Все о лизинге — разновидности, сложности процесса, предмет сделок

Лизинг — что это? Наряду с кредитами, сейчас стал набирать популярность этот вид финансовой сделки. Нельзя сказать, чтобы тема долгосрочной аренды была новшеством, однако некоторые до сих пор смутно представляют себе лизинг, не имея понимания, чем он отличается от кредита.

Здесь имеет смысл остановиться на вопросах:

• Лизинг – это?
• В чем смысл лизинга?
• В чем отличие лизинга от кредита?
• Понятие лизинга, виды долгосрочной аренды;
• Какие объекты могут стать предметом лизинговой сделки?

Попутно будут раскрыты и многие важные нюансы, так или иначе касающиеся темы лизинга.

О том, что такое лизинг, будет полезно и интересно узнать многим предпринимателям – как начинающим, так и со стажем. И тем, кто только задумывается над тем, как бы лучше начать собственное дело с арендованным на условиях лизинга оборудованием. В частности, на таких читателей будет ориентирован блок, в котором мы разъяснили, что такое лизинг автомобиля.

Также будут приведены распространенные ответы на вопросы о том, что значит лизинг, в чем преимущество лизинга перед кредитом и т.д.

Что такое лизинг – определение и сущность процесса

Лизинг – аренда чего-либо с возможностью последующего выкупа объекта. При этом из его цены вычитаются платежи, внесенные во время аренды. Получается, что выплаты за пользование оборудованием или транспортным средством идут в счет его стоимости, а конечная цена продажи снижается.

Субъекты и объекты лизинговых отношений

Раскрывая более подробно понятие “лизинга”, нельзя избежать базовых определений. Объясняя, что такое лизинг, важно раскрыть понятия объекта и субъекта данного процесса.

В качестве субъекта лизинга выступают:

• Тот, кто получает право использования определенного имущества на условиях лизингового соглашения – лизингополучатель. Это может быть в одинаковой мере как юридическое, так и физическое лицо;
• Тот, кто дает в аренду имущество – лизингодатель (юридическое или физическое лицо);
• Лицо или компания, осуществляющая страхование имущества, переданного на условиях лизинга;
• Поставщик имущества. Это либо производитель, либо продавец, который является собственником имущества, передаваемого в лизинг.

Поскольку лизинг – это аренда, то в качестве лизингодателя может выступать любое лицо, которое владеет передаваемым в аренду имуществом.

Лизингополучатели и лизингодатели – это неотъемлемые участники лизингового договора. Они представляют собой его главные стороны. А вот страхование объекта лизинга вовсе не обязательно. Это остается на усмотрение участников сделки.

Объектом лизингового кредита выступают любые предметы непотребляемого имущества. Исключением являются природные объекты и участки земли, свободные сделки с которыми запрещены или ограничены законодательно. В остальном же, предметом лизинга могут быть:

• Здания и сооружения;
• Оборудование и линии производства;
• Малые, средние, крупные предприятия;
• Транспорт общего или спец. назначения;
• Другое имущество, в котором лизингополучатель заинтересован.

В чем заключается экономический смысл лизинга?

Продолжая раскрывать понятие лизинга (просто и понятно), уделим внимание его финансовой сути. В данном случае, заключая соглашение на владение тем или иным объектом, можно получить значительные финансовые выгоды по сравнению с его приобретением в кредит.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Понятие и сущность лизинга в том и заключаются, что лизингополучатель может в полной мере использовать имущество по своему усмотрению, но при этом не выплачивает полной стоимости. Объект переходит во владение лизингополучателя сразу после внесения первого взноса. Его размер – ориентировочно 30 % рыночной стоимости приобретаемого объекта лизинга.

Оставшуюся часть цены можно выплачивать постепенно – в соответствии с условиями, установленными лизинговым соглашением. В зависимости от выбранного лизингодателя, условия могут сильно различаться. Так что следует не полениться и потратить немного времени на изучение всех пунктов лизингового договора, рассмотреть иные предложения. К примеру, платежи могут вноситься с учетом сферы и специфики предпринимательской деятельности лизингополучателя.

Преимущество лизинга в том, что имущество, полученное в результате лизингового договора, налогом не облагается. Налоговые обязательства накладываются на объект лизингового договора лишь в том случае, если тот был приобретен в полноценное владение уже на правах собственности бывшего лизингополучателя.

Заключение лизингового договора в сравнении с полноценным приобретением имущества имеет следующие плюсы:

• Лизингополучатель может не тратить значительную сумму сразу (как это происходит при традиционной покупке объекта);
• При этом использовать имущество по своему усмотрению;
• Есть возможность выбирать самые разные варианты лизинговых сделок, подбирая наиболее оптимальные условия;
• Отсутствие налогового обложения объекта лизинга;
• Впоследствии имущество можно выкупить полностью.

ИНТЕРЕСНО! Нередко в России лизинг воспринимается исключительно в качестве финансового инструмента, который облегчает ведение некоторых видов предпринимательства. Это во многом связано с тем, что изначально в нашей стране все лизинговое имущество могло быть применено исключительно в целях бизнеса. В законодательстве существовало немало «дыр» и существенных противоречий.

Лизинговая деятельность – это удел предпринимателей и частных лиц. Начиная с 2011 года, стало возможным получить во временное пользование объекты лизинга и для потребительских целей. В странах Европы и в США потребительский лизинг уже давно является вполне распространенной практикой.

Виды лизинга – обзор 4 основных видов

Есть много видов лизинговых операций, каждый из которых наиболее оптимально подходит к определенной деятельности и/или объекту собственности. Рассмотрим понятие лизинга и его виды по отдельности каждый, сделав упор на те из них, которые востребованы в нашей стране.

Вид №1. Лизинг авто

Авто в лизинг – что это значит? Сегодня взять на условиях лизинга автомобиль может практически каждый – как физическое лицо, так и юридическое. Но при этом не все понимают нюансы процесса.

Лизинг автомобиля – это попросту пользование транспортным средством на условиях аренды с возможностью последующего выкупа. Причем это доступно как для автомобилей спецназначения, так и для любого другого ТС.

Автомобильная долгосрочная аренда – надежный вид финансовой операции. Особенно для компаний, которые занимаются разноплановыми коммерческими перевозками. Кроме того, автомобили всегда востребованы и на вторичном рынке, что повышает их ценность в качестве объекта лизинга.

ИНТЕРЕСНО! Лизинговый транспорт требуется в обязательном порядке поставить на учет в ГИБДД и иных государственных органах. Так что найти нарушителя среди лизингополучателя, в случае чего, будет несложно.

Финансовый лизинг автомобилей имеет свои выгодные стороны:

• Оплачивать взятый в лизинг автомобиль можно не сразу, а постепенно – в соответствии с условиями соглашения. А вот пользоваться в полной мере и на свое усмотрение транспортным средством можно сразу же – как только пройдет первый платеж;
• Лизинговые соглашения могут быть оформлены на разных условиях. Так что, в отличие от кредита, можно будет подобрать наиболее выгодные из них. В частности, менее жесткими являются требования относительно дат внесения очередного платежа.
• Возможность приобретения ТС в полное владение после окончания срока лизингового соглашения. А можно и вернуть его назад;
• Если взять автомобиль в лизинг, то за него не нужно будет выплачивать налоги. Или же налоговые выплаты будут на льготных условиях;
• Оформить лизинг гораздо проще, чем заключить кредитный договор с банком. В этом случае обычно не требуется проверки платежеспособности лизингополучателя. Это, кстати, один из наиболее важных моментов, чем отличается кредит от лизинга;
• В случае с автолизингом не требуется длительной процедуры переоформления прав собственности на автомобиль;
• Еще одним критерием ответа на вопрос «кредит и лизинг – в чем разница?»­ – это скорость передачи объекта в пользование. По сути, можно начать эксплуатацию автомобиля уже на следующий день после оформления договора лизинга.

Если машина, взятая в лизинг, не подошла, то не придется беспокоиться, как ее продать. Транспортное средство просто возвращается лизингодателю. Если авто требуется во временное пользование, можно порекомендовать автолизинг.

Поскольку законом сегодня разрешается брать в лизинг автомобили не только для коммерческого использования, договор на автолизинг может подписать даже физ.лицо. Цель – на усмотрение лизингополучателя.

Для наглядности представим преимущества лизинга над кредитом в таблице. Это поможет понять, чем отличается лизинг от кредита на машину.

В обязательном порядке, не менее 10 % от стоимости ТС

Не обязательно. Процент первого взноса — от 0 до 50% (на усмотрение лизингодателя)

Обширный пакет документов

Наличие водительского удостоверения и паспорта

КАСКО или ОСАГО

КАСКО или ОСАГО

Пользоваться можно после покупки. В период, пока выплаты по кредиту еще не завершены, автомобиль находится в залоге у банка

Время на оформление

Ограничение на эксплуатацию

Нужно регулярно проходить техобслуживание за свой счет (в аккредитованных компаниях и СТО)

Условия разные – в зависимости от требований лизингодателя

Отдельно оговариваются доп. условия и услуги

Конфискация в случае неисполнения обязательств

По решению суда. (Кредитная история заемщика ухудшается)

По решению лизингодателя

Вид №2. Лизинг оборудования (техники и пр.)

Чтобы повысить качество выпускаемой продукции, обеспечить более высокую конкурентоспособность на рынке, ускорить производственный процесс, расширить ассортимент продукции и т.д., потребуется приобретение более современного и качественного оборудования.

Увы, но предприятию это не всегда по карману. Так что для своевременного обновления производственной мощности можно прибегнуть к лизингу оборудования. Помним: понятие и виды долгосрочной аренды включают в себя не только прокат транспортного средства, но и любого другого вида собственности.

Целесообразность такого вида лизинга, как финансового инструмента, можно определить следующими преимуществами:

• Возможность своевременного обновления производства и/или усиления производственных мощностей при минимальных финансовых нагрузках;
• Возможность выбора более лояльных и гибких выплат по лизингу, нежели в случае с кредитом. Об этом мы уже говорили, обозначая отличия кредита и лизинга;
• При этом еще и уменьшается налоговая нагрузка;
• Возможность ускоренной и упрощенной процедуры оформления оборудования во временную собственность, нежели в случае с кредитом.

После того, как вышел срок лизингового договора, можно будет полностью выкупить оборудование в свое полное владение, доплатив разницу в стоимости. Если оборудование нужно на определенный период, то по истечении срока лизингового договора есть вариант его вернуть.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Перед тем,как получить лизинг узкоспециализированного или слишком дорогого оборудования необходимо выяснить все условия поставки у лизингодателя. Возможно, тот потребует залог либо выдвинет какие-то еще особые условия. Но даже если так, аренда все равно окажется гораздо выгоднее покупки.

Вид №3. Финансовый лизинг

Финансовый лизинг – это сделка, заключенная с трех сторон. Смысл ее состоит в том, что лизингодатель приобретает у поставщика то или иное имущество, а затем передает его лизингополучателю на своих условиях. Разумеется, как и в случае с другими видами, присутствует возможность выкупить имущество.

Такая схема чаще выгодна всем трем сторонам. Здесь лизингодатель – инвестор, который вкладывает деньги в приобретение объекта, а затем часть из этой суммы получает за счет первоначальных взносов или авансовых платежей. Его прибыль складывается постепенно – за счет денег, которые вносятся лизингополучателем. Часто начинающие предприниматели в вендинговом бизнесе работают по такой схеме.

Позволительно сказать, что в этом случае объектом лизинга являются сами деньги. Хотя напрямую они и не выдаются в аренду — в этом и заключаются особенности финансовой аренды.

Вид №4. Лизинг персонала

Раскрывая далее вопрос о том, что такое сущность и виды лизинга, нельзя не упомянуть про лизинг персонала. Хотя, с точки зрения российского законодательства, этот вид деятельности является не совсем корректным. Ведь человек не может выступать в качестве собственности, и тем более, как объект аренды. Поэтому в законах применяется более корректная формулировка – «предоставление персонала».

Выше уже рассказывалось, в чем отличие лизинга от кредита. Отличия лизинга персонала от привычного аутсорсинга состоят примерно в том же. В случае с лизингом речь идет о куда меньших сроках аренды персонала. Также наблюдается некоторое ограничение исполняемых функций.

В случае с аутсорсингом персонал берет на себя обслуживающие функции. Срок действия договора обычно от года и больше. Лизинг позволяет ограничиться выполнением даже разовых работ. Сроки лизинга персонала могут быть самыми разными – определяются в зависимости от необходимого объема работ.

Важный момент — начиная с 2016 года, в РФ под запрет попадает любой заемный труд кроме случаев, когда:

• Нужен найм временной рабочей силы для аффилированных структур;
• Между сторонами сделки присутствует акционерное соглашение;
• В качестве источника предоставления персонала выступает служба занятости.

Словом, теперь заключить лизинговый договор на найм персонала стало возможным при обращении в специализированное кадровое агентство.

Лизинг персонала имеет ряд положительных сторон:

• Нет потребности в долгом поиске нужного специалиста;
• Можно сократить издержки по сопровождению привлеченного для выполнения работ персонала. Это касается как бухгалтерских, так и кадровых издержек;
• Можно не беспокоиться о предоставлении некоторых социальных гарантий со своей стороны;
• В случае необходимости, можно продлить договор найма работника или даже взять его на постоянную работу в любое время;
• Если сотрудник заболел или потерял трудоспособность, то ответственность берет на себя кадровое агентство, а не лизингополучатель.

Но договор лизинга­ – это не одни плюсы. Не обошлось и без минусов:

• Агентство по подбору персонала (лизингодатель) берет свой процент комиссии, что в целом увеличивает затраты на найм и содержание работника;
• Есть риск получить менее квалифицированного сотрудника, а заработная плата получается довольно высокая;
• Мало возможностей для предварительной проверки квалификации, опыта и добросовестности наемного работника;
• Есть вероятность того, что работники, привлеченные в рамках лизингового соглашения, не будут лояльны к компании и руководству.

Чтобы нивелировать негативные последствия лизинга персонала, обращайтесь в высокопрофессиональные кадровые агентства, которые дорожат репутацией и осуществляют качественный отбор персонала. На агентстве лежит ответственность за соблюдение всех требований со стороны лизингополучателя и обязанность по обеспечению социальных гарантий работникам.

Прочие виды лизинга

Разновидностей лизинга больше, чем приведенных выше примеров. Суть в том, каким образом квалифицировать все имеющиеся виды лизинга. Классификацию можно провести как на основании объекта лизинга, так и относительно сроков заключения договора. Или же, взяв за основу степень риска и т.д.

По степени рисков лизинг различают:

• Лизинг необеспеченный – когда никаких дополнительных гарантий на выполнение лизинговых обязательств не предоставляется;
• Лизинг с частичным обеспечением – как правило, предполагает страхование сделки и объекта лизинга;
• Лизинг с полным обеспечением – гарантированный. Все риски в равной мере делятся между участниками сделки.

Можно также рассмотреть виды лизингов на основе сроков действия. Здесь особо выделяется оперативный лизинг. Он включается тогда, когда сумма выплат по лизингу не перекрывает стоимость объекта лизинга. Это, кстати, еще один значимый момент отличия лизинга от кредита. Кредит обязывает выплатить как минимум собственную стоимость объекта, а чаще – платить с процентами. Имеет смысл заключать такой лизинг по отношению, например, к устаревшему оборудованию или иным видам техники.

Имеет смысл заключать такой лизинг по отношению, например, к устаревающему оборудованию или иным видам техники.

ИНТЕРЕСНО! Еще одна разновидность, сервисный лизинг – когда лизингодатель берет на себя некоторые заботы относительно обслуживания и монтажа имущества. Согласно договору, это может выполнять и тот, кто берет имущество в аренду. Оплата услуг за проведение эксплуатационных работ может быть включена в стоимость лизинга или проходить отдельно.

Оперативные лизинги будут выгодны на краткосрочных проектах, когда нет насущной потребности в полноправном владении имуществом. Но лизингодатель, по вполне понятным причинам, постарается максимально нивелировать свои издержки.

Отразиться это может на лизинговый платеж:

• Повышенная плата за аренду;
• Обязательное внесение аванса или полной предоплаты;
• Выплаты неустоек (при досрочном расторжении договора на лизинг и др.);
• Другие условия, выдвигаемые со стороны лизингодателя.

Существует еще “возвратный лизинг”. Он призван оптимизировать налоги предприятия. Получатель продает лизингодателю имущество на том условии, что в последующем оно же будет передано обратно лизингополучателю, но уже в аренду. Используемые активы не учитываются в качестве собственности предприятия. И это еще одна существенная разница лизинга и кредита.

Чем отличается лизинг от кредита и что выгоднее, – решать лизингополучателю. Иногда выгоднее взять в кредит объект собственности, а при других обстоятельствах — оформить его в лизинговую аренду. В последнем случае нужно учесть ряд нюансов относительно сопутствующих платежей, сервисного обслуживания, ограничения прав эксплуатации и др.

Мы собрали лизинговые виды в таблицу, которая поможет сориентироваться среди всего разнообразия и особенностей лизинга.

Признаки для классификации

По типу операции лизинга

Международный или внутренний

По составу участников сделки, форме отношений и/или технике проведения сделки

Косвенный, прямой, возвратный, сублизинг, леверидж-лизинг

По объему дополнительных услуг

С частичным обслуживанием, с полным или частичным набором услуг

По типу имущества

Движимого или недвижимого имущества

По видам платежей

Денежный, компенсационный или комбинированный

Условия замены объекта лизинга

Срочный, генеральный, возобновляемый

По продолжительности сделки

Краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Что может быть предметом лизинга?

Согласно недавним изменениям в законодательстве, объектом лизинга считают:

• Предприятия и имущественные комплексы;
• Здания и помещения, а также особые виды сооружений;
• Автомобили и др. транспорт общего и специального назначения;
• Разное оборудование;
• Прочее недвижимое или движимое имущество, которое не относится к потребляемому.

Предметом лизинговых сделок не выступают:

• Участки земли;
• Природные объекты, в том числе, охраняемые государством памятники природы и истории;
• Иное имущество, лизинговый оборот которого определен президентом РФ.

Вопрос 2. Кто может стать лизингополучателем?

Согласно законодательству РФ, в качестве лизингополучателя выступают физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие дееспособные лица, достигшие на момент заключения сделки совершеннолетия. При этом лицо может даже не быть резидентом РФ.

Заключение

Публикация дает представление о лизинге — предприниматели могут узнать о преимуществах лизинга над кредитованием. Разновидности сделок и прочие нюансы помогут правильно осуществлять денежные операции в целях развития бизнеса и т.д.

Соколов М.

Высшее экономическое образование и большой опыт в сфере оптовой торговли продуктами.

Источник https://feelwave.ru/biznes-terminy/lizing-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Источник

Источник

Источник