БДР: Бюджет доходов и расходов

Если у вас есть бизнес, даже небольшой, то очень хочеться чтобы он приносил доход. Обратной стороной ведения дел являются расходы. Для контроля этих статей нужно вести их учёт. Как только начинают расти обороты, прибылью становится сложнее управлять. Бизнесмены привыкли пользоваться бюджетом доходов и расходов. Основной проблемой является то, что денег всегда не хватает и очень трудно отследить возникновение затрат. БДР — это отчет, который формируют методом начисления. Другими словами вы вносите записи в бюджет доходов и расходов не в момент их оплаты, а тогда, когда у вас возникли обязательства. Например обязательства по выплате заработной платы у вас есть даже если вы еще ее не заплатили. Без удобного инструмента подготовить БДР достаточно сложно и мы предлагаем использовать программу Финоко. Особенность нашего предложения в возможности обеспечения одкратного ввода данных. В каких бы программах вы уже не вели учет, мы можем собрать БДР по всем подразделениям, филиалам и юридическим лицам.

Что такое БДР: Бюджет доходов и расходов?

Это экономический термин, который представляет собой отчет о движении доходов и расходов. Любая фирма должна вести учёт прибыли. В простом понимании это документ в виде таблицы, в которую заносятся все данные о доходах и расходах организации.

Основная цель — планирование прибыли предприятия на определённый период времени.

Проведение такого анализа помогает понять, в каком экономическом состоянии находится компания и каковы её дальнейшие перспективы развития. Отчёт составляется на основе трёх критериев-статей доходов, затрат и прибыли. Прибыль по предприятию в целом вычисляется путём вычисления разности между всеми доходами и всеми расходами. Часто выделют и другие виды прибыли, например, операционную или EBITDA.

Задачи составления бюджета

План БДР принято составлять, чтобы оценить эффективность работы организации в целом. На основе анализа можно определить упущения в деятельности во избежание более критических последствий. Также руководитель сможет понять, какую прибыль получает его фирма за установленный период. После составления нескольких отчётов можно оценить, в какие промежутки времени предприятие приносило наибольшую прибыль и с чем это могло быть связано. В дальнейшем это поможет и увеличить прибыль.

Форма отчётности данного вида позволит проанализировать работу каждого подразделения, выявить отстающие и передовые отделы. Опыт успешной работы одного отдела можно использовать и на других структурах. Регулярное формирование отчёта позволит оперативно выявить недостатки в деятельности и быстро их устранить. Финансовое состояние предприятия должно находится под постоянным контролем руководителя. Так он сможет постоянно принимать верные решения, обеспечить высокую прибыль и избежать банкротства.

Правила составления

Нужно учитывать специфику каждой организации при формировании отчёта. Главными его составляющими являются статьи выручки и издержек. Для каждой организации состав статей индивидуален.

Каждая фирма держит курс на получение прибыли.

Структура издержек уникальна, но для организаций, занимающихся аналогичной деятельностью может быть близкой. Доля различающихся процессов в таком случае будет мала. Можно воспользоваться готовой моделью такого отчёта, которая в сервисе Финоко называется эталонной.

Эталон представляет собой готовые к внедрению отчёты различных сфер деятельности. Их можно выбрать для начала работы с системой. В готовую модель нужно будет только внести небольшие корректировки. Только важно учитывать, чтобы деятельность, для которой составлена модель, была схожа с вашей.

Каким способом можно учитывать операции хозяйственного типа?

Все операции хозяйственного типа делятся на 2 вида:

• движение денег;
• движение материальных средств и затрат на обязательства.

Учёт этих операций происходит не одновременно. Это объясняется так как оплата может произойти сегодня, но поступлений в тот же день не будет. Поэтому принято использовать метод начислений-отражение операций на момент, когда она была произведена, а не тогда, когда она была оплачена.

Все хозяйственные операции должны быть подтверждены документами. Ими могут быть накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ.

Обязательства и их учёт

Только контроль над затратами не предоставит полную картину, важно контролировать и обязательства. Обязательства бывают разных видов. При приёме нового сотрудника возникает обязательство по регулярной оплате труда.

Взяв в аренду помещение возникает обязанность ежемесячно выплачивать арендную плату. Деятельность компании связана с постоянными обязательствами и в течении её работы будет возникать разного вида.

Как формируется БДР: Бюджет доходов и расходов?

Эта форма финансовой отчётности позволяет на основе оценки текущей ситуации делать точный экономический прогноз. Сейчас существуют автоматические программы, которые составляют такой анализ. Это помогает исключить возможные ошибки в его составлении и сократить время на его подготовку.

Прежде чем приступить к созданию данного вида отчётности нужно провести систематизацию локальных бюджетов организации. Это могут быть производственный, бюджет затрат, управленческий и другие. БДР является обобщением полученных данных.

Подходы к составлению

Существует два способа составления отчёта-сверху вниз и снизу вверх.

Сверху вниз-финансовые статьи задаются в соответствии с теми требованиями, которые задаёт руководство. Основной минус-каждый этап может быть слишком объёмный.

Снизу вверх-сначала вносятся все данные различных статей. Недостаток-список этапов трудно поддаётся унифицированию. Статьи, которые повторяются, сложно выявить. В такой ситуации бюджет будет перегружен.

Чтобы такого не произошло принято объединять два подхода и выполнять анализ по такому алгоритму:

• руководствуясь требованиями начальства, задайте структуру статей. Затем определите критерии, которые необходимы для анализа и управленческого обобщения;
• каждый центр ответственности должен иметь список, в котором за каждой статьёй будет закреплена экономическая функция.

Где составлять БДР: Бюджет доходов и расходов?

Мы уверены, что рациональнее всего формировать отчет с использованием табличного отчета в Финоко. С его помощью можно преобразовывать таблицы с расчётами, объединять отчёты нескольких подразделений, сопоставлять данные.

Статьи доходов и расходов

Универсальный бюджет для всех организаций имеет общую структуру статей.

Структуризация доходов:

• от деятельности основного вида. Это все полученные средства, которые относятся к бизнесу фирмы.
• выручка, полученная от сторонней деятельности, не связанной с основными направлениями работы;
• внереализационные доходы могут быть получены от участия в деятельности, не относящейся к основной.

Структура расходов:

• общая стоимость всей выпущенной продукции. К этой группе относятся все траты, связанные с производством товаров. Если предприятие крупное, то сюда могут входить расходы на покупку сырья, оплата труда сотрудников, связанных с процессом изготовления, плата за электроэнергию. Торговые фирмы включают в этот раздел финансы, потраченные на приобретение материалов под реализацию. От специфики работы компании зависит наличие различных статей в данном разделе.
• хозяйственные расходы связаны с обеспечение и управлением всей деятельностью организации. Эти статьи не входят в другие виды. Например, оплата аренды, зарплата персонала, не связанного с выпуском продукции, траты на ремонт, хозяйственные расходы.
• прочимииздержками могут быть проценты по кредитам, штрафы, разница в курсах валют.

Этапы составления отчёта

I этап-учёт затрат. Этот шаг является главным, так как именно от учёта расходов строится вся основная финансовая деятельность компании.

Расходная часть состоит из:

• затрат на производство;
• коммерческие расходы;
• стоимость управления бизнесом;
• заработная плата и деньги на выплату налогов;
• прочие расходы.

II этап-расчёт доходной части

В этой части подсчитывают все финансовые поступления, активы фирмы, к ним относятся:

• доходы от продаж;
• средства, полученные от оказания услуг;
• деньги от сдачи в аренду;
• то, что получено путём несвязанных с основной деятельностью операций-процента от займов, компенсационные выплаты.

В каждой компании разные источники поступления средств, поэтому у разных организаций на этом этапе структура отчёта может различаться.

III этап-определение полученной прибыли

Здесь подсчитывается разница между доходами и расходами компании. Для благоприятного финансового развития фирмы значение должно быть положительным. При получении отрицательной цифры считается, что бизнес несёт потери и работает в убыток. Получен критический прогноз дальнейшего развития. Впоследствии должен быть проведён финансовый анализ и скорректирована работа.

IV этап-составление плана получения прибыли

Главная задача работы всего предприятия-сохранить и увеличить прибыль. Профессиональная работа на данном этапе позволит ускорить этот процесс.

Вторая цель-сократить траты и получить при этом прибыль в максимальном значении. Здесь стоит уделить внимание не оптимизации расходов за счёт снижения качества продукции. Должна быть проведена рационализация и уменьшение затрат на производство.

Цель планирования в обеспечении существования и развития организации:

• заработная плата и средства на стимулирование работников;
• сбор денег на улучшение и увеличение объёмов производства;
• обязательства перед партнёрами, инвесторами организации;
• повышение рентабельности и окупаемости;
• работа над конкурентоспособностью.

На эту работу влияет детально-проведённая работа по учёту доходов и расходов.

IV этап-составление отчётности

Руководитель может поручить выполнение этих операций своим финансистам. Также этим занимаются сторонние организации. Если доверить эту работу им можно быть уверенным в максимальной объективности. Они также могут предоставить управленческий отчёт. Это займёт больше времени, но сделано всё будет профессионально.

Такой подход к получению результата БДР делает возможным оценить эффективность финансовой деятельности компании.

Бюджет доходов и расходов второго уровня

Для оценки структуры затрат и выяснения рентабельности реализуемой продукции необходимо ввести статьи расходов второго уровня. В этой работе должно активно участвовать руководство, так как именно от итогов данного анализа зависит, какие управленческие решения стоит принимать.

Для начала нужно проанализировать, какие статьи относятся к основной деятельности, а какие к прочей. Должна быть разработана структура доходов и расходов по типу производимых товаров, по видам рынков, по видам валют.

Детальные статьи бюджета доходов и расходов

Главным критерием для этого станет структура компании. Определитесь с тем, какие функции выполняет каждый центр ответственности. Для каждого центра нужно задать критерии доходов и расходов. Благодаря такому подходу получится разработать структурированную систему статей нижнего уровня. Она будет понятна руководителям этих центров. Это удобно, так как именно они в дальнейшем будут планировать работу по улучшению показателей.

Планирование на основе финансовой модели

Одно из важнейших направлений деятельности любой организации-планирование. Этой операции стоит уделить особое внимание, чтобы построить работы и добиться ожидаемой прибыли. Для его осуществления необходимо использовать набор определённых инструментов.

Планирование должно базироваться на анализе. В нём должно содержаться данные за предыдущие периоды времени и мнение экспертов. Специалисты составляют прогноз на будущий период. Также они оценивают состояние рынка сбыта, сезонность, ценообразование. В этот отчёт можно добавить издержки, рассчитанные на основании ряда факторов:

• прогноз изменений себестоимости сырья;
• повышение стоимости коммунальных услуг;
• увеличение цены за комплектующие.

В планирование также следует включить заработную плату работников. При этом нужно учитывать их количество и его изменение за выбранный временной промежуток, расценки на их услуги. Обратите внимание на планы увеличить или уменьшить денежное вознаграждение за работу, а также не забудьте про премирование.

Планирование осуществляется на основе финансовой модели. Если финансовая модель бизнеса составлена и определён план доходов, можно планировать систему действий, чтобы достичь желаемой прибыли. Рекомендуется составлять такую модель для планирования не для компании в целом, а для отдельных видов деятельности.

Основные различия бизнес-плана и бюджета доходов и расходов

Бизнес-план является первичным документом и представляет собой руководство по деятельности фирмы для создания:

• мотивации сотрудников;
• стратегии маркетинга;
• оптимального варианта структуры организации;
• плана доходов и расходов;
• стратегии бюджетной дисциплины.

Бюджет доходов и расходов является составной частью бизнес-плана. Цель составления последнего документа–планирование достижения качественных и количественных показателей. Цель деятельности по подготовке и анализу бюджета доходов и расходов– увеличение прибыли.

Планирование прибыли разными способами

Способ прямого счёта применяют в компаниях с небольшим денежным оборотом. В таких фирмах известны цены и данные на готовый продукт. Плановая калькуляция по каждому виду продукции помогает легко определить себестоимость.

Аналитический способ используют в фирмах со средним и крупным оборотом. Расчёт производится по всей фирме целиком, а не по каждой категории выпускаемой продукции отдельно.

Финансовая структура фирмы

Термин означает систему ответственности за прибыль и издержки, основанная на анализе деятельности компании. Чаще всего структура представляет собой подразделение на административные отделы.

Центром финансовой ответственности может выступать несколько отделов.

ЦФО отвечают за планирование и расходование средств по статьям бюджета доходов и расходов. Каждый из них может вести учёт по своему направлению.

Во главе ЦФО стоит руководитель подразделения, который отвечает за бюджет своего отдела. Чтобы детально отследить всю работу, нужно составить план и шаги по его исполнению.

Центрами могут быть:

• центр ответственности за выручку-объём постаемых средств;
• за маржинальную прибыль- размер стоимости реализованной продукции или услуг;
• отделы, ответственные за прибыль-за полный финансовый доход. Здесь важно учитывать все траты, прямые и косвенные;
• за расходы, чтобы фирма приносила прибыль;
• за инвестиции-денежные потоки.

Советы о том, как не допустить убытка используя бюджет доходов и расходов

Руководитель должен постоянно отслеживать финансовое состояние своего предприятия, чтобы не допустить работы в убыток. Эксперты советуют придерживаться нескольких рекомендаций, чтобы этого избежать.

Совет 1 — финансовая дисциплина

Рациональное расходование во многом зависит от дисциплины в сфере финансов всех сотрудников.

Сервис Финоко предоставляет возможность установить лимиты затрат по подразделениям и статьям, а для контроля использовать механизм планирования и согласования платежей.

Если даже сотрудник самого низкого ранга будет грамотно обращаться с активами компании, это в итоге пойдёт на благо всей фирме. Руководитель в свою очередь, видя такое бережное отношение, должен поощрять своих работников, за работу на общее финансовое благосостояние.

Совет 2 — используйте помощь финансовых профессионалов

Проведение экономического анализа лучше доверить специалистам. Так вы исключите субъективизм в подведении итогов и получите грамотные советы. Эксперты смогут дать рекомендации по оптимизации финансовой работы и увеличения прибыли.

Совет 3 — выполняйте аналитическую работу с использованием специальных программ

Автоматическое формирование бюджета

Бюджет компании отражается в документе, который удобнее всего вести в автоматическом режиме. Там вы сможете видеть полную картину финансового состояния своего бизнеса. Такая система представляет собой сервис, который удобно настраивается под конкретную организацию. Также в них можно отслеживать ситуацию на протяжении всей работы и сравнивать показатели.

Автоматическое программное обеспечение позволит упростить работу и сократить время на подготовку отчётов. Постоянно отслеживайте обновление системы, чтобы быть в курсе финансовой ситуации в фирме на данный момент времени. В ведении бизнеса бюджетирование — важный инструмент. Поэтому к его созданию стоит подходить грамотно и ответственно. Ошибки должны быть исключены.

План доходов и расходов

Одним из элементов финансового планирования в организации выступает план доходов и расходов, который составляется одним из последних. Он необходим для расчета прибыльности или убыточности предприятия. Без составления указанного документа невозможно рассчитать эффективность реализации проекта.

Что такое план доходов и расходов и зачем он нужен?

План доходов и расходов представляет собой документ, отражающий все прогнозируемые поступления денежных средств из различных источников и все издержки фирмы. Он составляется для следующих целей:

• Анализ финансового состояния предприятия;
• Контроля эффективности использования ресурсов;
• Развития потенциала организации;
• Обеспечение финансовой устойчивости;
• Выявление резервов;
• Поиск вариантов наиболее оптимального использования ресурсов.

Он составляется ежеквартально с поправкой на прогнозируемый уровень инфляции. Для составления рассчитываются показатели, которые будут рассмотрены ниже.

В случае если возникают несоответствия фактических величин прогнозным, руководители профильных подразделений могут оперативно это увидеть и скорректировать текущую политику. На практике составляется как общий документ, так и с разбивкой по функциональным областям.

Структура плана доходов и расходов

Он состоит из следующих разделов

1. План доходов, который состоит из:

• Объема выручки без учета налога на добавленную стоимость как произведение цены на количество реализуемой продукции — В;
• Накопленные резервы;
• Прочие поступления (Дп):
• от выпуска ценных бумаг;
• Рента;
• Лицензионные платежи;
• Расчет по обязательствам;
• От инвестирования в различные инструменты и другие поступления из различных источников.

1. План расходов, в состав которого включаются:

• Переменные затраты, то есть те, которые зависят от выпускаемого объема – ПрЗ и постоянные, на сумму которых не влияет объем производства – ПсЗ;
• Прочие отчисления (Рп):
• Ремонтные работы;
• Обязательные платежи в бюджеты разных уровней бюджетной системы и внебюджетные фонды;
• Уплата процентов и погашение основного долга по кредитам;
• Убытки от брака, возмещения ущерба;
• Аренда;
• Покупка нового оборудования, технологий, реконструкция зданий;
• Накопления;
• Выплата заработных плат, премий, бонусов, проведение корпоративных мероприятий;
• Благотворительность и др.

1. Расчет следующих показателей:

• Валовая прибыль, рассчитываемая по формуле Пв=В-ПЗ;
• Чистые поступления от реализации Пр как разница Пв и ПсЗ;
• Прибыль, подлежащая налогообложению — Пн;
• Чистая прибыль (Пч) = Пн-Н. Она может распределяться в различные фонды предприятия, на выплаты процентов собственникам и т.д.

1. Расчет налогов с учетом действующей ставки Н=Пн*Ставка налога
2. Показатели инвестиционной деятельности. Инвестиции как в рассматриваемую компанию, так и осуществляемые ею с указанием источников, уровня доходности, периода окупаемости.
3. Итоги, выявляется:

• Недостаток оборотных средств для погашения имеющихся обязательств;
• Нераспределенная прибыль.
• Необходимо помнить о соблюдении принципа сбалансированности и не допускать непокрытых затрат или нераспределенных поступлений.

Таким образом, в указанном документе необходимо учесть все будущие движения денежных средств внутри организации и соблюсти их баланс.

Этапы составления плана доходов и расходов

Вначале необходимо определиться, на какой период он составляется. Это может быть как краткосрочная перспектива – на 1 год, так и долгосрочная сроком более 5 лет. На практике берется один год с разбивкой на кварталы.

Далее перечислите все показатели, которые будут в него входить. Не забудьте включить все виды поступлений и затрат с указанием источников, а также расчетные данные, которые были указаны выше.

Начинайте заполнять таблицу. В зависимости от элемента начинайте сначала с годового выражения, потом распределяйте по кварталам или наоборот. Так процент, получаемый от депозита легче рассчитать сначала за весь период, потом при необходимости разделить. При оценке используйте известные Вам методы прогнозирования и не забывайте обращаться к другим документам, таким как прогноз выручки, бюджет на проведение маркетинговых активностей, план продаж.

Не забывайте учитывать внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовую ситуацию, такие как инфляция, рост экономической активности населения, уровень безработицы, ВВП, курс национальной валюты, внедрение новых технологий, повышение производительности труда, заключение новых контрактов и др.

Соотнесите полученные значения с данными предыдущих периодов, посчитайте прирост. При необходимости корректируйте, выясняйте причины падения, закладывайте рост. Помните о важности построения сбалансированной картины. Если доходы превышают расходы, подумайте о вариантах покрытия, если наоборот, то не допускайте нераспределенной прибыли.

После чего подсчитайте итоговые значения, проверьте правильность расчетов, исправьте ошибки при наличии.

Главная цель данной деятельности поиск резервов и возможностей роста. Проанализируйте, полностью ли используется имеющийся потенциал, оптимально ли распределены ресурсы, является ли Ваша компания устойчивой и эффективной. О том, как сделать прогноз выручки можно узнать из соответствующей статьи.

Составление необходимо при написании бизнес-плана. Вы можете заказать бизнес-план под ключ у нас, и мы обязательно включим в него данный раздел, или купить уже готовый со всеми расчетами.

Пример плана доходов и расходов

В качестве примера представим план доходов и расходов клининговой компании, обладающей сравнительно невысокой долей рынка в размере 5%, однако, перед руководством поставлена цель в будущем году увеличить ее минимум в 2 раза за счет увеличения количества сотрудников и развития сегмента государственного заказа.

Значение показателей в предыдущий период представлены в Таблице 1.

Таблица 1 План доходов и расходов клининговой компании за 2017 г.

В качестве источников прочих поступления является проценты от вложений в ценных бумаги. Прочие отчисления заключаются в необходимости погашения займа.

Аналитиками прогнозируется прирост объема продаж на 11%, значит В в будущем году увеличиться до 60 000*1,11= 66 600 руб. На эту же величину вырастут Прз и станут равны 25 000*1,11 = 27 750 руб. Соответственно измениться Пв= 66 600-27 500 = 39 100.

Снижение или увеличение постоянных затрат не предвидеться, а значит Пр в следующем году будет Пр=39 100-10 000= 29 100 руб.

В соответствии с анализами внешней среды предполагается рост Дп до уровня 30 000, Рп останутся на прежнем уровне. Тогда Пн = 29 100 + 30 000 – 1 000= 58 100.

Кроме того, было официально объявлено, что налоговая нагрузка на бизнес будет смягчена и ставка составит – 18%. В соответствии с этим Н = 58 100*0,18 = 10 458, а Пч = 58 100 – 10 458 = 47 642 рубля.

Полученные значения на 2018 год представлены в Таблице 2

Таблица 2 План доходов и расходов клининговой компании на 2018 г.

Чистая прибыль будет распределяться следующим образом: 25% — собственнику, 25% — на закупку нового оборудования, 10% — на проведение маркетинговых мероприятий, 40% — инвестиционные вложения в ПИФ.

Ошибки при составлении плана доходов и расходов

Воспользуйтесь следующими советами при составлении:

1. План доходов и расходовпредприятия должен строиться на основе других документов, а не наоборот. Иначе Вы рискуете не увидеть реальной картины будущих событий.
2. Используете разнообразные методы прогнозирования как отдельно, так и в совокупности. Например, метод экстраполяции, оценки временных рядов, факторный анализ и др. Это позволит Вам получить максимально точные данные, так как нивелирует недостатки каждого из них.
3. Не допускайте отсутствия объективного видения и стремления выдать желаемое за действительное в силу различных психологических особенностей. Этому особенно подвержены собственники бизнеса, которые имеют тенденцию к идеализации.
4. Учитывайте все факторы как внешней, так и внутренней среды, которые могут оказать влияние на динамику тех или иных показателей. Например, инфляцию, изменение ключевой ставки, уровень покупательной способности, закупка нового оборудование, внедрение мероприятий по увеличению производительности труда и др. Чем большее количества факторов Вы рассмотрите, тем меньше риск столкнуться с непредвиденными обстоятельства и не быть к этому готовым.
5. Наличие нераспределенной прибыли ведет к потери возможности получения дополнительного дохода. Вы должны знать не только, сколько заработаете за год, но и куда направите данные средства. Это может быть осуществление вложений, покупка активов или пассивов, выплата дивидендов.
6. Другой стороной являются непокрытые обязательства. Если у Вас по итогам работы прогнозируется убыток, то Вы должно определить, за счет чего он будет финансироваться. Тогда это не приведет к подрыву устойчивости и банкротству фирмы.

Избегая сформулированных ошибок, Вы сможете создать документ, который будет являться неотъемлемым инструментом контроля операционной деятельности организации.

Кстати, с расчетом указанных показателей вы можете ознакомиться в одном из наших бизнес-планов, например, в бизнес-плане производства трикотажных изделий. Вы можете найти любой из большого числа вариантов.

Выводы

План доходов и расходов экономического субъекта позволяет ему добиться баланса между поступлениями и затратами, изыскать дополнительные резервы, увидеть возможную картину будущего. Он позволяет увязать все составленные прогнозы и бюджеты воедино в целях предупреждения наступления риска и неопределенности. Одним из последствий применения является оптимизация ресурсов предприятия и повышение эффективности их использования.

Данный раздел входит в состав бизнес-плана, составление которого требует профессиональных знаний и навыков. Если у Вас есть идея, то Вы можете заказать готовый бизнес-план под ключ у нас или купить, если нет, то купить уже готовый со всеми расчетами.

Источник https://www.finoko.ru/instruments/upruchet/bdr/

Источник https://plan-pro.ru/entsiklopediya-biznes-planirovaniya/finansovoe-planirovanie/plan-dohodov-i-rashodov/

Источник

Источник