Как выбрать систему налогообложения

В России действуют пять налоговых режимов. Ра зберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменён с 1 января 2021 года.

Общая система налогообложения

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов.

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:

• налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
• налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
• НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

• С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес ставка повышается: до 8% для УСН «‎Доходы» и до 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел лимит в 150 млн ₽ дохода или 100 сотрудников.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба формирует отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет. Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

• УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 70% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
• УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если в вашем регионе стандартные ставки: 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах». Расчёт будет точнее, если вы проверите свою ставку на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или зададите вопрос своей инспекции напрямую. Затем посчитайте, сколько налогов + взносов вы заплатите на двух видах УСН. Не забудьте учесть, что УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы: фиксированные и 1% от выручки больше 300 000 ₽.

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на отменённый ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. Самый удобный способ проверить, можете ли вы применять патент и рассчитать его стоимость, — калькулятор на сайте налоговой.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. Для этого в налоговую подают уведомление с расчётами.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Подойдёт фрилансерам

Самозанятость — самый простый налоговый режим, доступный физическим лицам и ИП. Чтобы на него перейти, достаточно зарегистрироваться с помощью мобильного приложения « Мой налог ». Там же формируются электронные чеки для заказчиков. Отчётности на НПД нет. Налог рассчитывается автоматически. Стать самозанятым можно в любом регионе России.

Если оказываете услуги физлицам, ставка налога составит 4% от дохода, если юридическим лицам — 6%. Совмещать самозанятость с другими режимами нельзя. Это значит, что индивидуальный предприниматель на УСН, решивший перейти на НПД, должен отказаться от упрощёнки.

Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Перепродажа и агентская деятельность — под запретом. Привлечь сотрудников по трудовому договору тоже не получится. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А Эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Если вам нужно больше информации о старте бизнеса — пройдите бесплатный курс молодого ИП. Эксперты за 11 коротких видео помогут разобраться с документами по сделкам, налогами и кассами.

Статья актуальна на 01.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Госзакупки: ИП или ООО

Рынок госзакупок притягателен для поставщиков: всегда есть готовый объём заказов за который готовы платить. Вся информация в открытом доступе, и для всех исполнителей условия одинаковы. Поэтому интерес предпринимателей к торгам не уменьшается. Обсудим, какая организационно-правовая форма лучше для закупок, чем рискует предприниматель, участвуя в торгах, и какие затраты придётся понести.

• ИП для госзакупок
• ООО для госзакупок
• Что выгоднее для тендеров, ИП или ООО

ИП для госзакупок

Заказчик не имеет права предъявлять особые требования к исполнителю, ему надо, чтобы товар был поставлен по указанной цене и в указанные сроки, с соответствующим качеством. То же самое касается работ и услуг. Кто это сделает, ИП, компания, или физическое лицо, — не имеет значения.

На выбор поставщика может повлиять требование о наличии лицензии на определённые виды деятельности, которыми ИП заниматься не могут. Например, производство и продажа лекарств, или частная охранная деятельность. В документации о закупке это должно быть прописано.

Есть одно исключение — Гособоронзаказ не допускает ИП к закупочным процедурам. Товары и услуги военно-промышленного назначения можно приобретать только у юридических лиц.

В остальных случаях ИП подходит для участия в госзакупках и может иметь свои преимущества:

• его просто зарегистрировать в ИФНС. Достаточно подать 4 документа: заявление Р21001, копии паспорта и ИНН, квитанцию об оплате госпошлины в размере 800 рублей;
• не надо арендовать офис. Для участия в торгах достаточно иметь компьютер и доступ в интернет;
• бухгалтерский учёт вести не нужно;
• можно свободно распоряжаться денежными средствами, полученными по контракту;
• перечень документов, которые нужно прикладывать к заявке на участие в торгах у ИП меньше, чем у ООО.

Какие отрицательные стороны госзакупок есть для ИП:

• заказчики могут с недоверием относиться к ИП как к исполнителю контракта, особенно на первых порах;
• при срыве исполнения контракта, финансовые и налоговые обязательства несёт ИП всем своим имуществом;
• привлечь денежные средства, если они понадобятся для выполнения контракта по госзакупкам, будет тяжело: банки неохотно кредитуют ИП. Частные инвесторы законно вложиться в ИП не могут;
• если ИП попал в реестр недобросовестных поставщиков (РНП), пока не пройдёт 2 года, участвовать в торгах не может.

Участников в РНП вносит Федеральная антимонопольная служба на основании жалоб заказчиков и проведённых проверок. Вы можете попасть в реестр если:

• победили в торгах, но затем отказались заключить контракт;
• были единственным участником закупок и уклонились от подписания контракта;
• в процессе исполнения контракта решили его расторгнуть.

В РНП вносят фамилию, имя, отчество физического лица (ИП), его ИНН, информацию о заказчике, проведённой закупке, заключённом контракте, причине внесения в РНП, дате включения в РНП и дате исключения из него. Даже если ИП, как физическое лицо, создаст ООО, он с этой компанией в торгах участвовать не сможет, пока его не исключат из РНП.

Реестр в открытом доступе на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

ООО для госзакупок

Формат ООО более привычен для государственных и муниципальных заказчиков, так как в большей части они с ними и работают. Что привлекает предпринимателей создавать ООО:

• собственники отвечают по долгам компании только в пределах уставного капитала и имущества компании;
• возможность участвовать в закупках для военно-промышленного комплекса;
• один учредитель может учредить несколько ООО;
• можно привлекать средства инвесторов на реализацию контракта;
• государственные и муниципальные структуры по привычке больше доверяют юридическим лицам, чем индивидуальным предпринимателям.

Нюансы, которые снижают привлекательность ООО для участия в госзакупках:

• сложная процедура регистрации: нужен устав, решение о создании, заявление по форме Р11001, помещение под юридический адрес, госпошлина в размере 4000 рублей, потом ещё нужно открыть расчётный счёт и оплатить уставный капитал, как минимум, 10000 рублей;
• адрес регистрации и офис у ООО должен быть реальный, за этим следит ИФНС. Это дополнительные траты на аренду;
• ООО обязаны вести бухучёт и сдавать бухгалтерскую отчётность;
• более высокие административные штрафы за возможные нарушения при реализации контрактов;
• нужен более солидный пакет документов для участия в торгах.

И ещё один момент: не надо думать, что если у вы учредитель нескольких фирм, то при попадании одной из них в реестр недобросовестных поставщиков, можно выставляться на торги от имени другой. Это не пройдёт.

Пример: Иванов И.И. — 100% учредитель ООО «Икс», которое попало в реестр недобросовестных поставщиков из-за расторжения контракта по выигранному аукциону по поставке сыра в городскую больницу (Качество продукта не соответствовало ГОСТу). Но он не унывает, у него общий бизнес с Петровым П.П., строительная фирма «Игрек» с долей 50%. Он очень удивился, когда ООО «Игрек» не допустили к торгам на ремонт кровли Школы №1. Как так, предмет торгов другой, фирма тоже? А вот так: его персональные данные — ФИО, ИНН, уже попали в реестр, и пока они там, внимательные заказчики не допустят его компанию до торгов. И не важно, кем он там будет числиться, учредителем или директором.

Что выгоднее для тендеров, ИП или ООО

При выборе между ИП и ООО явного победителя нет — каждый предприниматель найдёт свои плюсы и минусы. Для крупных контрактов лучше использовать ООО: легче получить кредит и привлечь инвестиции. При множестве мелких закупок ИП выгоднее, так как не нужно заморачиваться с бухгалтерским учётом и готовить кучу документов. Конкретных льгот для ИП или ООО при государственных закупках нет. Но есть другой момент: абсолютное большинство действующих ИП и ООО — это субъекты малого предпринимательства (СМП). К СМП относят:

• микропредприятия (до 15 работников, выручка до 120 миллионов рублей в год);
• малые предприятия (до 100 работников, выручка до 800 миллионов рублей в год);
• средние предприятия (до 250 работников, выручка до 2 миллиардов рублей в год).

Для СМП государство установило особые льготы и преференции участия в госзакупках:

• не меньше 15% всех закупок каждый заказчик должен проводить только для СМП при торгах по 44-ФЗ и не меньше 20% при торгах по 223-ФЗ;
• заказчик может не устанавливать сумму обеспечения исполнения контракта для СМП, тогда как для других участников она обязательна и составляет от 5 до 30% от стоимости контракта;
• срок оплаты за исполнение контракта не может быть больше 15 рабочих дней после подписания актов о приёмке услуг или накладных на поставку товаров;
• при победе в торгах СМП платит торговой площадке 1% от начальной цены контракта, но не более 2 тысяч рублей, остальные участники — до 5 тысяч рублей.

Перечень СМП на текущую дату есть на специальном сайте ФНС РФ. Присутствие в списке — основание для льготного участия в закупках.

Не только государственные, муниципальные учреждения и окологосударственные структуры проводят торги, этим занимаются и коммерческие организации, некоммерческие фонды, холдинги, представительства иностранных компаний в РФ. Есть множество специальных сайтов-площадок, на которых постоянно проходят электронные торги. Какие-то из заказчиков придерживаются условий 223-ФЗ, другие создают собственные положения о закупках. Усиленная ЭЦП, которую получают специально для госзакупок, обычно подходит и для коммерческих торгов.

Объём рынка госзакупок превышает 9 триллионов рублей и интерес к нему постоянно растёт. Независимо от того, в какой форме вы решили войти на этот рынок, сервис по регистрации бизнеса «Моё дело» поможет вам. Выбрать вид деятельности, заполнить заявление о регистрации ИП или ООО и отправить в ИФНС документы по электронным каналам связи — все эти действия максимально упрощены и автоматизированы. Это позволит избежать ошибок при регистрации и сэкономит время. Отправка документов в электронном виде освободит вас от уплаты госпошлины.

Бесплатная демонстрация возможностей сервиса покажет все его преимущества.

Источник https://e-kontur.ru/enquiry/7

Источник https://www.moedelo.org/club/registratsiya-biznesa/ip-ili-ooo/goszakupki

Источник

Источник