25/01/2022

Как платить налог с акций иностранных компаний

 

Как платить налог с акций иностранных компаний

Налоги по операциям с американскими акциями: в каких случаях платить

Налоги с иностранных акций следует платить, если вы:

  • покупали и продавали бумаги;
  • получали дивиденды.

Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы расскажем ниже, а начнем с торговли ЦБ.

В первую очередь на налогообложение иностранных акций влияют степень активности на рынке и временной горизонт инвестиций. Ведь можно зарабатывать спекуляциями (купил-продал), а можно ждать прироста капитала на долгом горизонте (кто-то успешно совмещает и тот и другой вариант). Это ключевой момент, который и определяет, как платить налоги с иностранных акций: платим только когда с ними расстались. Налога на прирост капитала в нашей стране нет. А значит, до тех пор, пока вы держите ЦБ у себя, НДФЛ не возникает. Даже если актив выбран удачно и хорошо растет в цене. Иными словами, покупка иностранных акций налоги платить не требует, только их продажа.

Теперь, когда мы выяснили, у кого возникает обязанность уплаты налога на акции иностранных компаний, расскажем, как его посчитать и перечислить.

Налогообложение при покупке иностранных акций: расчет НДФЛ

Налог с продажи иностранных акций физическим лицом считают по каждой сделке отдельно.

Налоговая база = Доходы – Расходы.

Расходы определяются по методу ФИФО: первый пришел, первый ушел. Это важно, если вы заходите в позицию не разом, а набираете ее частями.

Прочитать о методе ФИФО и посмотреть, как он применяется на примере, вы можете в этой статье. В ней описан порядок, предусмотренный для бухучета запасов, но понять сам принцип ФИФО материал поможет.

Очень подробные разъяснения о том, как воспользоваться вычетом расходов при продаже ЦБ, дали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

При подсчете налога прибыли и убытки от отдельных операций сальдируются.

Например, по одной сделке у вас прибыль 106 888 рублей, а по другой убыток 66 444 руб. Налоговая база будет равна 40 444 рублей (106 888–66 444), а НДФЛ к уплате 5 258 рублей (40 444 х 13%).

Внутри одного года убытки в счет прибылей вам зачтет брокер. Налог он рассчитает с чистого финрезультата. Убытки, полученные по итогу года (ряду лет), переносить на следующие периоды брокер не будет. Уменьшать базу по НДФЛ текущего года на убытки прошлых лет вам придется самостоятельно. Для этого потребуется подать налоговую декларацию.

Есть также льгота на долгосрочное (более 3 лет) владение акциями, о которой вы можете прочесть здесь.

С дохода свыше 5 млн руб.

Для нерезидентов РФ

Посчитать и перечислить НДФЛ с продажи иностранных ЦБ в бюджет должен:

  • Налоговый агент, если у вас наш брокер: он делает все расчеты, подает соответствующие сведения в налоговую и предпринимает необходимые действия по удержанию НДФЛ у клиента и перечислению налога в бюджет, либо сообщает налоговикам, что не смог удержать налог полностью, либо в части.
  • Налогоплательщик, если он работает через заграничного брокера. Подробнее см. здесь.

Валютная переоценка: как она влияет на сумму налога

Расчеты за иностранные акции ведутся в долларах, евро или иной валюте, а налоговую базу по НДФЛ мы оцениваем в рублях (доходы пересчитываем по курсу ЦБ РФ на дату продажи, расходы — на дату покупки). Из-за этого возникает валютная переоценка, влияющая на величину НДФЛ.

Важно! По иностранным акциям на Московской бирже налог рассчитывается без валютной переоценки, поскольку расчеты за них сразу идут в рублях.

Проще всего влияние валютной переоценки на налоги можно объяснить на примерах. Так мы и поступим. Будем рассматривать сделку по купле-продажи 100 акций условной компании Y в разрезе четырех возможных на рынке сценариев.

Сценарий

Цена покупки, $

Цена продажи, $

Курс на дату покупки, руб. за $

Курс на дату продажи, руб. за $

Финансовый результат

в валюте, в рублях

НДФЛ, руб.

Акция растет, доллар растет

(100 шт. х 80$ – 100 шт. х 70$)

прибыль 83 000 руб.

(100 шт. х 80$ х 76 руб. – 100 шт. х 70$ х 75)

Акция растет, доллар снижается

(100 шт. х 80$ – 100 шт. х 70$)

убыток 15 000 руб.

(100 шт. х 80$ х 69 руб. – 100 шт. х 70$ х 81 руб.)

Акция снижается, доллар снижается

(100 шт. х 60$ – 100 шт. х 70$)

убыток 89 000 руб.

(100 шт. х 60$ х 75 руб. – 100 шт. х 70 х 77 руб.)

Акция снижается, доллар растет

(100 шт. х 60$ – 100 шт. х 70$)

прибыль 31 000 руб.

(100 шт. х 60$ х 81 руб. – 100 шт. х 70$ х 65)

Вот такая она, валютная переоценка.

Налоги на дивиденды по американским акциям

В настоящее время налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний платит не брокер, а сам налогоплательщик.

Сейчас российские брокеры не являются налоговыми агентами по дивидендам иностранных эмитентов. Однако в СМИ прошла информация о том, что разрабатываются поправки в НК РФ, которые должны наделить их такими обязанностями, что упросит жизнь инвесторам.

Сначала налог с дивидендов удерживается в США по ставке:

  • 10%, если вы подписывали у брокера форму W-8BEN;
  • 30% — если не подписывали.

Исключения — ЦБ фондов недвижимости (REIT), а также предприятий в форме LIMITEDPARTNERSHIP (LP). Даже при подписанной форме W-8BEN ставки по ним 30% и 37% соответственно. Это особенность налогообложения США.

Некоторые инвесторы считают, что не подписав W-8BEN и позволив эмитенту забирать 30% налога, они избавят себя от общения с российской налоговой. Это не так. Независимо от того, подписана она или нет, по дивидендам нужно подавать 3-НДФЛ. А значит, смысла отказываться от подписания документа нет.

Если эмитент удержал налог по ставке 30%, декларацией все и закончится, без доплат. Если по 10% — придется доплатить в россбюджет разницу между их и нашим НДФЛ (то есть 3%, либо 5% с суммы свыше 5 млн руб. с 2021 года). Зачесть американские удержания в счет российского НДФЛ можно в силу наличия между нашими странами Договора об избежании двойного налогообложения (подписан от 17.06.1992).

Подтверждением уплаты налога в США для налоговиков послужат:

  • отчет брокера;
  • форма 1042-s, которую нужно получить у него же (документ — на английском, уточните в налоговой, нужен ли ей построчный перевод).

Налоги при инвестировании в европейские бумаги и депозитарные расписки

Подход к налогообложению акций европейских компаний аналогичен работе с акциями США.

Если брокер иностранный, самостоятельно считаем весь НДФЛ и отчитываемся по нему.

Российский брокер является налоговым агентом по доходам от купли-продажи ЦБ, он сам рассчитает налог, удержит и перечислит его в бюджет, подаст в налоговую сведения.

Налог с дивидендов сначала удержит эмитент — по ставке, действующей в его стране. Дальше налогоплательщик сам выясняет:

  • из какой страны эмитент;
  • есть ли с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения;
  • по какой ставке эмитент удержал налог с дивидендов.
  • соглашение есть и ставка эмитента ниже 13% (15%) — декларируем дивиденд и доплачиваем в России разницу;
  • соглашение есть и ставка эмитента выше российской — только декларируем дивиденд, доплата не нужна;
  • соглашения нет — сдаем декларацию и дополнительно к иностранному налогу платим НДФЛ 13% (15%) в казну РФ.

С депозитарными расписками схема такая же. Но здесь нужно учитывать, что расписка — это не всегда 1 акция. Она может соответствовать нескольким акциям (1 ДР = 5 или 10 акций) и даже долям акции (1 ДР = 0,1 акции). Узнать состав ДР, а также сумму дивидендов можно на сайте эмитента в разделе для инвесторов.

Как выгоднее покупать иностранные бумаги: в России или за рубежом

Разница, если покупать иностранные акции в России или за рубежом, безусловно, есть. Но для начала уточним, что считать покупкой акций в России, а что за границей.

Российские инвесторы могут покупать иностранные акции как через наших брокеров, так и через некоторых иностранных. Через брокера РФ иностранные акции можно приобрести:

  • на Санкт-Петербургской бирже — номинированные в валюте;
  • Московской бирже — номинированные в рублях;
  • иностранных биржах (например, Nasdaq, NYSE) — естественно, в валюте и только при определенных условиях (доступно только квалифицированным инвесторам).

Как видим, первые два способа можно назвать покупкой в России, а последний — за рубежом.

Но для налогообложения это не важно. Важно, что брокер — российский. Он является налоговым агентом. А значит, инвестору придется разбираться только с НДФЛ по дивидендам. Налогами с купли-продажи будет заниматься брокер.

Иностранный же брокер, как мы неоднократно говорили выше, налоговым агентом не является. Поэтому все налоговые обязанности лягут на инвестора. В этом вся разница для налогообложения.

Есть и неналоговые моменты в работе с зарубежными брокерами, как преимущества, так и недостатки. Из плюсов:

  • более разнообразный ассортимент инструментов для торговли и более простой доступ к ним — в РФ для неквалифицированных инвесторов покупка достаточно большого количества инструментов запрещена, у зарубежных брокеров некоторые ограничения тоже есть, но они не такие широкие;
  • страхование клиентских депозитов на достаточно крупные суммы — у брокеров РФ страховки нет.

А минус у всех на слуху — это страновой риск, связанный с политикой. Некоторые из работавших с клиентами РФ иноброкеры уже отказали им в обслуживании. Гарантий, что этого не сделают остальные, никто не даст. К тому же в последнее время все чаще поднимается вопрос отключения России от SWIFT. Инвесторов это тоже касается, так как перевод валюты на зарубежный брокерский счет и обратно идет посредством данной системы.

 

НДФЛ при покупке акций иностранных компаний на ИИС

ИИС — особый тип брокерского счета, который дает его владельцу налоговые преимущества в виде права на инвестиционный налоговый вычет.

Подробно о разновидностях инвестиционного вычета по НДФЛ и о том, как его получить, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Иностранные акции также могут быть доступны для покупки на ИИС (те, которые торгуются на Санкт-Петербургской и Московской биржах). Однако не у всех брокеров — уточняйте это до того, как откроете счет.

Налогообложение иностранных акций на ИИС зависит от типа вычета, который вы по нему применяете. Вы вправе либо:

  • Получить возврат НДФЛ на внесенные на счет средства и при этом заплатить налог с купли-продажи акций. Расчет налога с положительного финрезультата от торговли происходит в обычном порядке, за тем лишь исключением, что брокер исчислит его по истечении 3 лет при закрытии ИИС (тип вычета А);
  • По истечении 3 лет получить освобождение от НДФЛ всего дохода от купли-продажи акций, включая иностранные, с учетом валютной переоценки.

НДФЛ с дивидендов по иностранным акциям на ИИС уплачивается по общим правилам. Даже для типа Б освобождение от налога к дивидендам в настоящее время не применяется.

Декларация и срок уплаты НДФЛ с иностранных акций

Декларировать нужно следующие доходы по иностранным акциям:

  • дивиденды — независимо от того, у какого брокера вы обслуживаетесь: российского или заграничного;
  • от купли-продажи акций — при торговле через иностранного брокера, российский отчитается за это сам.

Заполнить декларацию при продаже акций вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

К декларации обязательно прикрепите:

  • отчет брокера;
  • форму 1042-s по дивидендам.

Рекомендуем также прилагать сам расчет НДФЛ в разрезе всех закрытых в отчетном году позиций. Удобно делать его в формате Excel. Форма и набор показателей — произвольные. Главное, чтобы налоговикам был понятен перевод доходов и расходов в рубли, виден финрезультат (по каждой сделке и совокупный), а исчисленный налог совпадал с заявленным в декларации. Но имейте в виду, что прикрепить файл в формате xlxs к декларации при отправке ее через личный кабинет на сайте ФНС не получится, нужно делать скриншоты.

Поскольку в данном случае подача декларации — ваша обязанность, успеть отправить ее нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Срок уплаты налога, который вы декларируете самостоятельно, — не позднее 15 июля.

По операциям, где брокер — налоговый агент, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производит он в следующем порядке:

  • Если в течение года вы выводите деньги с брокерского счета, брокер удерживает НДФЛ с каждой снимаемой вами суммы (лимит на удержание — до 50% от выводимых средств).
  • Если в течение года деньги не выводились, снимать налог брокер начнет в последних числах декабря и продолжит это делать до конца января следующего года (пока не удержит весь начисленный НДФЛ). Это если в данный период у вас на счете будут рубли. Если рублей на уплату налога не хватит или их не будет вовсе, о невозможности удержать налог брокер сообщит в ИФНС, а она предъявит вам налог налоговым уведомлением.

Штрафы для инвестора в иностранные ЦБ

За нарушения с налогами инвесторов в иностранные ЦБ могут оштрафовать:

  • за неподанную 3-НДФЛ — штраф 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
  • за неуплату НДФЛ — штраф 20% (до 40% при наличии умысла) от незадекларированной и неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).

Важно! Если подать декларацию, штрафа за неуплату налога не будет, только пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Есть и административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ за нарушения с уведомлением об открытии (закрытии) зарубежного брокерского счета и отчетом о движении денежных средств.

Итоги

Налоги с иностранных акций платят:

  • при купле-продаже бумаг;
  • при получении дивидендов.

В первом случае это делает брокер — налоговый агент, и только если он таковым не является — сам налогоплательщик. Налог с дивидендов — пока полностью зона ответственности инвестора. Все основные правила мы описали в нашей статье.

Налоги с инвестиций: как платить и экономить

Последние несколько лет в России наблюдается бум инвестиций физических лиц на фондовом рынке. Эксперты «Газпром нефти» рассказывают, какие меры налогового стимулирования доступны для частных инвесторов и как операции физических лиц на рынке ценных бумаг облагаются НДФЛ

Исторически в России наиболее популярным инструментом управления личными финансами было хранение их в секретном месте дома или на депозите в банке (все мы помним пресловутый призыв хранить деньги в сберегательной кассе героя Леонида Куравлева в классике советской кинокомедии).

Однако последние годы в России ознаменовались постепенным снижением ключевой ставки Центрального Банка РФ (текущее значение — 4,5%), в результате упали и ставки по всем классическим банковским накопительным продуктам (депозиты, накопительные счета и т. д.). В некоторых случаях банки начали давать по депозитам всего Для многих вкладчиков, привыкших к доходности это стало как минимум неприятной неожиданностью. Параллельно с падением ставок по депозитам в России получили развитие площадки для онлайн-торговли на фондовых рынках (в том числе приложения для смартфонов с возможностью инвестировать даже несколько рублей), что кардинально снизило порог входа в мир «Волка с Уолл-стрит» для всех потенциальных инвесторов. Оба этих фактора вызвали взрывной рост частных инвестиций на российском рынке ценных бумаг (РЦБ). Интерес к рынку подогрели и меры налогового стимулирования со стороны государства, в частности введение инвестиционных налоговых вычетов. Разберем, какие налоговые преференции доступны рядовому инвестору. Ведь понимание обязательств и возможностей инвестора в вопросах налогообложения позволяет не только исключить неприятные сюрпризы в виде налоговых доначислений, но и получить дополнительную выгоду.

Налоговые базы

С 2021 года доходы физических лиц разделены на отдельные налоговые базы:

• основная налоговая база (зарплата, премия, проценты по банковским вкладам и облигациям, доходы от сдачи имущества в аренду и пр.);

• по доходам от долевого участия (например дивиденды, в том числе от иностранных компаний);

• по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;

• по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;

• по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;

• по операциям займа ценными бумагами;

• по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;

• по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;

• по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Можно смело утверждать, что в череде экономических предпосылок роста количества новых игроков на бирже ИИС занимает одну из ключевых позиций. Причина проста: по счету ИИС вы имеете право вернуть часть уплаченного в бюджет налога или не платить НДФЛ с прибыли.

ИИС — это тот же самый брокерский счет (если ИИС открывается у брокера) или счет доверительного управления (если ИИС открывается на основании договора на доверительное управление ценными бумагами), но с некоторыми особенностями. Механизм ИИС работает следующим образом: вы открываете ИИС у брокера (или управляющего по договору доверительного управления), вносите денежные средства на счет и можете совершать операции на биржах по покупке/продаже ценных бумаг. Ежегодно на ИИС возможно вносить не более 1 млн руб. При этом для применения льготных режимов налогообложения можно иметь только один ИИС (наличие 2 ИИС допускается, например, для случаев, когда инвестор меняет брокера/управляющего. Для этого он открывает ИИС у нового брокера/управляющего, и в течение месяца необходимо перевести все активы на новый ИИС и закрыть предыдущий).

При открытии ИИС необходимо выбрать его тип — «А» или «Б», для каждого из которых предусмотрен свой льготный налоговый режим.

Сравнение двух типов вычетов на ИИС

ТИП АТИП Б
Возможный ежегодный взносДо 1 млн руб.
Максимальная сумма налогового вычета400 тыс. руб. внесенных
денежных средств за каждый
год действия ИИС
В размере полученного дохода по торговым операциям на ИИС за весь срок действия счета,
максимум не ограничен
Минимальный срок действия
ИИС для получения вычета
3 года
Частота получения вычетаКаждый год действия ИИСЕдиновременно при закрытии счета
Сумма максимального
НДФЛ к возврату
52 тыс. руб. в годВесь НДФЛ с дохода
по операциям ИИС
Минимальный доход для
получения максимального
вычета (до выплаты НДФЛ)
33,4 тыс. руб. в месяцНе имеет значения, вычет заявляется в сумме фактического дохода по операциям на ИИС
Как можно получить вычетПодача декларации
после окончания
отчетного года
Подача декларации или расчет вычета налоговым агентом после закрытия счета

Тип «А»: получение налогового вычета в размере суммы внесенных денежных средств на ИИС за год. Сразу стоит обозначить, что налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Соответственно, НДФЛ к возврату определяется как произведение суммы налогового вычета и налоговой ставки (13% или 15%). Для ИИС типа «А» максимальная сумма вычета равна — 400 тыс. руб. То есть вернуть из бюджета можно до 52 тыс. руб. НДФЛ (расчет по ставке 13%) за каждый год существования ИИС. Например, в один год внесено 400 тыс. руб.: НДФЛ к возврату составит 52 тыс. руб. (400 тысяч умножить на 13%). В следующий год внесено 300 тыс. рублей: из бюджета за этот год можно будет вернуть 39 тыс. руб.

Налоговый вычет по ИИС типа «А» — наиболее популярный у частных инвесторов. Он позволяет получить доход 13%, просто открыв инвестиционный счет и внеся на него денежные средства без необходимости приобретения на них ценных бумаг.

Важно отметить, что вычет возможен только если у вас за этот год были облагаемые НДФЛ доходы, налог по которым уже уплачен, например зарплата, или которые отражены в декларации, например от сдачи имущества в аренду. За периоды до 2020 года включительно вычет можно заявить ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%, за исключением дивидендов. С 2021 года введены дополнительные ограничения: вычет по ИИС типа «А» можно заявить только в отношении доходов основной налоговой базы (см. врез). При этом сумма НДФЛ к возврату не может превышать сумму уплаченных за год налогов. Вычет заявляется только путем подачи инвестором налоговой декларации с предоставлением документов, подтверждающих открытие ИИС (как правило, каждый брокер предоставляет пакет данных документов по запросу) и зачисление на ИИС денежных средств (например платежное поручение банку).

Здесь есть еще одно ограничение: для применения льготного режима налогообложения типа «А» необходимо, чтобы ИИС просуществовал не менее 3 лет. Если вы решите закрыть инвестиционный счет раньше этого срока, то сумму полученного из бюджета налога необходимо будет вернуть с уплатой пени (на текущий момент по ставке 5,48% годовых).

Тип «Б»: позволяет фактически не платить НДФЛ с дохода, полученного по операциям на ИИС. То есть вычет заявляется в размере указанного дохода. Этот тип счета и, соответственно, режим налогообложения выгодны в двух случаях. Первый — у вас нет иных налогооблагаемых доходов и, соответственно, вычет по типу «А» делать не из чего. Второй — вы уверены, что доход от торговли на бирже через ИИС за год будет превышать 400 тыс. руб. без учета дивидендов Дивиденды, проценты по облигациям не относятся к доходам от операций на ИИС. Это так называемые пассивные доходы, и для них вычет не предусмотрен. . То есть вы рассчитываете, что налог, который вы сможете таким образом вернуть (не платить), превысит 52 тыс. руб. (то есть будет больше, чем максимальная сумма возврата НДФЛ по ИИС типа «А»).

Вычет по ИИС типа «Б» может быть заявлен только в момент закрытия счета ИИС, но не ранее трех лет с момента его открытия. При закрытии счета ранее трех лет пени (в отличие от типа «А») платить не придется, но и льготный налоговый режим будет недоступен.

Вычет может быть получен как самостоятельно, через подачу декларации по НДФЛ, так и у налогового агента (брокера/управляющего). Налоговому агенту нужно предоставить документы, полученные от налогового органа, с подтверждением, что:

— инвестор не заявлял по ИИС типа «Б» вычеты, предусмотренные для ИИС типа «А»;

— у инвестора не было одновременно нескольких ИИС (за исключением случаев, когда открывается новый ИИС и в течение месяца на него переводятся активы с предыдущего ИИС с закрытием последнего).

Налог с доходов, полученных по операциям на ИИС обоих типов (с доходов от покупки-продажи ценных бумаг, паев, металлов), определяется, удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом (брокером или управляющим). Аналогичная ситуация с пассивными доходами: дивидендами, процентами по облигациям и другими. Инвестору самостоятельно подавать декларацию и уплачивать НДФЛ не нужно. Исключение из этого правила — дивиденды иностранных эмитентов. По ним инвестор должен самостоятельно рассчитать, подать декларацию и уплатить НДФЛ (см. врез).

Налоги с иностранных доходов

• Если инвестор открыл счет у зарубежного брокера, он обязан самостоятельно декларировать результаты по такому счету и уплачивать НДФЛ.

• По общему правилу доходы, полученные в валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода, а расходы — по курсу на дату осуществления расходов. НДФЛ будет облагаться финансовый результат по сделке, то есть разница между доходами и расходами, пересчитанными в рубли по описанному механизму.

• С дивидендов иностранных эмитентов налог может удерживаться в стране их выплаты. У брокера необходимо уточнить возможность уменьшения налога с дивидендов, уплачиваемого в другой стране. Например, если вы налоговый резидент РФ и не являетесь резидентом США, вы можете подать форму W-8BEN, и налог с американских дивидендов составит в США 10% вместо 30%. В РФ резиденты платят налог с дивидендов по ставке 13% (с 2021 года если сумма всех дивидендов за год превысит 5 млн руб., с суммы такого превышения налог будет взиматься по ставке 15%, детали – см. во врезе). Так как у РФ и США имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, в РФ необходимо заплатить разницу налога, то есть 3% (13% минус 10%; потребуется подтверждение от брокера об уплате налога в США). Помимо доплаты НДФЛ, необходимо будет подать налоговую декларацию за период, в котором были получены дивиденды.

Льгота для долгосрочных инвестиций

Смысл льготы заключается в фактическом освобождении от НДФЛ доходов от долгосрочных инвестиций Применяется для ценных бумаг/паев, приобретенных с 2014 года. через применение инвестиционного вычета. Этот тип вычета возможен на обычном брокерском счете (для ИИС не применим). Претендовать на вычет могут инвесторы, которые покупают ценные бумаги российских или иностранных эмитентов, допущенные к торгам на российских фондовых биржах, или обращающиеся на РЦБ инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, управляемые российскими компаниями.

Чтобы получить льготу, необходимо владеть бумагами не менее трех лет. При их реализации полученный финансовый результат, то есть прибыль, отражается в налоговой декларации в доходах и одновременно заявляется на налоговый вычет. Таким образом налоговая база по соответствующим операциям обнуляется, если сумма вычета не превышает лимит. Законодатель ограничил предельный размер льготы для долгосрочных инвесторов — 3 млн руб. за год владения. Соответственно, сумма лимита зависит от количества лет владения ценной бумагой/паем и будет не менее 9 млн руб. за налоговый период.

Например, на российской фондовой бирже куплены акции через обычный брокерский счет на сумму 2 млн руб. Через 3 года их цена выросла, и пакет акций продали за 10 млн руб. Финансовый результат — 8 млн руб. Так как акциями владели 3 года, возникает право на вычет для долгосрочных инвестиций. Полученная прибыль не превышает лимит для вычета 9 млн руб., следовательно, налог к уплате в бюджет составит ноль рублей.

Иллюстрации: Getty Images

Вычет можно рассчитать и заявить в налоговой декларации самостоятельно, либо поручить своему налоговому агенту (во избежание недоразумений рекомендуется подтвердить готовность налогового агента, то есть брокера или управляющего, самостоятельно рассчитать и применить вычет). Во втором случае налоговый агент обязан предоставить расчет вычета. При заявлении вычета несколькими налоговыми агентами контроль за непревышением суммы вычетов общего лимита остается за инвестором. Он должен не забыть подать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с суммы, превышающей лимит.

Описанные налоговые льготы рассчитаны на разные типы инвесторов с точки зрения их возможностей и опыта. Безусловно, наиболее стимулирующей мерой для развития рынка частных инвестиций в России стал налоговый вычет по ИИС типа «А». Он позволяет повысить доходность размещенных средств примерно на 8% годовых в течение первых 3 лет при условии внесения одинаковой суммы денежных средств на ИИС каждый год. Тем не менее по мере развития биржевого опыта, наращивания инвестиционного капитала и совершенствования навыков диверсификации появляется возможность более полного использования доступных налоговых преференций.

Что нужно, чтобы правильно платить налоги

• 30 апреля — срок для подачи декларации по НДФЛ за предыдущий год. За несвоевременную подачу декларации может быть начислен штраф в размере до 30% от суммы НДФЛ к уплате в соответствии с декларацией, но не менее 1 тыс. руб. Если НДФЛ платит ваш налоговый агент (например работодатель, брокер, управляющий), подавать декларацию не нужно. Для заявления только налогового вычета декларацию можно подавать в любой срок в течение трех лет с момента окончания отчетного года.

• 15 июля — срок для уплаты НДФЛ по декларации за предыдущий год. За неуплату НДФЛ может быть взыскан штраф, как правило, в размере 20% от суммы неуплаченного НДФЛ (максимальный штраф может составить 40%) и пени по ставке около 5,48% годовых (при ключевой ставке ЦБ РФ 4,5%).

• С 2023 года с доходов, превышающих 5 млн руб. совокупно по всем налоговым базам, НДФЛ будет взиматься по ставке 15%.

В течение годов вводится переходный период, в течение которого ставка 15% будет применяться отдельно к каждой налоговой базе. Например, если зарплата составила 5 млн руб. (основная налоговая база) и получены дивиденды в размере 6 млн руб. (налоговая база по доходам от долевого участия), 15% НДФЛ будет рассчитан только в отношении 1 млн руб. доходов в виде дивидендов (сумма превышения 5 млн руб. по отдельной базе). С 10 млн руб. (5 млн руб. зарплаты и 5 млн руб. дивидендов) НДФЛ будет удержан по ставке 13%.

Общая сумма доходов будет определяться налоговым органом. Если налоговая начислит НДФЛ к доплате, она пришлет уведомление, а сам дополнительный налог нужно будет уплатить в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным.

• Прогрессивная ставка НДФЛ (15%) не будет применяться для доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

• C 2021 года доходы в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках (за исключением вкладов и счетов с процентной ставкой до 1% годовых и счетов эскроу) облагаются НДФЛ в части превышения максимальной необлагаемой суммы, равной произведению ключевой ставки ЦБ на 1 января года и 1 млн руб.

Пример для 2021 года
Процентный
доход
= 86 800 ₽ (1 400 000 × 6,2%)
Необлагаемый доход= 42 500 ₽ (1 000 000 × 4,25%)
НДФЛ
к уплате
= (86 800 — 42 500) × 13% = 5 759 ₽

НДФЛ с процентов по банковским вкладам будет уплачиваться на основании уведомления, направленного налоговым органом, в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным.

• С 2021 года доходы по облигациям федерального займа (ОФЗ), региональным и муниципальным облигациям, а также по выпущенным после 1 января 2017 года долговым корпоративным бумагам российских эмитентов в рублях облагаются НДФЛ. До конца 2020 года доходы по указанным ценным бумагам НДФЛ не облагались.

Источник https://nalog-nalog.ru/ndfl/obekt_nalogooblozheniya/kak-platit-nalog-s-akcij-inostrannyh-kompanij/

Источник https://www.gazprom-neft.ru/press-center/sibneft-online/archive/2021-march/5336839/

Источник

Источник

 

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Предыдущая статья Индикатор Parabolic SAR (Параболик САР); полное описание индикатора для торговли на Форекс
Следующая статья Фонд Добрыня Никитич; условия, стоимость, преимущества