29/03/2024

Стоимость чистых активов акционерных инвестиционных фондов

 

Стоимость чистых активов акционерных инвестиционных фондов

Стоимость чистых активов акционерных инвестиционных фондов

Стоимость чистых активов акционерного или паевого инвестиционного фонда определяется как:

  • разница между стоимостью активов этого фонда и величиной обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, на момент определения стоимости чистых активов.

Стоимость чистых активов определяется на момент определения стоимости чистых активов как разница между стоимостью всех активов ПИФа или АИФа (далее — активы) и величиной всех обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов (далее — обязательства).

Список литературы:
п. 1.2 Указания ЦБ РФ об определении стоимости чистых активов инвестфондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов ПИФа и чистых активов АИФа, расчетной стоимости инвест. паев ПИФов, стоим-ти имущества, переданного в оплату инвестпаев.

В состав обязательств открытого паевого фонда при составлении справки о стоимости чистых активов включаются:

  • резервы предстоящих расходов и платежей;
  • кредиторская задолженность.

Используется устаревшее законодательство.
Согласно Приложению 1 к Положению о порядке и сроках определения стоим-ти чистых активов АИФов и ПИФов, расчетной стоим-ти инвестпаев ПИФов, а также стоимости чистых активов АИФов в расчете на одну акцию «Справка о стоимости чистых активов АИФа (ПИФа)» в состав обязательств ПИФа при составлении справки о стоимости чистых активов включаются:

✓ кредиторская задолженность;
✓ резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения;
✓ резерв для возмещения предстоящих расходов, связанных с доверительным управлением открытым ПИФом.

Действующее законодательство.
Активы (обязательства) принимаются к расчету стоимости чистых активов в случае их признания в соответствии с Международными стандартами фин. отчетности, введенными в действие на территории России.

Список литературы:
п. 1.5 Указания ЦБ РФ об определении стоимости чистых активов инвест. фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов ПИФа и АИФа, расчетной стоим-ти инвестпаев ПИФов, стоимости имущества, переданного в оплату инвест. паев.

В состав обязательств интервального паевого фонда при составлении справки о стоимости чистых активов включаются:

  • резервы предстоящих расходов и платежей;
  • кредиторская задолженность.

Используется устаревшее законодательство.
Согласно Приложению 1 к Положению о порядке и сроках определения стоим-ти чистых активов АИФов и ПИФов, расчетной стоим-ти инвестпаев ПИФов, а также стоимости чистых активов АИФов в расчете на одну акцию «Справка о стоимости чистых активов АИФа (ПИФа)» в состав обязательств ПИФа при составлении справки о стоимости чистых активов включаются:

✓ кредиторская задолженность;
✓ резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения;
✓ резерв для возмещения предстоящих расходов, связанных с доверительным управлением открытым ПИФом.

Действующее законодательство.
Активы (обязательства) принимаются к расчету стоимости чистых активов в случае их признания в соответствии с Международными стандартами фин. отчетности, введенными в действие на территории России.

Список литературы:
п. 1.5 Указания ЦБ РФ об определении стоимости чистых активов инвест. фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов ПИФа и АИФа, расчетной стоим-ти инвестпаев ПИФов, стоимости имущества, переданного в оплату инвест. паев.

Оценочная стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, принимается в расчет стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда:

  • в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на момент определения стоимости чистых активов.

Используется устаревшее законодательство.
Выраженные в иностранной валюте активы АИФа или ПИФа, а также обязательства, подлежащие исполнению за счет указанных активов, принимаются в расчет стоимости чистых активов в рублях по курсу Центробанка РФ на момент определения стоимости чистых активов.

Список литературы:
п. 37 Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов АИФов, ПИФов, расчетной стоим-ти инвест. паев ПИФов, а также стоимости чистых активов АИФов в расчете на одну акцию

Действующее законодательство.
Стоимость чистых активов (в том числе среднегодовая стоимость чистых активов), а также стоимость чистых активов АИФа в расчете на одну акцию и расчетная стоимость инвестиционного пая ПИФа определяются с точностью не меньшей, чем до двух знаков после запятой, с применением правил математического округления в валюте, указанной в правилах доверительного управления паевым инвестфондом (уставе АИФа).

В случае если в правилах доверительного управления ПИФом (уставе АИФа) не указана валюта, в которой определяются стоимость чистых активов, в том числе среднегодовая стоимость чистых активов, стоимость чистых активов АИФа в расчете на одну акцию или расчетная стоим-ть инвестпая ПИФа, указанные стоимости определяются в рублях.

Список литературы:
п. 1.11 Указания ЦБ РФ об определении стоимости чистых активов инвест. фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов ПИФа и АИФа, расчетной стоимости инвестпаев ПИФов, стоимости имущества, переданного в оплату инвест. паев.

Источник https://kvaal.ru/a-fsfr/fsfr-6/stoim-chist/

Источник

Источник

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *