Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2021 году

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Предоставление займа своему сотруднику является одним из способов удержания квалифицированных кадров на местах.

Сотрудник, который должен определённую сумму своему работодателю, будет продолжать работать на него до тех пор, пока не будет погашен долг.

Цели займов сотрудникам

Если сотрудник может обратиться за заемными средствами к работодателю – ему нет смысла отправляться в банк или кредитную организацию. Работодатель не потребует справку о доходах или поручителей. Условия выдаваемого займа могут быть индивидуальными для каждого сотрудника, а также выгодными самому работодателю без ущемления прав заемщика.

Что касается выгоды для кредитора, то заем может подразумевать выплату каких-то дополнительных средств, сверх оговоренной суммы, или выдаваться без дополнительных обязательств. Беспроцентные займы сотрудникам – практика довольно распространенная.

Цель заемных средств может быть совершенно различная:

• проведение платного лечения;
• оплата отдыха при нехватке отпускных средств;
• строительство жилья;
• покупка жилой недвижимости;
• приобретение автотранспорта или гаража для него;
• покупка необходимой техники бытового характера.

Законодательно нет никаких ограничений на использование заемных средств, полученных у работодателя. Ограничения могут ставиться непосредственно самим кредитором, но тут выступает уже человеческий фактор.

На какие цели

Компания может предоставить своему сотруднику кредит на индивидуальной, выгодной для обеих сторон программе. Совет директоров может одобрить беспроцентный кредит целевого назначения, так и на личные нужды. Законодательство нашей страны не предусматривает каких-либо ограничений, по использованию взятых у компании денег.

Цели у данного виды кредитования могут быть следующими:

• строительство дачного участка либо загородного дома;
• возведение гаража;
• приобретение автомобиля;
• беспроцентный кредит на строительство либо покупку жилья;
• заём на покупку техники и других предметов обихода;
• деньги на отдых и лечение.

В гражданском законодательстве время погашения предмета кредитного договора и время его отсрочки неограничен. Не смотря на это в большинстве случаев, руководитель предоставляет валюту в долг на непродолжительный период, не более чем на 1 год. Однако он имеет право продлить срок действия договора, на время, которое посчитает необходимым.

Чтобы подтвердить, что полученная валюта была потрачены с конкретной целью, и с заработной платы заёмщика не следует удерживать налог с материальной выгоды, заёмщику необходимо подготовить своему руководителю уведомление из налогового органа. Но чтобы его получить, заёмщику в обязательном порядке придётся подтвердить целевое расходование денег.

О круглосуточном займе под залог ПТС рассказывается в статье: займ под залог ПТС.

Про займ под залог недвижимости читайте здесь.

Оформление беспроцентного займа для сотрудника организации

Предварительно оговорив на словах условия предполагаемого займа и получив разрешающие указание от управления компании, сотрудник может взять финансовые средства на условиях без процентов или с какими-либо дополнительными выплатами.

Существуют шаблонные документы для оформления соглашения на заем финансовых средств. Можно воспользоваться ими, либо составить оригинальный договор, имеющий юридическую силу и не нарушающий ничьих прав. Обязательными составляющими договора выступают:

• Дата заключения.
• Место заключения договора.
• Предмет договора – в данном случае сумма заемных средств.
• Сроки для возврата денежных средств.
• Процентные ставки (указываются даже при беспроцентных займах).
• Права, обязанности обеих сторон соглашения.
• Ответственность сторон во всевозможных случаях.
• Реквизиты организации и идентификационная информация о заемщике, включая контактные данные.

Данное соглашение должно быть подписано заемщиком и руководителем организации, на двух экземплярах.

Отдельным дополнением может выступать график платежей по займу, если сумма достаточно большая для того, чтобы оплатить ее единовременно. Также идет в расчет срок, на который выдается заем и отдельные, возможные договоренности между сторонами на предмет соглашения.

Далее немного подробнее остановимся на самом договоре и различных условиях, необходимых к уточнению при его заключении.

РАБОТНИК МОЖЕТ ДАТЬ ВЗАЙМЫ СВОЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ

По мнению эксперта Службы правового консалтинга «Гарант», Гражданский кодекс РФ не ограничивает круг субъектов, правомочных заключать договор займа. Не установлено и критериев, которым должен соответствовать гражданин, предоставляющий заем юридическому лицу.

Гражданское законодательство основывается на принципе свободы договора: граждане и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора. Гражданские права могут быть ограничены только на основании федерального закона (п. 1 и 2 ст. 1, ст. 421 ГК РФ). Как установлено ст. 18 ГК РФ, граждане могут совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах. Иными словами, физические лица вправе заключать любые договоры, не противоречащие закону, если иное не установлено ГК РФ или другим федеральным законом. Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. ГК РФ не ограничивает круг субъектов, правомочных заключать договор займа. Не установлено и критериев, которым должен соответствовать гражданин, предоставляющий заем юридическому лицу, (наличие трудовых отношений с заемщиком, участие в корпорации, выступающей заемщиком, и т.п.), а также особых условий, которым договор займа при этом должен соответствовать (обязательное начисление процентов на сумму займа или др.). Таким образом, физическое лицо вправе выступить заимодавцем по договору беспроцентного займа с юридическим лицом независимо от того, что оно не является работником или учредителем (участником) организации-заемщика. Обратите внимание, что за исключением случаев, предусмотренных ст. 809 ГК РФ и не имеющих отношения к рассматриваемой ситуации, договор займа предполагается процентным, если иное не предусмотрено законом или договором займа. Поэтому если стороны намерены заключить договор именно беспроцентного займа, условие об этом должно быть прямо выражено в договоре.
К сведению
Если заемщик – юридическое лицо не является кредитной организацией, а сумма получаемого от физического лица беспроцентного займа равна или превышает 600 000 рублей, такая операция с денежными средствами подлежит обязательному контролю в соответствии с требованием абзаца восьмого подп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Руслан Габбасов, эксперт Службы правового консалтинга «Гарант»

Оформление беспроцентного займа для сотрудников

Составление договора (если не используется его шаблонный, разработанный государственными структурами вид) происходит с соблюдением всех условий Трудового Кодекса и Гражданского Кодекса.

Как было сказано выше, соглашение в обязательном порядке производится в двух экземплярах, один из которых остается у работодателя, а другой передается непосредственно заемщику. Договор считается вступившим в силу, как только его подпишут обе стороны.

Кроме графика платежей к договору могут прилагаться:

• акт, подтверждающий передачу денежных средств от работодателя заемщику;
• расписка в получении заемных средств соискателем.

Раздел обязанностей, прав и ответственности должен оговаривать различные случаи поведения сторон. К примеру:

• действия кредитора в случае несвоевременного возврата части заемных средств, оговоренного в графике платежей;
• сроки оплаты в случае отсутствия графика обязательных платежей (стандартно, при намеренном отказе от указания сроков возврата средств, выступает временной промежуток в тридцать календарных дней с момента обращения кредитора по вопросу возврата);
• наличие штрафов и пени для заемщика в случае несоблюдения сроков возврата денежных средств по беспроцентному (процентному) займу для сотрудников;
• наличие санкций для работодателя или заемщика при несоблюдении договора;
• возврат денежных средств заемщиком в случае увольнения с места работы.

Сам договор подразумевает разъяснение всех моментов, могущих возникнуть в процессе отношений между кредитором и заемщиком. В отдельных случаях, при возникновении ситуаций, не предусмотренных договором, либо при несогласии одной из сторон текущими обстоятельствами, любая сторона соглашения может обратиться в судебные инстанции.

Когда все предварительные вопросы по договоренности уточнены – можно переходить к непосредственной передаче денежных средств.

Как получить деньги у организации

Договор можно заключить на любой срок и на любую сумму. Для его оформления сотрудник должен обратиться к руководству компании с письменном заявлением, составленным в произвольном виде или по форме, разработанной предприятием (законодательно установленной формы для этого бланка не существует). В заявлении следует указать:

• цель займа;
• необходимую сумму;
• срок, в течение которого сотрудник обязуется вернуть долг;
• периодичность выплат.

Получив бумагу, директор рассматривает ее и выносит свое решение о выдаче денег или об отказе. При этом он может самостоятельно выбрать условия предоставления денежных средств (размер суммы и процентную ставку). Конечно, требования нанимателя могут не совпадать с ожиданиями сотрудника. Но его никто не станет принуждать подписывать невыгодный контракт.

Как мы отметили выше, договор займа с работником должен быть оформлен в письменной форме. Также в подтверждение передачи денег может быть составлен расходный кассовый ордер (при выдаче наличными) или расписка и платежное поручение (при безналичном перечислении).

Выплата и возврат денежных средств по займу

Необходимые финансовые средства заемщик может получить одним из общепринятых способов, который заранее оговорен в договоре:

• наличными средствами на руки;
• переводом безналичных средств по указанным заемщиком реквизитам.

В каждом из этих случаев бухгалтерия организации обязана документально зафиксировать перевод средств для последующей отчетности, как по внутреннему финансированию, так и для налоговых органов.

Более важным вопросом выступает метод, которым заемщик будет возвращать полученные средства работодателю. Правда и тут нет особых сложностей. Можно осуществлять перевод денежных средств одним из трех способов:

• Внесение наличных средств в кассу предприятия.
• Удержание заемных средств из заработной платы сотрудника согласно оговоренному графику.
• Возврат средств на счета компании по указанным реквизитам наиболее удобным заемщику способом (перечисление посредством банковских операций и прочее).

Важным моментом выступает обязательное соблюдение методики возврата заемных средств. Это непременно указывается в заключенном соглашении и не может быть изменено в одностороннем порядке – только с согласия и по договоренности между работодателем и заемщиком.

Даже если сотрудник организации, взявший беспроцентный заем, по каким-либо причинам не внес оговоренные суммы по графику платежей, если договором предусматривается такой способ возврата – организация не вправе изымать финансы посредством отчисления из заработной платы сотрудника.

Порядок налогообложения сотрудника по займу от организации

В случае заключения договора безвозмездного займа работодатель не извлекает финансовой выгоды от данной сделки. Следовательно, отсутствует основание для начисления налога.

Сотрудник, получивший заемные средства на беспроцентной основе от своего работодателя, получает выгоду в виде экономии на выплате процентов. Это влечет за собой налогообложение полученного таким образом дохода.

По факту выдачи беспроцентного займа работодатель обязан выполнить такие операции:

• насчитать НДФЛ из расчета 35% на сумму экономии на процентах в течение всего периода заимствования (ежемесячно);
• удержать налог с доходов заемщика, но не больше половины размера заработной платы;
• перечислять НДФЛ в бюджет ежемесячно.

Начисление налога происходит в последний день месяца, а перечисление удержанной суммы в бюджет будет на следующий после начисления день.

Важно принять во внимание те случаи, когда налог не взимается. К ним относятся следующие займы, полученные для определенных целей:

• Денежная ссуда, полученная на строительство нового жилья или покупку во вторичном фонде квартиры, дома, доли или комнаты. Налог не взимается, если денежные средства направлены на приобретение земельного участка для последующего строительства жилого дома.
• Кредит получен заемщиком в целях рефинансирования целевого займа, взятого на покупку либо строительство индивидуального жилья.

Налогообложение

Естественно, как только заключается договор о перемещении финансовых средств – вступает в силу Налоговый Кодекс, который подразумевает уплату сбора с получаемого дохода. В данном случае доходом считаются полученные сотрудником средства, то есть сумма займа будет облагаться соответствующим сбором.

После того, как сотрудник погасит всю задолженность по выданному беспроцентному займу, компания отчитывается перед налоговой службой и выплачивает сбор за доходы физического лица. Получается, что самому заемщику (сотруднику) подавать декларационные бумаги в налоговую службу не нужно.

Может возникнуть какое-то препятствие подаче, в таком случае организация обязана сообщить в фискальный орган о невозможности передачи отчетности по сборам. Налоговая служба рассмотрит возникший случай и примет необходимое решение.

Та сумма, которую сотрудник сэкономил при уплате процентов по выданному займу, будет выступать налоговой базой по сбору с доходов. Рассчитать ее не представляет сложности – как это сделать будет указано немного ниже.

Ставкой в данном случае выступает отчисление тридцати пяти процентов с материальной выгоды, но бывают отдельные моменты, когда сотрудник освобождается от данного сбора. Если заем сотруднику выдается на следующие нужды:

• строительство собственного жилья,
• приобретение жилой недвижимости,
• расчет по ипотечному кредитованию,

тогда заемщик вправе рассчитывать на получение налогового вычета. Данное послабление предоставляется любому гражданину Российской Федерации без исключения, но воспользоваться своим правом на вычет можно лишь один раз. Теперь можно подробнее остановиться на расчете выгоды материального характера, получаемой заемщиком.

Особенности оформления займа

С точки зрения финансовой выгоды и простоты оформления, денежный займ от организации для физического лица в разы привлекательнее, чем длительный и сложный процесс получения банковского кредита. Как правило, процентная ставка по такому займу равна нулю. К тому же, нет необходимости тратить время на сбор документации.

В бухгалтерии при этом необходимо грамотно отразить выделение денежной суммы, погашение заемщиком возникших обязательств и налоговые последствия, связанные с этой процедурой.

Материальная выгода заемщика. Методика расчета

Мы уже выяснили, что за материальную выгоду принимается сумма сэкономленная сотрудником при беспроцентном займе. И именно с нее исчисляется налог на доходы физических лиц, перечисляемый работодателем.

Такая выгода не может рассматриваться до момента полного возврата заемных денежных средств сотрудником своему кредитору, которым выступает работодатель.

Формула расчета материальной выгоды проста – это произведение суммы займа, разделенной на триста шестьдесят пять дней, полного количества дней, на который заем выдан, и двух третей ставки рефинансирования, принятой Центробанком (берется значение, принятое в регионе на день окончательного расчета заемщика с кредитором).

Отдельно стоит упомянуть следующие моменты:

• за сумму займа берется либо полное количество финансовых средств, фигурирующих в договоренности, либо лишь часть, возвращенная заемщиком на определенный момент;
• дни, которые фигурируют в формуле – это срок со дня выдачи денежных средств беспроцентного займа до момента его полного (частичного) погашения.

Для лучшего понимания ситуации можно рассмотреть расчет материальной выгоды на простом примере.

Сотрудник Н. заключает с работодателем соглашение на беспроцентный заем на срок в сто дней. Сумма предполагаемого займа составляет шестьдесят тысяч рублей. Договор, заключенный сторонами, подразумевает выплату займа единовременно.

• При расчете материальной выгоды берется ставка рефинансирования равная восемь целых двадцать пять сотых процента, тогда две трети от нее составят значение пять с половиной.
• Сумма в шестьдесят тысяч делится на триста шестьдесят пять дней и получается значение в сто шестьдесят четыре целых и тридцать восемь сотых.
• Перемножаем полученные значения и количество дней, на которые выдан беспроцентный заем и получаем сумму материальной выгоды в девятьсот четыре рубля и девять копеек.
• Взяв тридцать пять процентов от полученного результата, мы выясняем, что за сотрудника Н. организация должна уплатить триста шестнадцать рублей сорок три копейки.

Списание (прощение) долга

В ситуации, когда руководитель организации принимает решение о прощении суммы долга своему работнику, потребуется выполнить целый ряд установленных законом действий:

1. В первую очередь, факт прощения долга документально отражается в письменном виде. Это может быть соглашение о дарении денежных средств сотруднику организации, подписанное руководителем. Другим вариантом документального оформления служит официальное уведомление о прощении суммы заемных денежных средств.
2. В сложившейся ситуации сумма прощеного долга составляет определенную материальную выгоду. Согласно действующему законодательству, с нее начисляется налог в размере 13%. Датой начисления подоходного налога становится день, когда подписан соответствующий документ.
3. Если организацией (или руководителям) принято решение не удерживать долг с работника, то налог, начисленный на размер прибыли от сэкономленных процентных выплат, удерживается с заработной платы физического лица до полного погашения.

В итоге налогообложению подлежат:

• сумма долга (прощеного);
• выгода от сэкономленных процентов на дату прощения;
• доходы, выплачиваемые сотруднику (НДФЛ).

В этом случае суммарная величина удержанных налогов не может быть больше половины ежемесячной заработной платы физического лица.

Обращение за заемными средствами к работодателю для работающего гражданина гораздо более выгодное предприятие, нежели поход в банковскую организацию, либо в кредитные компании малого и крупного толка.

Положительными сторонами такого мероприятия выступают:

• отсутствие сложностей с оформлением (данные о сотруднике уже есть у работодателя);
• низкие процентные ставки, либо – их отсутствие;
• свобода оговариваемых условий, ограничиваемых лишь законодательством.

Получение беспроцентного займа у работодателя выгодно для сотрудника и, если компания идет навстречу своим работникам, то и те, в свою очередь, будут относиться к работе более ответственно.

Особенности

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Всё чаще работники обращаются за получением денег не в банк, а к работодателю. Кредитно-финансовые компании — будь это банки, микрофинансовые организации либо потребительские кооперативы – суживают валюту на конкретный период с условием возвратности на платной основе.

Договор предоставления беспроцентного кредита нарушается принцип платности, из-за чего финансовые компании будут работать себе в убыток. По этой причине, беспроцентных кредитов в таких организациях получить невозможно.

Конечно, при определённых обстоятельствах, клиенту могут предоставить кредит по минимальной ставке, но это относятся к специальным программам и проверенным клиентам. Условия предоставления беспроцентного займа в каждой компании индивидуальны, и реализуются на усмотрения начальника.

Зачастую его оформление начинается с письменного заявления сотрудника, с указанием мотивов и целей, на которые ему нужны деньги. Долг выплачивается постепенно и в том порядке, какой указан в договоре.

Положения договора вступают в силу не после его подписания, а только после получения денег. Для подтверждения получения валюты работнику необходимо предоставить платёжное поручение и расходный кассовый ордер, плюс к этому он может продемонстрировать расписку о получении ссуды.

Любой беспроцентный кредит доступен для погашения в досрочном порядке, в отличие от кредита с процентами.

Заёмщику следует указать срок возврата долга и порядок возврата, если время договора не указано либо ссуда бессрочная, то валюта должна быть возвращена по прошествии 30 суток после первого требования заимодателя. Если в договоре не описываются способы погашения долга, тогда заёмщик может выплачивать деньги по выбору — оплатить их в кассе займодателя либо на его расчётный счёт.

Предоставляться беспроцентный займ работнику предприятия может двумя способами:

• перечислением на расчётный банковский счёт либо полученную ранее пластиковую карту;
• наличным путём непосредственно в кассе компании. И в первом, и во втором случае в бухгалтерии должны отметить перевод денег. В первом варианте, компания списывает кредитные деньги со счёта Дебет 71 и переводит необходимую денежную сумму на счёт Кредит 51. Во втором случае бухгалтерская проводка должна представлять собой следующую схему: Дебет 73 – Кредит 50.

В договоре должно быть внятно указано, что ссуда беспроцентная. При этом обязанность по оплате НДФЛ ложится на плечи самого сотрудника, но не предприятия. Если же получатель не будет делать отчисления, в таком случае, уполномоченные органы будут задавать вопросы именно ему.

Если полученная валюта была вложена на приобретение жилья, то следует получить в налоговом органе разрешение на применение налогового вычета.

Если в соглашении между предприятием и сотрудником не указывается размер ссуды (даже в случае с беспроцентным кредитом), то расчёт необходимо осуществлять, основываясь на ключевой ставки в период внесения оплаты. К исключению относится момент взятия кредита. К примеру, в начале 2021 года ставка составляла 11%, во второй половине года – 10,5%. Для вычисления значения тарифа в конкретный период, значение ключевой ставки делится на 12.

Как правильно оформить займ сотруднику от организации: полезная информация

Финансирование сотрудников, аналогично банковскому кредиту, обеспечивает потребительские нужды, приобретение автомобиля или недвижимости. Все зависит от возможностей организации и решения руководителя.

Главным отличием от банковских продуктов состоит в отсутствии процентной нагрузки. Главным условием займа остается заинтересованность предприятия в финансируемом сотруднике.

Основные положения

Чаще всего работодатели выдают беспроцентные ссуды с лояльным сроком возврата. Для обеспечения финансовой дисциплины по займам получатель пишет заявление на удержание части долга из причитающейся заработной платы в день ее выдачи.

Практика выдачи ссуд существует как в бюджетных учреждениях, так и в коммерческих организациях.

Такие ссуды получают военнослужащие, лучшие работники или сотрудники, признанные нуждающимися в улучшении материальных условий.

Законодательная основа

Практика выдачи займов в организациях основывается на положениях главы 42 Гражданского Кодекса, если речь идет о финансовой ссуде. Действие главы 36 Кодекса будет применен для случаев выдачи займа в натуре (вещами). Согласно статье 809 норматива, работодатель имеет право выдачи денег в долг под проценты и без таковых.

В параграфе 1 норматива приводится подробное описание порядка оформления займов (кредитов), составления договоров, порядка расчетов и ответственности сторон. В большинстве случаев организации используют в практике выдачи ссуд именно рекомендации законодателя, поскольку это позволяет избежать затруднительных ситуаций.

На предприятиях порядок выдачи и расчетов по финансированию обычно закрепляется в локальных актах, например, в учетной политике или коллективном трудовом договоре.

Как оформляется заем сотруднику: общие правила

Для получения ссуды в установленном в организации порядке, соискатель подает заявления. В своем обращении работник указывает причины, побудившие его взять в долг у своей организации и согласие на условия возврата. Как только руководитель накладывает утвердительное резюме на заявление, с заемщиком заключается договор, в котором подробно расписываются условия финансирования:

• сумма и срок окончательного расчета;
• порядок отчетности и перечисления периодических платежей (график);
• дополнительные условия к трудовому договору. Нередко заем выдается в качестве стимула трудовой деятельности на предприятии. Одним из условий выдачи является полное погашение займа до момента увольнения.

Если в договоре ссуды не указывается срок окончательного расчета, это означает не лояльность, а исполнения обязательств в 30-дневный срок по требованию работодателя.

Вопросы налогообложения

Согласно действующему законодательству, работодатели могут выбирать схему финансирования с процентами и без них. В любом случае условия возврата и сумма должны быть указаны в договоре. Если таковых не указано, за сотрудником возникнет обязанность по уплате процентов. Увеличение долга на сумму ренты будет рассчитываться исходя из ставки рефинансирования.

Нередко схемой выдачи займов пользуются сами учредители, получая ссуду в своей организации без процентов, без срока погашения и без налоговой нагрузки.

Выдача займа сотрудникам под проценты увеличивает нагрузку на бюджеты и работника, и самой организации. Во втором случае предприятие, не являясь финансовым учреждением, получает выгоду, с которой будет исчислен налог.

При выдаче ссуд возникает и обратная ситуация: если работник заключил договор на беспроцентный заем, законодатель накладывает на него обязанность уплаты налога на доходы физических лиц с экономии по ренте.

Как рассчитывать на льготы

Для достижения максимальной экономии при выдаче займа, организация и сотрудник могут договориться об установлении цели ссуды, подходящей под льготное налогообложение.

Вне зависимости от того, указаны в договоре займа проценты или нет, работник будет освобожден от обязанности по уплате процентов в следующих случаях:

• если ссуда выдана на строительство (покупку) дома категории первичной недвижимости;
• при выдаче займа на приобретение в собственность доли в квартире (полностью жилого помещения) или комнаты;
• начиная с 2010 года список льгот по налогообложению потенциального дохода от экономии по процентам от займа дополнен земельными участками.

До недавнего времени вопрос получения вычета по жилищным займам представлялся затруднительным для исполнения. Вопрос был решен в 2009 году после того, как была утверждена соответствующая форма справки.

Прощение долга

Нередкая практика в деятельности организации. По решению руководства, заем вне зависимости от целей его выдачи, может быть прощен. В этом случае работник помимо радостного известия становится обязанным уплатить немалые налоги. Их состав, следующий:

• с полной суммы прощенного долга (остатка ссуды);
• с экономии по процентам;
• по доходам.

Учитывая большую финансовую нагрузку на налогоплательщика, предприятию, как налоговому агенту, надлежит применять общее правило максимальных удержаний.

Налогов можно будет начислить и перечислить в доход бюджета не более чем половины дохода сотрудника.

Внимание контролирующих органов

Учитывая тот факт, что займы и часто используются в целях сомнительной оптимизации налогообложения, курирующие органы могут заинтересоваться такой финансовой помощью.

Официальных запретов на выдачу финансовой помощи не существует, однако при превышении суммы по договору ссуды более чем на 600 000 рублей, налоговые органы могут провести проверку таких фактов.

В своих действиях представители службы будут ссылаться на положения Федерального Закона 115 от 2001 года. Признавать сделку незаконной контролеры не могут, а вот доначислять налоги одной из сторон финансирования вполне.

Источник https://forum-izpp.ru/pro-nalogi/zajm-sotrudniku-ot-organizacii.html

Источник https://money-credits.ru/zajmy/zaym-sotrudniku-ot-organizatsii-vse-nyuansy/

Источник

Источник