Налог на инвестиции для россиян

Инвестирование, как и любой вид деятельности, связанный с получением прибыли, облагается налогами. В некоторых случаях государству необходимо отдать немалую часть доходов. Какой налог на инвестиции обязан платить инвестор и какие существуют способы оптимизации? Рассмотрим налогообложение по различным инвестиционным инструментам.

Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ

Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.

Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.

Виды налогов с доходов от инвестиций:

• Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
• Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
• Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
• Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.

За неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 20% от размера налога или 40% , если действия будут расценены как умышленные (ст. 227 НК РФ).

Обратите внимание! Размер налога повлияет на конечный итог прибыли от инвестиций.

Про ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)

ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) – это специальный финансовый инструмент для совершения операций с ценными бумагами самостоятельно или через управляющее лицо, позволяющий оптимизировать налог на инвестиции.

Основные правила ИИС:

• 1 человек = 1 счет;
• Максимальная сумма пополнения – 1 миллион рублей в год;
• Налоговый вычет от государства;
• На внесенные средства можно покупать ценные бумаги только на российских рынках или через российского брокера;
• Пополнять счет можно в любое время, но только рублями;
• Средства нельзя использовать на другие цели, кроме инвестиционных;
• Минимальный период для начисления вычета – 3 года;
• Средства на счетах ИИС не застрахованы в АСВ (Агентство страхования вкладов);

Основное преимущество ИИС – это возможность получить налоговый вычет от государства по истечении трех лет.

Существует два варианта получения вычета:

• тип А – на сумму внесенных средств 13%;
• тип Б – на размер финансового результата, не платить налог с полученного дохода.

Вычет положен гражданам, которые официально трудоустроены и платят НДФЛ.

ИИС – один из тех финансовых инструментов, который подходит новичкам, поскольку налоговый вычет покрывает небольшие убытки при торгах. Однако возможности начинающих инвесторов ограничены и не выходят за рамки российского рынка инвестирования.

Какие налоги и как платить на брокерских счетах в РФ и за рубежом

При инвестировании в зарубежные финансовые инструменты можно выбрать два варианта их покупки:

• Через российских брокеров;
• Напрямую покупать у иностранных брокеров.

В первом случае всеми вычислениями по налогам с иностранных инвестиций будет заниматься ваш брокер. Подоходный налог в стандартном размере 13% будет автоматически снят от полученной прибыли.

При самостоятельном инвестировании через иностранных брокеров, считать и платить налог на инвестиции за рубежом придется лично. Только придется учитывать все тонкости международного сотрудничества по налоговым расчетам.

Например, в Америке, согласно закону «Об избегании уплаты двойного налога» подписанного между РФ и США в 1992 году, налог платиться один раз – в России (форма W-8BEN). При расчете налога на дивиденды в России выплачивается только 3%, поскольку эмитент при расчете дохода снимает 10% налога с каждого нерезидента США.

При этом возникает довольно много сложностей при расчете самих налогов:

• Необходимо пересчитывать все операции в рубли по курсу на дату сделки
• Необходимо пересчитывать все комиссий в рубли по курсу на дату сделки
• Учитывать доходы и убытки необходимо раздельно по фондовому, валютному и срочному рынкам.
• Заполненной декларации недостаточно, так как нужен пакет других форм и документов
• Также есть валютная переоценка. Простой пример: Вы купили акцию за $100 при курсе доллара 65 рублей. То есть потратили 6500 рублей. Акция упала и стала стоить $90. Однако, доллар подорожал и стал стоить 80 рублей. По факту вы потеряли на акции 10%, но в рублях у вас было 6500, а стало 7200. Так при реальном убытке 10% ваша рублевая доходность выросла на 700 рублей. Готовьтесь заплатить от этой величины 13%.

Таким образом, при инвестировании через иностранного брокера вам скорее всего понадобится помощь налогового консультанта.

Важный момент! При покупке иностранных акций освобождения от налога не будет даже после трехлетнего срока владения.

Налог на инвестиции по полисам зарубежных страховых программ

Английский способ инвестирования через специальные unit-linked программы отличается высокой степенью защиты и отсутствием налогообложения в период инвестирования. Клиент получит полную защиту своих средств и освобождение от уплаты налогов при инвестициях за рубежом на все время действия договора. Свободу от налогов обеспечивает договор страхования жизни, на основании которого заключается контракт между инвестором и компанией. Именно этот способ позволяет размещать активы на зарубежных площадках и законно не платить налоги. При этом налог необходимо заплатить с дохода лишь при выводе средств в РФ. О принципах налогообложения по полисам unit-linked мы детально рассказывали в нашем блоге в статье Unit-linked vs. брокерский счет: налоги и отчетность.

Юнит-линкед программы могут использоваться для разных целей:

• Накопить на обучение, пенсию, другую финансовую цель;
• Создать диверсифицированный инвестиционный портфель;
• Защитить активы от кредиторов и государства
• Передать активы в наследство по упрощенной процедуре

При выборе unit-linked программы обязательно учитывайте тот фактор, что инструмент эффективен для долгосрочного инвестирования – более 5, а лучше 10 лет и более.

Налог на наследство

Согласно нормам российского законодательствам платить налог при получении наследства не нужно. Однако распоряжаться деньгами можно только согласно нормам закона:

• Депозит – дождаться вступления в права и подать в банк документ, подтверждающие этот факт.
• Брокерский счет – уведомить брокера о вступление в права наследования и переоформить документы на свое имя;
• Страховой полис – при оформлении страхового полиса сразу прописываются правила наследования и сами наследники. Деньгами можно распоряжаться сразу.

Если наследование идет через американского брокера, то освобождения от налогов не будет (сумма налога значительная – до 45%, при владении 60 и более тыс. долларов). Единственным выходом из этой ситуации может быть совместный брокерский или специальный траст.

Налог на инвестиции: Какие есть варианты оптимизации

При уплате налогов с иностранных инвестиций есть несколько способов сберечь свой капитал.

Обозначим основные варианты:

• Фиксировать убыток – если были убыточные сделки, то уменьшать прибыль на сумму убытков;
• Пользоваться налоговыми вычетами – ИИС, трехлетняя льгота, ИИС+льгота. Детальнее на сайте ФНС.
• Применять льготные инструменты – облигации с льготным купоном, ценные бумаги инновационного сектора экономики, необращающиеся ЦБ;
• Использовать сальдирование всех видов дохода за год – нужно правильно выбрать налоговые базы, которые можно между собой сальдировать (если вы получили прибыль по одному виду инвестиций, а убыток – по другому). Этот же принцип можно применить к операциям у разных брокеров;
• При инвестировании за рубежом использовать накопительные и инвестиционные счета unit-linked.

Выводы

Если вас интересует только российский рынок ценных бумаг, то с точки зрения налогообложения наиболее удобно пользоваться услугами российских брокеров и счетами ИИС.

При инвестировании на зарубежных площадках для оптимизации налогообложения целесообразно рассмотреть полисы зарубежных страховых программ unit-linked в качестве альтернативы классическому зарубежному брокеру.

Закажите бесплатный индивидуальный расчет программы от международных страховых компании у нас на сайте:

Доход от инвестиций: сколько придется заплатить государству

Есть несколько вопросов, которые обычно интересуют частных инвесторов. Главные из них, конечно — насколько высокий доход может принести тот или иной актив и велик ли уровень риска. Но перед тем, как вложить деньги, стоит поинтересоваться и тем, какую часть заработанного вам придется отдать государству в виде налогов.

Почти всегда инвестиционный доход облагается по общей схеме: 18% налога на доходы физлиц (НДФЛ) плюс 1,5% военного сбора. Но для каждой из инвестиций есть свои нюансы, в которых стоит разобраться.

Депозит

Это один из наиболее прозрачных случаев. Доход (но не тело депозита!), полученный от размещения вклада, вне зависимости от валюты вклада, срока и выбранного банка, облагается НДФЛ по ставке 18%. Также удерживается 1,5% военный сбор.

Налоговым агентом при этом выступает банк, то есть вкладчику не нужно самостоятельно оплачивать налог.

Каталог Минфина — лучший способ подобрать оптимальный депозит и получить бонус к ставке!

ОВГЗ

Доход по облигациям внутреннего госзайма налогом не облагается. Инвестору необходимо только уплатить 1,5% военного сбора.

Налоговым агентом в данном случае выступает профессиональный торговец ценными бумагами или банк, который является посредником в сделке по приобретению ОВГЗ физлицом.

Платить НДФЛ не нужно и в случае, если инвестор продает ОВГЗ на вторичном рынке до срока их погашения.

НПФ

В случае с НПФ способ налогообложения зависит от нескольких факторов:

• суммы денег, которую удалось накопить к пенсии,
• возраста пенсионера
• того, как он намерен использовать накопления – забрать все сразу или получать регулярные выплаты.

Если к моменту окончания накопительного срока пенсионеру удалось собрать менее 93 840 грн (эквивалент 60 минимальных прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан) — он сможет забрать всю сумму сразу. Тогда ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора.

Если накопленная сумма оказалась больше и пенсионер пожелал получать регулярные выплаты, то по ставке 19,5% будет облагаться только 60% каждой выплаты.

Полностью освобождены от уплаты налогов при выплатах из НПФ лица старше 70 лет, инвалиды 1 группы, а в случае смерти самого пенсионера – прямые наследники.

Налоги в пользу государства удерживает НПФ. При этом сумму налога можно уменьшить, воспользовавшись налоговой льготой, о которой мы поговорим ниже.

Страхование жизни

Накопительное страхование жизни позволяет не только накопить на пенсию, но и обезопасить свое будущее на случай непредвиденной болезни или несчастного случая. В случае смерти – выплату получат наследники застрахованного или тот, кто указан в договоре как выгодоприобретатель.

Рассмотрим все случаи страховых выплат.

Если к моменту окончания срока накопления застрахованный захочет забрать сразу всю сумму – ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора. Если же выплату будет получать другой человек, например супруга или ребенок – то эти налоги будут начислены только на 60% выплаты.

В случае, если выбран аннуитет – то есть регулярные выплаты, как ежемесячная добавка к государственной пенсии, то 19,5% налог также насчитывается лишь на 60% каждой выплаты.

От налогообложения освобождены выплаты:

• в случае диагностирования у застрахованного критического заболевания или временной нетрудоспособности после госпитализации в результате несчастного случая или болезни, перелома и/или ожога
• в случае постоянной нетрудоспособности вследствие несчастного случая (инвалидность)
• по причине смерти застрахованного, если выплату получает прямой наследник (резидент Украины)
• при осуществлении выплат в форме аннуитета, если их получает несовершеннолетний или человек, старше 70 лет.

В случае смерти застрахованного нерезидента страховая выплата будет уменьшена на 19,5% налога.

А если выплату будет получать не прямой наследник, а более дальний родственник, то ставка налогообложения составит 5% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Уменьшить сумму уплаченных налогов при заключении договора страхования жизни также можно используя налоговую льготу.

Недвижимость

Зарабатывать на недвижимости можно вложив средства в покупку квартиры и сдавая имеющееся жилье в аренду.

В первом случае большое значение имеет то, какую именно квартиру вы покупаете. Инвестиции в строящееся жилье наиболее выгодны с точки зрения налогообложения. Хотя и содержат в себе другие риски, такие, например, как риск признания стройки незаконной или риск того, что застройщик исчезнет с вашими деньгами. В целом, на этапе строительства дома никаких налогов платить не нужно. Их надо будет уплатить тогда, когда вы будете оформлять договор купли-продажи вместо инвестиционного — госпошлину в размере 1% от стоимости жилья, а также 1% в пенсионный фонд.

Существуют и налоговые льготы. Например от уплаты госпошлины освобождены инвалиды Второй мировой войны, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц и ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

Взнос в Пенсионный фонд также можно не платить в случае, если вы впервые покупаете квартиру или если вы находитесь на квартирном учете. Но проблема в том, что доказать это крайне сложно. Ведь нотариус, заверяющий документы купли-продажи, не имеет доступа к этим реестрам. И проверить, покупали вы раньше жилье или нет, не может. Поэтому, взнос в ПФ придется уплатить, а дальше можно оспорить законность этого платежа в Административном суде. В случае положительного решения государство будет обязано вернуть вам эти средства.

В случае покупки жилья на вторичном рынке (в том числе продажа квартир в новостройках, но после сдачи дома в эксплуатацию) все зависит от того, как долго недвижимость находилась у прежнего собственника. По закону покупатель обязан оплатить лишь 1% стоимости жилья в ПФ, остальные налоги – если квартира была в собственности более 3 лет, уплатить надо лишь 1% госпошлины. Если квартиру продают раньше, чем истек 3-летний срок или если этот продавец уже продавал в этом году другую недвижимость – уплатить следует налог на доходы физлиц в размере 5% от стоимости жилья (для нерезидентов 18%), +1,5 военный сбор.

И хотя основную массу налогов платит продавец, стороны договариваются самостоятельно – включать ли налоги в стоимость недвижимости или нет. Потому этот момент важно уточнить до совершения сделки.

За сдачу квартиры в аренду также нужно платить налоги — 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора. И хотя многие этого не делают, закон запрещает получать нелегальный доход. Штраф за неуплату налога – 25% от суммы налогового долга в зависимости от того, на сколько вы просрочили время оплаты налога.

Уплачивать налог придется самостоятельно – подав налоговую декларацию и указав всю полученную за отчетный год арендную плату.

Криптовалюта

Налогообложение дохода, полученного от инвестирования в криптовалюту – вопрос дискуссионный и законодательно не урегулированный. «В Украине отсутствует регуляторный акт, определяющий базу налогообложения дохода от криптовалюты, потому доходом считается вся сумма (без вычета средств на приобретение криптовалюты). Также непонятны источники, откуда брать информацию о стоимости криптовалюты для налогообложения операций с ней, а также нет порядка выплаты при участии налоговых агентов», — сетует адвокат компании «Борисенко и партнеры» Анатолий Заднипряный.

Потому инвестор, желающий уплатить налог должен сам задекларировать полученный доход и уплатить налоги по общей системе 18% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Драгметаллы

Инвестиции в золото, как и в наличную валюту, не облагаются налогом. То есть, если вы купите слиток банковского металла (золото, серебро, платина, палладий) и потом, спустя время, продадите его банку по более высокой цене – делится доходом с государством не придется.

Но если вы откроете депозит в банковских металлах, то полученные проценты по нему будут уменьшены на 18% НДФЛ +1,5% военного сбора. Налог удерживает сам банк, инвестору не придется уплачивать его самостоятельно.

Р2Р кредиты

В Украине P2P-кредитование набирает обороты. Множество онлайн платформ предлагают частным инвесторам дать в долг начинающим предпринимателям. Гарантий возврата, конечно, нет никаких. Но заемщики обещают вернуть долг и даже с процентами, которые часто существенно превышают доходность банковских депозитов. Порядок уплаты налога с этого вида инвестиций не урегулирован законом. «При получении дохода от инвестирования в Р2Р кредиты необходимо самостоятельно уплатить налог на доходы физлиц в размере 18 % и 1,5 % военный сбор, хотя вопрос законодательно четко не урегулирован», — пояснил юрист Bires Law Firm Владимир Дишлюк.

Иностранные акции

Украинский фондовый рынок практически мертв. Но валютная либерализация позволила украинским инвесторам вкладывать деньги в иностранные акции на сумму до 50 тыс евро в год.

Налогообложение операций с иностранными акциями зависит от того, как инвестор получил доход. Если, владея акциями иностранной компании, он получил дивиденды – ему придется заплатить государству 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если он продал акции и получил доход от этой операции, то налог будет выше — 18% НДФЛ+1,5% военного сбора.

Важно при этом избежать двойного налогообложения, когда инвестор платит налог и в той стране, в которой он получил доход и в Украине. «В случае если Украина заключила конвенцию об избежании двойного налогообложения со страной резидентом иностранной компании, такая конвенция может разрешать зачет уплаченного иностранного налога при уплате НДФЛ в Украине при соблюдении определенных условий. Возможность зачета не распространяется на военный сбор, который подлежит уплате в полном размере», — пояснил менеджер KPMG в Украине Андрей Бузницкий.

Инвестфонды

Как и в случае с акциями – с инвестфондами ситуация зависит от того – получаете ли вы дивиденды на свои инвестсертификаты или продаете их.

В случае, если в результате вложений в разные инвестиционные инструменты (акции, облигации) инвестор получает дивиденды, то они облагаются 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если же вы вложились в инвестфонд, а потом решили продать его инвестсертификаты по более высокой цене – заплатить нужно 18% НДФЛ+1,5% военного сбора. «В зависимости от обстоятельств приобретения таких акций/ паев, физическое лицо может уменьшить полученный доход на сумму расходов на их приобретение и уплатить НДФЛ и военный сбор с разницы между доходами и расходами. В зависимости от способа выхода из инвестиции налог может быть уплачен непосредственно инвестором или покупателем акций/ паев как налоговым агентом», — рассказывает Андрей Бузницкий.

Форекс

Доходы полученные от операций на форексе облагаются налогами по общей схеме – 18% НДФЛ+1,5% военного сбора. При этом налог взимается с разницы между расходами и доходом. Налог уплачивает инвестор самостоятельно на основании налоговой декларации.

Налоговая декларация

Если налог от инвестиции был уплачен налоговым агентом, как в случае с депозитом, то подавать декларацию не обязательно. Во всех случаях, когда налог не был удержан финучреждением или посредником, инвестор должен заплатить его сам. В случае с доходами от ОВГЗ – указывать их в декларации обязательно, хотя налогом они и не облагаются.

Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде на сайте ГФС в кабинете налогоплательщика. В декларации нужно указать все доходы, полученные за отчетный год, по которым не был уплачен налог. Например, доходы от продажи жилья указывать не нужно, ведь налог уже был уплачен во время сделки.

После проверки декларации налоговая насчитает вам сумму налога для оплаты в госказну. Штраф за неподачу декларации символический – 170 грн.

Но если налоговики сами выявят, что вы получили доход и не уплатили с него налоги – вам придется заплатить не только налог, но и штраф в размере 25% от неуплаченной суммы.

Налоговый кредит

Вернуть часть уплаченных государству налогов можно оформив налоговый кредит. Так можно вернуть до 18% средств.

Государство частично возмещает лишь некоторые расходы:

• страховые взносы по накопительным договорам страхования жизни
• взносы в негосударственный пенсионный фонд
• взносы на банковский пенсионный счет.

При этом можно вернуть налоги как по своим договорам, так и в случае, если вы платили взносы в отношении своих ближайших родственников (50% налоговой льготы)

Предельная сумма расходов на будущую пенсию не должна быть больше 2690 грн в месяц (за основу взяты расчеты 2019 года).

Инвестору на заметку

Вид инвестиции

Ставка налогообложения

Особенности, исключения

Налог на доходы физлиц 18% от дохода по депозиту+ 1,5% военного сбора

Налоговым агентом выступает банк

1,5% военного сбора

Налоговым агентом выступает профессиональный участник рынка- посредник при покупке. Обязательна подача держателем ОВГЗ налоговой декларации, даже если человек не входит в список лиц, обязанных ее подавать по закону

В зависимости от способа получения выплаты: если за время накопления клиенту удалось накопить менее 60 минимальных прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан (1564 грн до конца ноября 2019 году) – 93 840, он может забрать всю сумму. В таком случае он уплатит 18% НДФЛ+1,5% военного сбора, если сумма накоплений больше – клиент будет получать регулярные выплаты, 19,5% налога насчитывается на 60% выплаты

Налоговым агентом выступает НПФ.

Особенности: Лица старше 70 лет, инвалиды 1 группы и наследники первой степени родства освобождаются от уплаты налогов.

В зависимости от страхового риска и выгодоприобретателя 18% налогом на доходы физлиц и 1,5% военным сбором облагается вся сумма выплаты или 60% выплаты

Не облагаются налогом выплаты в случае дожития застрахованного до 70 лет и оформления аннуитета, выплаты в случае наступления постоянной нетрудоспособности или критического заболевания

Смерти застрахованного (в случае, если выплату получает наследник первой степени родства)

Приобретение недвижимости на первичном рынке

На первичном рынке – 1% от стоимости госпошлина + 1% от стоимости – отчисление в ПФ

Налогового агента нет, инвестор сам обязан уплатить налог

От уплаты госпошлины освобождены инвалиды ВОВ, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц;

Ликвидаторы аварий на ЧАЭС

Покупка недвижимости на вторичном рынке

По закону покупатель платит лишь 1% от стоимости жилья в ПФ. 1% госпошлины, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет, если менее 3 лет – 1% госпошлины, 5% налога, 1,5% — военный сбор

От уплаты взноса в ПФ освобождены лица, приобретающие квартиру впервые или находящиеся на квартирном учете

Сдача в аренду недвижимости

18% НДФЛ + 1,5% военного сбора от суммы дохода за сдачу в аренду

Налог обязан платить арендодатель самостоятельно. Штраф за неуплату налогов – от 3 до 8 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан

18% НДФЛ +1,5% военного сбора, но на всю сумму инвестиции, а не только доход

Налог инвестор уплачивает самостоятельно после подачи налогововой декларации.

Доход от продажи банковских металлов не облагается налогом, если слиток продают банку. Но по ставке 18% НДФЛ +1,5% военного сбора облагается налогом доход от «золотого депозита»

Банк удерживает налог с процентов по депозиту самостоятельно.

18% НДФЛ +1,5% военного сбора

Порядок определения дохода не предусмотрен законодательно, потому налог оплачивает сам инвестор по итогам подачи налоговой декларации

9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов)

18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи акций

Налог инвестор платит самостоятельно на основании поданной декларации. Обязательно учитывать законодательство страны на предмет избежания двойного налогообложения

9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов)

18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи инвестсертификатов

Источник https://unit-linked.ru/blog/nalog-na-investicii-dlya-rossiyan

Источник https://minfin.com.ua/2019/12/20/39876824/

Источник

Источник