Упрощённый налоговый вычет 2021: кто может получить, как подавать заявление, когда начинается приём документов

Люди и власть не сходятся во мнении относительно налогового бремени. Минфин говорит: «Налоговая нагрузка на граждан в России одна из самых низких в мире, при этом она практически не меняется и остаётся на одном уровне уже многие годы». Люди возражают, говоря, что у нас и уровень дохода не как в Европе и Америке. Налог, может быть, и низкий, но что после его уплаты остаётся и на что этих денег хватает?

Если вам жалко уплаченных в бюджет денег, то не стесняйтесь — возвращайте НДФЛ. С 21 мая это можно сделать в упрощённом порядке.

Напомним, что налоговый вычет — возврат уплаченного НДФЛ. Например, вы устроились на работу с окладом 57 500 рублей, но на руки вам выдают только 50 000 рублей. Остальное уходит в бюджет в виде налога. Если в течение года у вас были расходы на лечение, обучение, покупку недвижимости, инвестиции, благотворительность, пенсионные накопления, то НДФЛ можно вернуть в рамках этих расходов — изъять заработанные деньги из бюджета.

_{Верни свои деньги обратно. Фото: zen. yandex.ru}

Однако процедура возврата многих отпугивала, потому что требовала заполнения декларации, заявления и сбор документов. Власти пошли навстречу народу и законодательно закрепили упрощённый порядок оформления налогового вычета. Благодаря ему возврат можно оформить по одному заявлению без декларации и получить выплату всего за 1,5 месяца (сейчас деньги приходят через 4 месяца).

Ваше участие не требуется

Для получения упрощённого налогового вычета требуется регистрация в личном кабинете (lkfl2.nalog.ru), поскольку взаимодействие будет идти через электронные сообщения.

Налоговая служба самостоятельно проверит, есть ли у налогоплательщика право на налоговый вычет. Для этого ФНС использует собственные данные (об уплаченном НДФЛ, уже использованных вычетах, наличии недвижимости и т. д. ). Кроме этого, в налоговую будут поступать данные от банков (о наличии ипотеки).

После того, как данные будут собраны, ФНС сформирует налогоплательщику сообщение о наличии права на налоговый вычет и вышлет предзаполненное заявление.

Заявление будет формироваться не позднее 20 марта (по сведениям, которые предоставлены до 1 марта) и не позднее 20 дней, если сведения предоставлены после 1 марта.

Заявление придёт каждому?

В сообщении ФНС говорится:

Присоединение налоговых агентов (банков) к такому взаимодействию только добровольное, поэтому получить упрощённый налоговый вычет можно только по ипотечному договору или договору брокерского обслуживания, которые заключены с «правильной» финансовой организацией.

В перечне налоговых агентов на сайте налоговой пока числится только банк ВТБ, который передаёт сведения для оформления инвестиционного вычета. Учитывая, что 21 мая — первый день действия нового порядка, есть надежда, что и другие крупные банки присоединятся.

Налоговая отмечает, что в упрощённом порядке можно получить вычеты, право на которые возникло с 1 января 2020 года. Если вы в прошлом году купили квартиру и документы на возврат ещё не подали, можно подождать, пока ваш банк подключится к системе электронного взаимодействия с ФНС и передаст сведения для формирования заявления.

Будут ли упрощены социальные налоговые вычеты?

Раз начали говорить об упрощении налоговых вычетов, стоит вспомнить возврат НДФЛ за лечение и обучение.

Изначально правительство и налоговая служба начали разработку упрощённой системы возврата НДФЛ именно с социальных вычетов, но сроки введения нового порядка не называются.

В письме ФНС от 2 марта 2021 года говорится:

Создание сервиса, позволяющего гражданам в упрощённом порядке получать наиболее востребованные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, является одной из приоритетных задач ФНС России

Как получить налоговый кредит в 2020 году

Не все предприятия знают о возможности отсрочить налоговые платежи с помощью соответствующего кредита, предлагаемого ФНС. Информацию об этой преференции можно найти в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Там перечислен ограниченный список требований, которым должно соответствовать предприятие, претендующее на подобные льготы.

Об этом и особенностях получения данного кредита в настоящее время рассказывается ниже.

Предпосылки для оформления налогового займа

Инвестиционный налоговый кредит — это сумма налоговых выплат, которую предприятие в определенном законодательством порядке, имеет право не выплачивать государству определённое время. Ставка такого кредита зависит от ставки рефинансирования Центробанк, а предоставляется он только юридически лицам.

Компания обязуется выплатить необходимую сумму в последствие с начисленными процентами.

Подобные льготы может получить компания, соответствующая следующим требованиям:

1. Выплата налога на прибыль или одного из местных налогов, (имущественные или земельные сборы).

2. Занятие научно-исследовательской деятельностью, произведение инженерных разработок, оказывающих вклад в развитие научной сферы государства (НИОКР);

• внедрение инноваций, разработка и освоение новых материалов или сортов сырья;

• предприятие существенно влияет на региональную экономику.

• выполнение социально-экономического заказа, оказание потребителям услуг первой необходимости;

• осуществление оборонных госзаказов;

• вклад в создание энергоэффективных объектов инфраструктуры;

Региональное правительство имеет право изменять аспекты получения подобных преференций в соответствии с региональными нормами. Также допускается совокупность федеральных и региональных положений для получения такого кредитного продукта. Исходя из сказанного, можно сделать вывод, что одно предприятие может получить несколько таких кредитов, как на федеральном уровне, так и на местном. Закон никак не ограничивает количество инвестиционных госкредитов. Главное, чтобы заёмщик являлся добросовестным и выполнял все условия соглашения.

Регламент предоставления инвестиционного кредита

Для получения подобной преференции нужно соблюсти ряд условий. Так, кредит выдается на основании заявления по утверждённой Федеральной налоговой службой форме. Образец заявления можно получить в местных налоговых ведомствах.

ФНС после поступления заявления обязана в течение месяца вынести положительное или отрицательное заключение, которое согласовано с Министерством Финансов или его местными представителями.

Если у организации уже заключён контракт с налоговой службой, то она может подавать подобные заявления в любое комфортное для неё время. Это существенно облегчает работу как налоговой инспекции, так и самого предприятия. Повторное оформление кредита, как правило, занимает меньшее время, а вероятность его одобрения – выше.

Заполнение заявки на налоговый кредит

Заявление должно содержать следующие сведения:

1. Информация о предприятии, а именно на каких основаниях оно планирует получить данные льготы.
2. Информация о предмете запроса в Федеральную налоговую службу. В документе указывается, что это — заявление о предоставлении инвестиционного кредита. Далее утверждается время выплаты задолженности и величина вычета. Основываясь на предварительных расчётах, его указывает кредитуемый, но стоит заранее проконсультироваться с компетентными органами во избежание ошибок.
3. Заявление можно дополнять документами, подтверждающими необходимость инвестиционного налогового кредита, далее учредитель организации заполняет сведения о фирме (ИНН, КПП, адрес и название фирмы), ставит подпись и дату.
4. Необходимые документы:

• заявление;
• бизнес-план проекта;
• расчёт налога, заверенный налоговой инспекцией;
• бухгалтерская отчётность, годовой баланс;
• документы об имуществе;
• справка ФНС об отсутствии долговых обязательств;
• копии учредительных документов;
• расчёт эффективность при реализации проекта.

На этом оформление соглашения завершается, и в дело вступает Федеральная налоговая служба: проверяет документы и выносит решение.

Составление договора на инвестиционный налоговый кредит

Документ должен содержать следующие пункты:

1. Регламент использования сумм кредита в период сокращения налога.
2. Время действия контракта и предоставления налоговых льгот.
3. Регламент погашения задолженности.
4. Гарантии по кредиту. В случае если кредит предоставляется под залог имущества, то в дополнение составляется договор об имущественном залоге. Следовательно, должны быть предоставлены документы, подтверждающие залоговую обеспеченность потенциального заёмщика.
5. Ответственность сторон. Здесь также могут быть указаны случаи, из-за которых контракт подлежит немедленному расторжению.
6. Размер займа и процентную ставку.
7. Указание, что продажа или дарение залогового имущества недопустимы до тех пор, пока кредит не будет погашен.

В соглашение также могут быть включены дополнительные положения:

1. График выплаты задолженности.
2. Предпосылки для выдачи инвестиционного кредита.
3. Обязательная отчётность перед Федеральной налоговой службой об освоении кредита.
4. Условия досрочного погашения задолженности.

Налоговые органы правомочны требовать от должника соблюдения пунктов инвестиционного договора и своевременной выплаты налогов. Также право на данные преференции нужно будет подтвердить документально. Полный пакет документов следует уточнять непосредственно в местном ведомстве.

Возможный размер кредита

П.2 ст. 67 Налогового Кодекса РФ гласит, что подобный продукт кредитования даётся в размере:

1. Не превосходящем затраты компании на инвестиции в объекты в зонах территориального развития.
2. Не превосходящем стоимость технического оснащения, приобретенного для научно-исследовательской деятельность или же вложений организации в энергоэффективность.
3. В иных случаях размер кредита рассчитывается индивидуально и регулируется в соглашении. Также сумма не должна быть больше трети стоимости чистых активов предприятия.

Предоставленная сумма может сокращать налоговые выплаты максимум на 50% Как из любого правила, тут есть исключение – резиденты зон территориального развития. Им предлагаются более выгодные условия, и сумма может доходить до 100%.

Утверждение времени действия договора налогового кредита тоже содержит ряд значимых аспектов. Стандартные случаи предусматривает оформление кредита на срок от 1 года до 5 лет. Если кредит оформляется резидентом зоны территориального развития срок выплат может быть увеличен до 10 лет.

Пока действует заключённое с ФНС соглашение, организация уменьшает выплаты по налогу (в общем случае не более чем на 50% от начисленного, как уже говорилось ранее) до того момента, пока кредит не будет всецело погашен. Если у организации несколько аналогичных кредитов, то погашаются они в порядке строгой очередности.

Отсрочки и рассрочка

Порядок прекращения действия договора налогового кредита и порядок аннуляции стандартной отсрочки уплаты налогов также регулируется Налоговым Кодексом, а именно статьей 68. Исходя из неё, можно понять, что на налоговые кредиты данные привилегии не рассчитаны.

Кредит должен быть возвращен в указанные ранее сроки, но при сотрудничестве с ФНС можно договориться о пересмотре графика платежей и переноса некоторых из них без применения штрафных санкции. Таким образом, кредит можно погасить досрочно и расторгнуть по соглашению сторон.

Также следует помнить, что есть список основания для прекращения соглашения с ФНС. В таком случае организация будет обязана выплатить полную сумму задолженности сразу же после расторжения договора.

Заключение

Такая преференция, как инвестиционный налоговый кредит может существенно облегчить жизнь многим организациям. Государство предусмотрело данные льготы для мотивации частных компаний. Воспользоваться ими не так уж сложно, и компания может понять насколько выгодные условия именно для неё, предварительно проконсультировавшись с местными налоговыми органами.

Источник https://www.vbr.ru/banki/novosti/2021/05/21/yprosennii-nalogovii-vicet/

Источник https://yur-gazeta.ru/stati/nalogovoe-pravo/kak-poluchit-nalogovyj-kredit-v-2020-godu.html

Источник

Источник