Что такое лизинг – чем отличается от кредита, виды лизинга, условия получения, примеры

В этой статье мы рассмотрим что такое лизинг. Объясним термин простыми словами с наглядными примерами, расскажем какую роль выполняет в экономике, чем отличается от кредита и почему лизинг больше похож на долгосрочную аренду, а также расскажем когда пользоваться лизингом выгодно, а когда нет.

Для обновления оборудования, покупки нового транспорта, расширения производственных или офисных площадей требуются крупные финансовые вливания. А что делать, если нет возможности единовременно собрать нужную сумму или взять кредит? Есть вполне эффективная альтернатива – лизинг. Поговорим о том, что означает этот термин, какие бывают виды лизинга, какое имущество можно взять в лизинг, как правильно совершить такую сделку, и какие подводные камни имеются у этой процедуры.

Что такое лизинг

В СССР лизинг использовался для приобретения предприятиями дорогостоящей импортной техники еще в 70-80-е годы, однако масштабы его были ограниченными. На внутреннем рынке первые лизинговые операции начали проводиться в 1989 году. До середины 90-х серьезного воздействия на экономику РФ лизинг не оказывал. После модернизации налогового законодательства и принятия в 1998 году федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» интерес бизнеса к этому инструменту существенно возрос. По итогам 2017 года объем рынка лизинга в РФ оценивался специалистами рейтингового агентства RAEX (Эксперт РА) в триллион рублей.

Обычно в процессе лизинга принимают участие три лица:

1 Продавец – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (обязательно – плательщик НДС), которое владеет или продает необходимое оборудование. Имущество передается лизингодателю на основании договора купли-продажи.

2 Лизингодатель – в его роли выступает лизинговая компания, которая может быть оформлена и как юрлицо, и как ИП. Чаще всего в качестве лизингодателя выступают банки или аффилированные с ними структуры, имеющие достаточный капитал, чтобы приобретать дорогостоящее имущество (автотранспорт, недвижимость, оборудование).

3 Лизингополучатель – это покупатель, также либо юрлицо в любой организационно-правовой форме, либо индивидуальный предприниматель, которому необходимо оборудование, транспорт или недвижимость продавца, для использования в коммерческой деятельности и получения прибыли.

Иногда продавец одновременно является и лизингодателем, тогда в сделке участвуют две стороны, а не три.

В чем экономический смысл лизинга

Для каждой из сторон лизинговой сделки свои резоны участия в ней.

• Продавец продает свой товар и получает полную стоимость имущества и отсутствие рисков;
• Лизингодатель получает выгоду за счет удорожания имущества, включенного в платеж по лизингу.;
• Лизингополучатель покупает имущество на более выгодных (процентная ставка/первоначальный взнос) или более лояльных (требования к платежеспособности) условиях по сравнению с банковским кредитом. Он вправе отказаться от покупки, если обстоятельства его бизнеса изменились. Кроме того, покупатель экономит на налоговых платежах (НДС, налоге на прибыль, на имущественном и транспортном налоге, если покупается автотехника).

Особенностью сделки лизинга является снижение выкупной цены имущества к окончанию действия договора. Это происходит за счет амортизации – ежегодного списания части стоимости актива по мере его износа. Учитывается амортизация по специальным формулам и не зависит от реального износа товара. В сделках лизинга по отдельным видам имущества применяется ускоренная амортизация, за счет чего к концу действия договора транспорт или оборудование имеют нулевую стоимость и переходят во владение лизингополучателя без дополнительной оплаты.

Согласно федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» (№164-ФЗ от 29.10.1998 с последующими изменениями), в лизинг можно сдавать движимое и недвижимое имущество: автотранспорт, оборудование, объекты недвижимости, предприятия как хозяйственные комплексы.

Предметом лизинга не могут быть природные объекты, земельные участки и имущество, ограниченное в обороте. Исключением в этом смысле является вооружение – его РФ вправе продавать другим странам в лизинг на условиях, закрепленных в международных договорах и законе о военно-техническом сотрудничестве.

Есть и другие ограничения на лизинг, устанавливаемые самими лизингодателями. В частности, отказ получают покупатели, желающие приобрести в лизинг:

• Низколиквидное имущество (например, определенные марки автомобилей или оборудования, которые лизингодатель не сможет реализовать в случае, если лизингополучатель нарушит условия договора и имущество вернется к владельцу).
• Имущество определенных производителей (в частности, оборудование заводов, которые известны ненадежностью своей продукции: лизингодателям не нужен хлам, который им вернут лизингополучатели, также им вряд ли захочется связываться с постоянными гарантийными ремонтами).
• Имущество старше 5-7 лет (особенно это касается автотранспорта).

Рассмотрим особенности лизинга каждого вида имущества.

Продавать в лизинг автомобили могут как специализированные лизинговые компании, так и автосалоны, и банки.

Процедура покупки автомобиля в лизинг такова:

• Заключение договора лизинга, который дает право использовать приобретаемый автомобиль в течение определенного срока за определенную ежемесячную плату, а по истечении этого срока выкупить. Одновременно заключается договор купли-продажи между продавцом и лизинговой компанией.
• Оплата лизингополучателем первоначального взноса (обычно это 20-50% от полной стоимости по лизинговому договору).
• Страхование предмета лизинга (ОСАГО и КАСКО).
• Регистрация автомобиля (постановка на учет в ГИБДД). Субъект регистрации зависит от условий договора: если в документе прописано, что автомобиль до полной оплаты остается на балансе лизинговой компании, ее специалисты и должны регистрировать авто. Если транспорт сразу передается на баланс покупателя (такое нечасто, но бывает), то постановка на учет – его забота. То же самое касается техосмотра, если автомобиль старше трех лет.
• Транспорт переходит в пользование лизингополучателю. По истечении срока договора последний может выкупить автомобиль в собственность, вернуть лизингодателю или обменять лизинговый авто на новый.

Преимущества и недостатки лизинга автотранспорта для покупателя

• В лизинг можно приобретать как легковой, так и грузовой автотранспорт, а также спецтехнику.
• Широкий выбор вариантов: лизинговая компания может покупать технику и у физлиц, и у юрлиц, и новую, и б/у.
• Документов требуется меньше, чем для кредитной сделки (об этом ниже поговорим отдельно).
• Более лояльные требования к покупателю, чем при оформлении кредита.
• По окончании срока аренды есть выбор: можно выкупить автомобиль или вернуть владельцу.
• Транспортом можно пользоваться непосредственно после заключения сделки и уплаты первого взноса.

• Процентная ставка по договору лизинга, особенно для коммерческого транспорта средней ценовой категории, нередко выше, чем процент по банковскому кредиту.
• Задержка в очередном платеже приводит к изъятию автомобиля у лизингополучателя.
• Пока машина не выкуплена, ее нельзя продать, а сдать в аренду можно только с согласия лизингодателя.
• Если автомобиль числится на балансе лизингодателя, для всех регулярных ТО машину требуется предоставлять специалистам лизинговой компании.

Хороший способ обновить парк оборудования предприятия, не залезая в большие долги. К оборудованию может относиться самый широкий спектр товаров – от офисной техники до сельскохозяйственных агрегатов и заводских станков. Порядок приобретения такой же, как в случае с автомобилями, за исключением того, что страхование предмета лизинга не является обязательным. Впрочем, многие лизингодатели настаивают на страховании оборудования.

Преимущества и недостатки лизинга оборудования для покупателя

• На приобретение оборудования не требуется большой объем вложений: фактически покупатель получает рассрочку под процент.
• Для лизингополучателя составляется персональный график платежей, есть возможность договориться с лизингодателем о более адаптированном графике по сравнению с кредитным банковским.
• Пользоваться купленной в лизинг техникой можно сразу после заключения договора и внесения первоначального взноса.
• Во многих случаях при грамотном использовании купленных в лизинг станков и агрегатов ежемесячный платеж уже через короткое время может покрываться за счет прибыли, получаемой от приобретенного оборудования.
• Лизинговые платежи для покупателя относятся на себестоимость, в результате уменьшается база налога на прибыль.
• За счет ускоренной амортизации после окончания действия договора происходит существенная экономия по налогу на имущество.

• Процентная ставка по договору лизинга нередко выше, чем процент по банковскому кредиту.
• Задержка в очередном платеже приводит к изъятию имущества у лизингополучателя.

Процесс взятия в лизинг недвижимости аналогичен любому другому виду подобных операций: лизингодатель покупает у продавца имущество, выбранное клиентом. Затем покупатель выплачивает ежемесячные суммы за пользование недвижимостью, а по истечении договора выкупает ее или возвращает лизингодателю.

Покупку недвижимости в лизинг рассмотрим с двух точек зрения: касаемо физических и юридических лиц, поскольку различия между ними весьма существенны.

Лизинг недвижимости: юрлица

Покупка в лизинг офисной или любой другой недвижимости для компании выгодна сразу по нескольким причинам:

• Если приобретенная в лизинг недвижимость до полного ее выкупа находится на балансе лизингодателя (а так бывает в подавляющем большинстве случаев), не платится налог на имущество.
• Часть платежей по договорам лизинга недвижимости можно вернуть в виде вычета по налогу на добавленную стоимость.
• Лизинговые платежи относятся бухгалтерией на себестоимость, что в конечном итоге снижает платеж по налогу на прибыль.

Все эти причины делают лизинг недвижимости гораздо более привлекательным, нежели коммерческую ипотеку.

Лизинг недвижимости: физлица

Покупка квартир в лизинг физическими лицами в РФ серьезного развития не получила по одной простой причине: если ипотечное жилье сразу переходит в собственность покупателя, то лизинговое остается у лизингодателя до момента полного выкупа. Немного кто захочет жить в чужой по сути квартире много лет, рискуя немедленно лишиться ее при просрочках текущих платежей.

Если же смотреть объективно, без эмоций, то у лизинга недвижимости для физлиц есть как преимущества, так и недостатки:

• Для лизингодателя сделка лизинга более надежна. Даже если клиент не выполнит условия договора, недвижимость все равно останется в собственности у лизинговой компании. Поэтому здесь к разовым просрочкам платежей относятся гораздо более лояльно, чем в случае с ипотекой.
• Нет необходимости в чистой и красивой кредитной истории, поскольку для лизинговой компании она ни к чему: пока квартира не выкуплена, вы – только ее арендатор. То же самое касается официально подтвержденного дохода. Соответственно, в лизинг квартиру могут купить те, кто никогда не получит ипотеку в банке. Требования к клиентам гораздо лояльнее.
• Лизинг недвижимости удобен тем покупателям, которые не хотят афишировать его наличие, а также платить имущественные налоги. Также лизинг привлекателен для не состоящих в законном браке пар, которые не хотят потерять имущество в случае раздела.

• Стоимость лизинга обычно выше стоимости ипотеки. Если сравнивать наиболее популярные программы лизинга и ипотеки у ВТБ24, то получится, что ежемесячный платеж при ипотеке ниже лизингового примерно на 30-60%. Другое дело, что ипотеку взять примерно в такой же пропорции сложнее.
• При лизинге недвижимости проводится не одна сделка, а сразу две: купля-продажа между лизингодателем и продавцом и лизинг между лизингодателем и покупателем. Оплачивать стоимость услуг по оформлению в обеих сделках приходится, как правило, покупателю.

Лизинг персонала

Не слишком благозвучный термин на самом деле означает предоставление сотрудников для работы у лизингополучателя на определенное время. Лизинг персонала в последние годы получил достаточно широкое развитие. Если раньше компании старались максимально сократить проникновение внутренней информации во внешнюю среду и из-за этого негативно относились к задействованию стороннего персонала, то в связи с необходимостью оптимизации численности лизинг сотрудников стал считаться вполне достойной альтернативой. Каждый год в РФ число фирм, оказывающих услуги кадрового лизинга, растет на 30-50%.

Обычно в роли лизингодателя выступает кадровое агентство, которое заключает договор с работником (продавцом своей рабочей силы). Этот человек направляется к конечному работодателю (лизингополучателю). Чаще всего речь идет о замене штатных специалистов на время отпусков и больничных, а также для проведения мероприятий: выставок, презентаций, конференций. Условно говоря, предприятию нет смысла держать в штате трех красивых девушек, которые на церемонии заключения договора встретят гостей, а потом вынесут папки с текстом документа на подносах. Этот персонал предоставляет агентство.

Объем необходимых функций персонала оговаривается в договоре между агентством и предприятием.

Лизингодатель (агентство) берет на себя обязанность заключить трудовой (именно трудовой!) договор с сотрудником, ведет кадровое делопроизводство, рассчитывает и выплачивает зарплату, премии и иные поощрения, уплачивает в ФНС и внебюджетные фонды налоги и отчисления, оформляет полисы ОМС, оплачивает больничные листы.

• Лизингом персонала могут заниматься только частные кадровые агентства, работающие на основной системе налогообложения и получившие аккредитацию в государственной службе занятости.
• Договоры на трудоустройство работника к лизингополучателю не могут заключаться дольше чем на 9 месяцев.
• Все переводы сотрудника могут осуществляться только с его письменного согласия.
• Оплата труда у «лизингового» сотрудника за одинаковую работу не может быть ниже, чем у штатных сотрудников лизингополучателя.
• Лизинговая компания обязана выплачивать все необходимые компенсации по профвредности – те же, которые платятся основным работникам лизингополучателя.

Закон устанавливает определенные ограничения для «арендного» труда. Нельзя привлекать лизинговый персонал:

• Для выполнения работ I и II классов опасности или 3 и 4 степеней вредности;
• Для выполнения работы экспедитора или иных сотрудников на судоходном транспорте;
• Для выполнения работ на предприятиях, находящихся в стадии банкротства;
• Для замены бастующих работников
• Для работы в условиях угрозы увольнения основных сотрудников

Какие виды лизинга бывают

В лизинговой сделке очень многое зависит от условий договора. В зависимости от них можно выделить три вида лизинга:

1 Финансовый

При этом варианте лизингодатель является, по сути, лишь финансовым посредником, участвуя в сделке формально. Поставка имущества идет напрямую от продавца лизингополучателю, претензии по качеству этого имущества последний предъявляет продавцу. К окончанию срока действия договора лизинга имущество, как правило, имеет минимальную остаточную стоимость.

В подобной схеме в договоре лизинга нередко прописывается обязанность продавца принять имущество в случае его возврата покупателем лизингодателю. Банку не нужны старые автомобили или станки, если говорить проще. Свои лизинговые «дочки» есть у ВТБ24, банка «Авангард», группы «Промсвязькапитал» и других.

При этом варианте лизинга срок договора существенно короче, нежели срок службы приобретаемого имущества (недвижимости, производственного комплекса и т.д.). В связи с этим роль лизинговой компании в сделке является ключевой. Лизингодатель берет на себя полную ответственность за сохранность передаваемого в лизинг имущества, организуя ремонты, страхование и техобслуживание.

Роль лизингополучателя в данной схеме близка к роли арендатора. Когда договор заканчивается, покупатель вправе:

• Выкупить имущество по остаточной стоимости (в данном случае такая стоимость достаточно велика из-за длительного срока амортизации);
• Вернуть имущество лизинговой компании;
• Пролонгировать договор лизинга, если лизингодатель не возражает против этого;
• Обменять имущество на другое (например, производственное оборудование на более современное или другое по характеристикам).

Операционный тип лизинга часто применяется дилерами крупных автоконцернов: покупатель пользуется машиной определенной марки в течение 2-3 лет, а затем сдает и вновь берет в лизинг более современную модель.

3 Возвратный

Наиболее специфический вид лизинга. Здесь продавец и лизингополучатель – одно лицо. Фактически сделка является формой кредитования под залог, когда имущество передается лизингодателю лишь формально, фактически же оставаясь на своем месте. Предприятие может продать принадлежащее ему оборудование, а затем взять его же в лизинг, получив крупную сумму денег на развитие и сохранив производственные мощности.

Однако такого рода сделки являются и наиболее коррупционно-ёмкими.

Немедленно ООО «Альфа» заключило сделку лизинга, продав лизингодателю (пусть это будет ООО «Бета», одним из учредителей которого оказался тот самый региональный центр поддержки предпринимательства, который оказывал поддержку и «Альфе») имущество для кинопоказа на сумму в 24 миллиона рублей. Лизингодатель передал это имущество покупателю – ООО «Гамма», заключив договор уже на 34 миллиона рублей с уплатой 10 миллионов в качестве первого взноса. Ничего необычного, если не обращать внимания на то, что учредителями у «Гаммы» были те же лица, что и у «Альфы», а разница между ценой продажи и покупки в точности повторяла сумму господдержки, оказанной предпринимателям-киношникам регионом.

В областном правительстве в конце концов опомнились и потребовали деньги, выплаченные в качестве господдержки, обратно. Это привело к банкротству ООО «Гамма» (списанный из-за невозможности взыскания долг составил 10,07 миллиона рублей), прекращению деятельности ООО «Бета», внутренним разбирательствам в правительстве области и бурным дискуссиям о том, стоит ли государственным структурам вообще участвовать в возвратных лизинговых сделках.

• Продавец и покупатель связаны между собой (например, один является зависимым от второго юрлицом). В этом случае ФНС может отказать в выплате возмещения по НДС.
• Расчет по сделке возвратного лизинга в одной из ее частей велся чеками, векселями и прочими неденежными способами. Это может свидетельствовать о попытке вывода средств продавцом или покупателем.
• Хотя бы один из участников уже был пойман на недобросовестных схемах лизинга.

Сделки лизинга по степени риска

Как и любая другая сделка возмездной передачи имущества, лизинг имеет свои риски – некоторые из них выше уже были описаны. По степени рискованности выделяют три вида сделок лизинга:

1 Гарантированные

Процесс передачи имущества страхуется специализированными страховыми компаниями либо гарантами лизингополучателя выступает несколько других фирм, способные в случае нарушения договора полностью возместить лизингодателю стоимость имущества.

2 Частично обеспеченные

Страховой депозит, вносимый лизингополучателем на счет лизинговой компании, покрывает часть стоимость имущества. Если за весь срок лизинга ничего не предусмотренного договором не произойдет, средства вернутся покупателю.

3 Необеспеченные

Сделки, при которых стороны никак не гарантируют друг другу выполнение своих обязательств. Сейчас такие отношения между субъектами лизинга встречаются всё реже, отсутствие страхования обычно «намекает» на сомнительную или фиктивную сделку.

Обычно выделяют пять этапов продажи имущества в лизинг. Давайте рассмотрим каждый из них.

Этап 1. Анализ рынка лизинга, отбор лизинговой компании.

Рынок лизинга в РФ практически идентичен размерам первой сотни банковского сектора. Выбирать лизинговую компанию можно как по предлагаемым условиям, так и по надежности головной компании. Рейтинг лизингодателей ведется, например, на портале banki.ru/products/leasing/companies/.

Этап 2. Анализ предлагаемых лизингодателем условий.

Самые важные моменты: первоначальный платеж (аванс), ежемесячный платеж, сумма переплаты, срок и график погашения, условия расторжения договора лизинга.

Этап 3. Составление договора лизинга.

Для составления текста договора лизингодатель обычно требует следующие документы:

• заявление о намерении взять в лизинг имущество с указанием параметров;
• финансовую отчетность за последний отчетный период;
• выписку со счета предприятия или ИП (для оценки оборотов фирмы или предпринимателя);
• копия паспорта руководителя/ИП, приказ о назначении/свидетельство о регистрации;
• страховой полис на объект лизинга.

Также лизинговая компания может потребовать и другие документы.

Этап 4. Внесение аванса (первоначального взноса).

Сумма первоначального взноса обычно начинается от 5% (таковы условия у большинства компаний, занимающихся операционным лизингом автотранспорта). В среднем же по рынку аванс составляет 20-30%. После уплаты требуемой суммы покупатель получает имущество в пользование.

Этап 5. Использование имущества в течение срока договора.

Полученное в лизинг имущество необходимо использовать в строгом соответствии с условиями договора. Это касается ежегодного страхования, технического обслуживания (транспорта, оборудования) и, конечно, своевременной уплаты ежемесячных платежей.

Варианты платежей по лизингу

Регулярные платежи по договорам лизинга могут иметь один из трех видов графика:

1 Регрессивный – первые платежи самые большие, в дальнейшем уменьшаются. Аналог дифференцированных платежей по кредитам. Такая схема позволяет максимально снизить платежи по процентам.

2 Аннуитетный – платежи равными долями. Самый «дорогой» график, потому что первые платежи почти целиком идут на погашение процентов/маржи лизингодателя.

3 Сезонный – адаптированный к некоторым видам бизнеса график (например, сельское хозяйство, где основная прибыль приходится на осень и зиму – в эти периоды платежи увеличиваются по сравнению со средними, в другие сезоны – уменьшаются).

Также могут использоваться и другие специальные графики выплат, в зависимости от специфики деятельности конкретных компаний.

В каждом конкретном случае ответ на этот вопрос может быть разным. Он зависит как от вида лизинга, так и от имущества, от условий лизингодателя и банка-кредитора и многих других аспектов. Не будем забывать и о том, что лизинг используется преимущественно для целей бизнеса, а условия кредитования для юрлиц и ИП существенно отличаются от аналогичных для «физиков».

Сначала рассмотрим сравнение по внешним признакам. Допустим, мы решили приобрести автомобиль стоимостью 1 миллион рублей. Сравним средние по параметрам программы кредитования и лизинга на начало 2018 года.

Если собрать воедино все характеристики, по которым можно корректно сравнить лизинг и кредитование, получится примерно такая таблица:

• Аванс (первоначальный взнос)
• Ежемесячные регулярные фиксированные платежи
• Оплата процента вознаграждения (маржи) лизингодателя
• Возможна оплата страхования предмета лизинга

• Ежемесячные платежи (тело кредита + проценты)
• Возможен первоначальный платеж
• Возможны комиссии (за ведение счета и т.д.)
• Возможна оплата страховки

• Кредитные средства могут быть направлены предпринимателем на любые цели, а лизинговые – преимущественно на развитие бизнеса и обновление основных фондов.
• В случае с кредитом банку приходится контролировать целевое использование займа. При лизинге контроль не требуется, поскольку имущество принадлежит лизингодателю.
• При кредитовании бизнеса банку требуются гарантии в виде залога уже имеющегося у клиента имущества (которого может и не быть), а также страхования. В случае с лизингом в качестве залога выступает само приобретаемое имущество.
• Купленное на кредитные средства имущество сразу поступает на баланс фирмы, взявшей кредит. После приобретения имущества в лизинг оно может как находиться на балансе лизингодателя, так и перейти на баланс лизингополучателя, в зависимости от условий договора.
• Приобретенное на заемные средства имущество отображается в балансе заемщика и ограничивает возможности дальнейшего кредитования. Лизинговое имущество чаще всего проходит по балансу лизинговой компании, позволяя лизингополучателю спокойно брать кредиты.
• Прекращение платежей по кредиту может привести к банкротству предприятия и распродаже активов для погашения долга. Прекращение лизинговых платежей приводит только к изъятию полученного в лизинг имущества.

Чем лизинг отличается от аренды

С формальной точки зрения лизинг похож на аренду. И в том, и в другом случаях есть владелец имущества и лицо, которое хотело бы это имущество получить во владение, но не имеет сразу всей суммы для покупки. Владелец, в свою очередь, готов сдать имущество в пользование с определенной наценкой.

Лизинг и налоги

Налог на прибыль

Для лизингополучателя платежи по лизингу относятся к прочим расходам (ст.264, п.1 Налогового кодекса РФ). Соответственно, чем выше платеж, тем меньше приходится платить налога на прибыль. Это, по мнению законодателя, стимулирует развитие предприятий и обновление основных средств.

При заключении договора лизинга может быть два варианта:

1 Если имущество оставлено на балансе лизингодателя

В этом случае лизингополучатель включает в расходы всю сумму лизингового платежа.

2 Если имущество поставлено на баланс лизингополучателя

Имущество должно быть включено в ту или иную амортизационную группу по стоимости затрат лизингодателя на покупку предмета лизинга и его предпродажное обслуживание. Амортизация начисляется в зависимости от группы – повышающий коэффициент на некоторые виды имущества может достигать 3 (амортизация происходит в 3 раза быстрее, чем обычно).

Лизингополучатель может включить в состав расходов лизинговый платеж за вычетом суммы амортизации имущества.

Эта сумма и пойдет в состав расходов для определения базы по налогу на прибыль как стоимость амортизации. Плюс в расходах учтется часть лизингового платежа в размере 12500 – 7058 = 5442 рубля. В итоге вычет составит всё те же 12 500 рублей, но если он не будет правильно оформлен, налог на прибыль придется платить без всяких вычетов.

Налог на добавленную стоимость

По договорам лизинга можно получить от государства возмещение НДС (ст.171, 172 Налогового кодекса РФ). Это произойдет, если вы выполните следующие условия:

• Взятое в лизинг имущество приобретается лизингополучателем для деятельности, облагаемой НДС.
• Лизингодатель может подтвердить, что действительно предоставил лизингополучателю имущество (копии договоров, другие документы по требованию ФНС).
• Лизингополучатель может подтвердить, что отразил лизинговую операцию в своем бухгалтерском учете.
• Имеется счет-фактура на лизинговый платеж, предоставленная лизингодателем покупателю.

Налог на имущество

Если имущество остается на балансе у лизингодателя, лизингополучатель налог не платит. При оформлении имущества на баланс лизингополучателя, можно сократить налог на имущество за счет ускоренной амортизации. Не начисляется в период действия договора лизинга налог на движимое имущество, вне зависимости от того, на чьем балансе оно находится.

Транспортный налог

Здесь всё просто: данный налог уплачивает та сторона, которая регистрировала лизинговый автотранспорт в ГИБДД или Гостехнадзоре, независимо от того, на чьем балансе находится данное имущество в период действия договора лизинга.

Можно ли закрыть лизинговую сделку досрочно?

В большинстве компаний досрочный выкуп предмета лизинга предусмотрен (этот пункт должен быть вписан в договор). Однако для лизингополучателя это не самый выгодный вариант: при досрочной оплате остаточной стоимости сумма выкупа выше, а налоговые преференции меньше. Кроме того, быстрый выкуп приводит к повышенному вниманию к сделке со стороны налоговых органов: в ФНС могут аннулировать договор лизинга и признать его договором товарного кредита. Тогда никаких налоговых вычетов не будет вообще.

В каких случаях купленное в лизинг имущество нужно регистрировать в государственных органах?

Согласно законодательству РФ, регистрировать необходимо следующее имущество и право на него:

• транспорт (авиационный, морской, автомобильный)
• оборудование повышенной опасности

В каждом из этих случаев предмет лизинга регистрируется по соглашению между лизингодателем и лизингополучателем на одного из них. При расторжении договора лизинга из-за неуплаты лизингополучателем регулярных платежей регистрационные органы аннулируют запись о пользователе имущества.

У нас государственное учреждение. Можем ли мы брать имущество в лизинг?

Да, государственные и муниципальные учреждения вправе выступать в качестве лизингополучателя. Однако для них закон о лизинге (ст.9.1) устанавливает ряд особенностей:

• Лизингодатель самостоятельно определяет продавца и несет ответственность за своевременную поставку имущества.
• Расчеты осуществляются только в денежной форме, бартер не допускается.
• В качестве залога может использоваться только передаваемое в лизинг имущество.

Лизингодатель задерживает поставку оборудования, ссылается на проблемы у поставщика. Компенсировать потерянное время отказывается, мотивируя это тем, что поставщика мы искали сами. Правомерно ли это?

Законодательство (ст. 34 ГК РФ и ст. 22 федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)») прямо указывает на то, что риск невыполнения поставщиком обязательств по договору лизинга возлагается на сторону, которая выбирала поставщика. Чаще всего в этой роли выступает лизингополучатель. То же самое касается несоответствия имущества задачам проекта. Если вы выбрали оборудование, а оно оказалось неподходящим, расходы возлагаются на вас. Если поставщика или оборудование искала лизинговая компания, оплачивать расходы будет она.

Заключение

Итак, лизинг – это один наиболее удобных финансовых инструментов, дающих возможность фирме обновить основные средства или приобрести оборудование для развития новых направлений бизнеса. Главное его преимущество в том, что для реализации своих планов предпринимателю не нужно вкладывать крупные собственные средства и ставить под удар финансовую стабильность компании.

Государством предусмотрен ряд льгот и налоговых преференций для компаний, использующих для своего развития лизинговые схемы. Некоторые особо предприимчивые деятели пытаются получить от этого выгоду за счет использования фиктивного лизинга, но за такие вещи можно схлопотать судимость по статье УК РФ «Мошенничество».

Нужно учитывать, что лизинг далеко не в каждом случае может заменить кредит: принятию решения должен предшествовать тщательный расчет предстоящих расходов и учет сопутствующих обстоятельств. Впрочем, распространенность лизинга в РФ говорит о том, что очень часто именно он – наилучший вариант для расширения своего дела.

Что такое лизинг: 10 и 1 ответ про это

Сегодня поговорим о лизинге. В этой статье я собрал 11 ответов на самые популярные вопросы связанные с темой лизинга. Вопросы совершенно разные начиная от вопроса «лизинг что это такое простыми словами?», и заканчивая вопросом «что такое лизинг персонала?»

Друзья, сегодня я попрошу вас прочитать эту статью до конца, возможно это поможет некоторым из вас решить жилищную проблему.

Теория

Начнем с самого первого вопроса. Что такое лизинг? Лизинг — это форма кредитования позволяющая юридическому лицу покупать основные средства предприятия, значительно экономя при этом на налогах. А также другие товары, как для физических лиц, так и для юридических.

Лизингодатель – компания которая по договору лизинга дает в аренду оборудование и другое имущество.

Лизингополучатель – компания по договору берет в аренду товар.

Продавец – компания, у которой лизингодатель покупает имущество, передаваемое в аренду.

Предмет лизинга – имущество, передаваемое в аренду по договору лизинга.

По сути лизинг — это долгосрочная аренда, как с правом выкупа, так и без такового.

Активное использование лизинга в России связано с налоговыми льготами, а также с тем что лизинг позволяет провести ускоренную амортизацию оборудования и имущества, и перераспределить сроки уплаты НДС.

Предмет лизинга – непотребляемые вещи, предприятия, здания, сооружения, оборудование и другое имущество.

Так выглядит схема классического лизинга

Виды лизинга.

Вопрос: «Какие виды лизинга бывают?»

В зависимости от сроков использования предмета лизинга. Лизинг бывает.

• Финансовый лизинг (или финансовая аренда) – срок лизинга сопоставим со сроком службы имущества и так, как по завершении договора, лизинга имеет практически нулевую стоимость, предмет лизинга может быть передан, лизингополучателю в собственность, без дополнительной оплаты.
• Оперативный лизинг – (операционный лизинг или аренда) срок договора операционного лизинга, чаще всего, кратно меньше срока службы предмета лизинга. По окончанию договора имущество должно быть возвращено лизингодателю. Нередко предмет договора уже имеется в собственности лизингодателя. В связи с этим третья сторона договора (продавец) может отсутствовать.
• Возвратный лизинг — является особым случаем, при котором лизингополучатель является продавцом. Это по сути это одна из форм кредита под залог, основных фондов предприятия.

Простыми словами.

Вопрос: «Лизинг что это такое простыми словами?»

Лизинг — это когда вы (компания лизингополучатель) обращаетесь в лизинговую компанию (лизингодатель). Договариваетесь, что вы возьмёте у них оборудование, или другое имущество в аренду, на таких-то условиях. Компания-лизингодатель, покупает требуемое вами оборудование у третьей компании (продавца), и передает его вам в аренду. Эта операция, позволит получить вашей компании налоговые преимущества, и использовать необходимое оборудование и имущество не приобретая его в собственность.

Графики лизинговых платежей

Вопрос: «Какие бывают виды лизинговых платежей?»

Существует три основных вида графиков лизинговых платежей.

• Регрессивный – лизинговый платеж постепенно уменьшается и к окончанию графика достигает минимальных значений.
• Аннуитетный – платеж на протяжении всего срока договора остается неизменным.
• Сезонный – размер лизингового платежа привязан к сезонности бизнеса.

Лизинг и законодательство РФ

Вопрос: «Как лизинг регламентируется законами РФ?»

В нашей стране лизинг регламентируется статьями 665-670 ГК РФ , а также законом N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

В соответствии с законом, в договоре лизинга должны присутствовать обязательные условия, при отсутствии которых договор будет считаться незаключенным.

• Условие о предмете лизинга;
• Условие о продавце предмета лизинга или о том, что выбор продавца осуществляет лизингополучатель;
• Условие о сроке лизинга;
• Условие о цене (размере лизинговых платежей).

Преимущества лизинга

Вопрос «Какие преимущества у лизинга?»

Для юридических лиц

Покупка основных средств компании в форме лизинга позволяет снизить налоговую нагрузку фирмы, и произвести ускоренную амортизацию имущества. В частности.

• Платежи по лизингу являются затратами и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
• Необходимо также отметить, что ускоренная амортизация с коэффициентом 3, приводит к снижению базы налога на имущество.
• Лизинг также позволяет увеличить сумму НДС к возмещению.

Для физических лиц

Например при приобретении автомобиля

• Лизинг проще оформить, так как не требуется долго собирать различные документы.
• Не требуется залог, поручительство и чистая кредитная история
• Лизинговые компании обязаны взять на себя все затраты и пошлины связанные с регистрацией автомобиля, т.к. они являются собственниками.
• Лизингодатель обычно берет на себя часть забот о техническом обслуживании и ремонте автомобиля.

Нюансы

Вопрос: «Какие нюансы необходимо учитывать при лизинге?»

Ратифицированная Россией конвенция о международном финансовом лизинге, не предусматривает обязательности права выкупа.

Лизингополучатель изначально может являться собственником оборудования, которое берет в аренду.

Земельные участки и другие природные объекты не могут являться самостоятельным предметом договора лизинга, согласно законодательства РФ.

Предоставляемое в аренду имущество, по договору лизинга, является собственностью лизингодателя.

В международных стандартах финансовой отчетности термин лизинг не используется. Существуют два понятия финансовая аренда (называют лизинг) и операционная аренда (называют аренда).

Лизинг, кредит или «на свои».

Вопрос «Что выгоднее, лизинг, кредит или покупка на собственные средства»

Пример расчета, приведенного ниже наглядно показывает нам экономическую выгоду лизинга, перед другими формами приобретения имущества компании.

*Приведенные в таблице данные являются примерными.

Потребительский лизинг.

Вопрос: «Что такое потребительский лизинг»

В мировой практике также широко распространен потребительский лизинг. Относительно недавно в России появилась возможность покупать имущество в форме лизинга и для физических лиц. В основном эта услуга развивается на рынке продажи автомобилей и на рынке жилья. Однако пока в нашей стране это не получило широкого распространения. По оценкам специалистов около 30% всех продаж автомобилей физическим лицам в Европе и США приходятся на лизинг. У нас эта цифра пока не достигает и 10%. Это объясняется несколькими факторами.

• Дороговизна лизинга, как продукта
• Отсутствие прав собственности, на предмет лизинга, хотя это, как минус, так и плюс.
• Отсутствие налоговых льгот для физических лиц.

Федеральные программы

Вопрос: «Существуют ли программы поддержки лизинга?»

В тоже время, ситуация постепенно меняется. Правительство запустило несколько федеральных программ, направленных на развитие лизинга для физических лиц. Например, вот эта.

Вот ролик, в котором руководитель этой федеральной программы рассказывает о том, как это работает

• Также существуют несколько программ лизинга для физических лиц, созданных при поддержке правительства РФ и крупных автопроизводителей. Более подробно об этих программах вы можете узнать в ближайшем банке. Там вам помогут с оформлением документов и расскажут какой процент вы заплатите при покупке автомобиля по договору лизинга.Помните машина — это не роскошь, а средство передвижения, хотя конечно это зависит от того, сколько она стоит и, как часто вы на ней ездите.

Лизинг персонала

Вопрос: «Что такое лизинг персонала?»

Существуют и другие понятия, связанные с лизингом, такие, как лизинг персонала — это разновидность аутсорсинга, позволяющая обеспечить фирму необходимыми трудовыми ресурсами за счет привлечения сторонней компании, но это уже совсем другая история.

Также вам возможно интересно будет прочитать об одном простом способе кратно увеличить обороты вашего бизнеса. Об этом можно прочитать в статье «Факторинг: легкий способ увеличить обороты бизнеса»

Оставляйте комментарии, делитесь статьей в социальных сетях, подписывайтесь на обновления блога.

На сегодня это все. Спасибо за внимание. Надеюсь эта статья оказалась полезной для вас.

Источник https://myrouble.ru/lizing/

Источник https://pronashidengi.ru/biznes/lizing.html

Источник

Источник