже не все бизнесмены могут дать объяснение этому термину. После начала публикации статей об эффективности малого бизнеса, я начал получать письма от своих читателей, в которых они просили объяснить разницу между эффективностью и рентабельностью бизнеса. И вообще рассказать о рентабельности – что это за понятие, как она определяется и т. д.

Что такое рентабельность.

В основном это письма от тех бизнесменов, которые сталкивались с кредиторами или инвесторами. И один из самых первых вопросов, который им задавали, был вопрос о рентабельности их бизнеса. Но не только ради кредиторов необходимо иметь элементарные понятия о рентабельности. Рентабельность – это один из основных показателей работы бизнеса, который иллюстрирует эффективность всех без исключения затрат бизнеса, эффективность всей его деятельности.

В отличии от других показателей эффективности бизнеса, рентабельность – это чисто экономический показатель, показатель его экономической эффективности. Произошел этот термин от немецкого слова «rentabel» — доходный, прибыльный. Рентабельность показывает, насколько эффективно используются те или иные затраты бизнеса в получении прибыли. Иными словами, рентабельность – это всегда отношение прибыли к затратам, посредством которых эта прибыль была получена.

Итак, рентабельность бизнеса это показатель, демонстрирующий эффективность использования бизнесом в своей деятельности своих материальных ресурсов (основных, оборотных, заимствованных и других средств). Т.е. показатели рентабельности показывают нам, сколько прибыли получено бизнесом на каждую единицу денежных средств, вложенную в его производственный процесс. На показатели рентабельности бизнеса влияет множество факторов. Практически все, что определяет жизнедеятельность бизнеса, влияет на ее показатели.

По величине рентабельности малого бизнеса, можно судить о его благополучии, о его устойчивости. Кроме того, рентабельность — это один из критериев привлекательности бизнеса для инвесторов. Рентабельность почти всегда считают при составлении бизнес-плана малого бизнеса для банков. Показатели рентабельности следует рассчитывать регулярно, сравнивать результаты и по ним отслеживать состояние малого бизнеса .

Как видно из определений, рентабельность – это относительный показатель экономической эффективности. И как относительный показатель, измеряется в процентах. Как правило, рентабельность определяется путем деления суммы прибыли на сумму активов и ресурсов, затраченных на ее получение. В общем виде формула для определения рентабельности выглядит следующим образом:

Р = П/З * 100%

Где: Р – рентабельность;

П – вид прибыли, на который рассчитывается рентабельность;

З – затраты на получение данного вида прибыли.

Какая бывает рентабельность.

В статье я писал, что существует несколько видов и определений прибыли. Соответственно, видов рентабельности существует еще больше. Не имеет смысла даже перечислять все существующие виды рентабельности. Остановимся только на нескольких ее видах, которые наиболее конкретно определяют работоспособность малого бизнеса.

Рентабельность производства.

Это отношение прибыли от производства и продажи продукции к сумме затрат, понесенных для ее получения.

Рпр = П/Зп * 100%

Где: П – прибыль, полученная в результате производственной деятельности. Можно брать в расчет как прибыль до налогообложения, так и чистую прибыль. Я считаю, что расчеты с чистой прибылью для бизнесмена более показательны.

Зп — затраты на производство, понесенные для получения прибыли.

Рентабельность производства можно рассчитывать и для подразделений малого бизнеса для сравнения эффективности их работы. Некоторые источники предлагают в виде затрат на производство брать в расчет себестоимость произведенной продукции. Но тогда, для малого бизнеса будет более показательной рентабельность продаж.

Рентабельность продаж.

Это отношение прибыли от реализации продукции к общей выручке от реализованной продукции.

Рр = П/В * 100%

Где: В – выручка, полученная от продаж за определенный период.

Этот показатель отражает, сколько прибыли содержится в каждой денежной единице, полученной от реализации продукции. Этот показатель непременно следует рассчитывать в случае изменения цен на продукцию. С помощью этого показателя можно определить, насколько бизнес может себе позволить снижение цен, не рискуя выйти из зоны безубыточности, или увеличить прибыль, выиграв от увеличения объемов продаж за счет снижения цен.

Рентабельность инвестиций в малый бизнес.

Это отношение прибыли к сумме средств, инвестированных в создание или развитие малого бизнеса.

Ри = П/И * 100%

Где: И – сумма вложенных в бизнес тех или иных инвестиций.

Необходимо определять для оценки инвестируемых вкладов в бизнес. Но соотноситься должны величины, соответствующие друг другу. Т.е. если берется сумма определенных инвестиций, то и сумма прибыли берется та, которая получена благодаря именно этим инвестициям.

Существует несколько видов рентабельности инвестиций. Я не вижу необходимости останавливаться на этом подробно. Любой желающий при необходимости может ознакомиться с этим вопросом более детально.

Хочу только добавить, что рентабельность инвестиций может быть прогнозируемой, рассчитанной для обоснования инвестиций для создания или развития малого бизнеса, и реальной, полученной по результатам использования этих инвестиций.

Рентабельность активов малого бизнеса.

Это отношение прибыли, полученной за определенный период к сумме оборотных средств малого бизнеса за тот же определенный период. Иногда этот вид рентабельности называют рентабельностью от операционной деятельности. Этот показатель показывает эффективность вложений в оборотные средства и зависит как от их стоимости, так и от скорости их оборачиваемости.

Ра = П/А * 100%

Где: А – суммарная стоимость оборотных средств малого бизнеса за определенный период.

Рентабельность изделия.

Это отношение прибыли, получаемой от реализации одной единицы изделия и его себестоимости.

Ри = Пи/Си

Где: Пи – прибыль от реализации одной единицы изделия;

Си — себестоимость единицы изделия.

Рентабельность изделия следует отнести к самым важным показателям. Он позволяет определить эффективность выпуска определенных изделий и принять меры либо для увеличения рентабельности конкретных изделий или прекратить их выпуск и сосредоточить усилия на выпуске рентабельных изделий.

Рентабельность малого бизнеса.

Это обобщающий показатель рентабельности малого бизнеса. Рекомендую точный расчет этого показателя оставить за бухгалтером. Я же приведу, только для ознакомления, упрощенный расчет этого показателя, который предприниматель сможет без труда выполнить сам.

Рб = П/(СТопс + СТоа) * 100%

Где: СТопс – средняя стоимость основных производственных средств за определенный период, например за месяц или год. Средняя стоимость основных производственных средств определяется довольно просто. Необходимо сложить величину стоимости производственных фондов на начало периода и на его конец, и разделить на два.

СТоа – средняя стоимость оборотных активов за этот же определенный период. Определяется аналогично. Необходимо сложить величину стоимости оборотных средств на начало периода и на его конец, и разделить на два.

Для полноты картины в знаменатель расчетной формулы следует добавить и величину привлеченных за расчетный период средств, и суммы других затрат малого бизнеса. Но, повторяю, для оценки рентабельности малого бизнеса вполне можно обойтись и без этого показателя.

Заключение.

Я уже говорил в статье, что основным критерием работы бизнеса является прибыль. Рентабельность, как уже говорилось выше, в отличие от прибыли, является относительным показателем, поэтому рентабельность позволяет проводить сравнения и бизнесов между собой, и подразделений внутри бизнеса, и состояние самого бизнеса в различные периоды времени. Показатели рентабельности необходимы для осуществления финансового анализа деятельности бизнеса, выявления его слабых сторон, планирования и проведения мер по увеличению эффективности бизнеса.

Источник https://oroalbero.ru/rentabelnost-biznes-plan-malyj-biznes/

Источник

Источник

Источник