29/03/2024

Инвестиции в основной капитал в России по Росстату

 

Содержание статьи

Инвестиции в основной капитал в России по Росстату

Объем инвестиций в основной капитал показывают, на что делали основную ставку предприниматели в этом году и на что они планируют делать ее в следующем году. Заметим, что инвестиции в основной капитал – это не только государственные инвестиции, это еще и инвестиции субъектов малого предпринимательства (среднего/крупного) в свою деятельность.

Ниже мы рассмотрим, как с годами менялась динамика инвестиций в общем и в различных разрезах, какие в инвестициях есть нюансы и расскажем, как эти инвестиции можно получить от государства.

В чем сущность

Инвестиции в основной капитал – это когда юридическое лицо или государство вкладывает деньги в необоротный капитал (оборудование, помещения, исследования и так далее) деньги, чтобы расширять бизнес. Это может быть новое строительство, приобретение новых грузовых автомобилей, покупка или разработка программного обеспечения для работы предприятия – список можно продолжать долго. Суть: у предприятия увеличиваются основные средства.

Виды ИОК

Поскольку мы говорим про основной капитал, есть смысл разбить инвестиции по видам основного капитала. Капитал можно разбить на 2 основные категории: реальный капитал и нематериальные активы. Реальные инвестиции (инвестиции в реальный капитал) – это когда предприятие вкладывает деньги в что-то, что можно потрогать: строительство новых цехов, закупка оборудования и так далее. Здесь есть тонкий нюанс: в ИОК могут включаться инвестиции в оборотный капитал, если прибыль ожидается нескоро, через 10-20 лет. Например, если лесное хозяйство закупило саженцы и через 30 лет планирует продавать древесину от выросших деревьев – это можно классифицировать как инвестиции в основной реальный капитал.

Второй вид ИОК – инвестиции в нематериальные активы. Сюда относится разработка или приобретение новых технологий, разработка или приобретение ПО, регистрация лицензий, патентов и товарных знаков. В общем – все, что нельзя потрогать.

Состав и структура

В общем-то, состав и структуру мы уже рассмотрели в предыдущем разделе. Разные исследователи могут предлагать разную структуру ИОК, но чаще всего капитал разбивается на реальный и нематериальный, и инвестиции, соответственно, делятся на инвестиции в реальный капитал и инвестиции в нематериальные активы.

Статистика инвестиций в основной капитал

Сразу заметим, что Росстат не всегда предоставляет самую свежую статистику по ИОК – собирать ее очень непросто. Если где-то есть данные за 2020 и 2021 годы – мы их предоставим, в остальных случаях придется довольствоваться данными за 2016-2019 годы.

В ВВП

Таблица отношения инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту:

Год ВВП в текущих ценах, миллиардов рублей Инвестиции в основной капитал, миллиардов рублей Сколько % ВВП составляют ИОК
2011 60114 11036 18.36
2012 68103 12586 18.48
2013 72986 13450 18.43
2014 79030 13903 17.59
2015 83087 13897 16.73
2016 85616 14749 17.23
2017 91843 16027 17.45
2018 103862 17782 17.12
2019 109193 19329 17.70

Инвестиции в основной капитал в России по Росстату

Как видите, финансирование инвестиций составляет примерно одинаковый % от ВВП из года в год. Валовые инвестиции в основной капитал держатся на уровне 17-18%.

Основной капитал к ВРП

Доля инвестиций с 2014 года по 2018 год в каждом субъекте РФ:

ВРП в текущих ценах, миллионов рублей Инвестиции в основной капитал, миллионов рублей Сколько % ВРП составляют ИОК
2014г. 2015г. 2016г. 2017г. 2018г. 2014г. 2015г. 2016г. 2017г. 2018г. 2014г. 2015г. 2016г. 2017г. 2018г.
Центральный федеральный округ 20866362 22663758 24139990 26123248 29411946 3570432 3578186 3795422 4241519 4998018 17,1 15,8 15,7 16,2 17,0
Белгородская область 619678 693379 729084 785254 865979 120658 147214 143792 142693 134551 19,5 21,2 19,7 18,2 15,5
Брянская область 242722 271783 281131 305259 328814 66066 62255 68195 55121 58918 27,2 22,9 24,3 18,1 17,9
Владимирская область 328064 368489 393775 412943 440543 73927 71513 70717 78527 73502 22,5 19,4 18,0 19,0 16,7
Воронежская область 717667 805970 817283 868291 943596 240272 264660 270992 283652 276785 33,5 32,8 33,2 32,7 29,3
Ивановская область 151877 180518 178896 184807 197840 33075 25713 23287 30315 29360 21,8 14,2 13,0 16,4 14,8
Калужская область 326460 339761 372345 415967 465988 99786 92707 84445 89030 91138 30,6 27,3 22,7 21,4 19,6
Костромская область 146732 160580 158128 166945 180287 27512 27345 26430 21639 22313 18,7 17,0 16,7 13,0 12,4
Курская область 298287 336999 362394 387310 428441 73695 73745 93659 100895 120735 24,7 21,9 25,8 26,1 28,2
Липецкая область 398465 448994 483653 506341 580504 105588 116134 127891 142407 128533 26,5 25,9 26,4 28,1 22,1
Московская область 2742886 3180925 3662300 3780063 4201769 644830 623918 621176 699918 945424 23,5 19,6 17,0 18,5 22,5
Орловская область 178823 208238 215357 215147 230706 47580 47981 43596 43670 48058 26,6 23,0 20,2 20,3 20,8
Рязанская область 295612 323132 334299 360932 383110 60558 54190 50893 62286 62741 20,5 16,8 15,2 17,3 16,4
Смоленская область 234710 256707 263302 291483 312857 56587 55043 58728 57496 70900 24,1 21,4 22,3 19,7 22,7
Тамбовская область 285657 317214 297740 298791 331631 110597 117641 105033 111073 106230 38,7 37,1 35,3 37,2 32,0
Тверская область 316613 329616 361522 387525 441654 84039 73462 93427 100744 104501 26,5 22,3 25,8 26,0 23,7
Тульская область 411122 477538 518687 556773 636134 95235 105629 112561 128564 154752 23,2 22,1 21,7 23,1 24,3
Ярославская область 391463 443054 472344 511137 560578 88541 75437 88363 85782 84397 22,6 17,0 18,7 16,8 15,1
г. Москва 12779526 13520863 14237751 15688281 17881516 1541884 1543601 1712239 2007708 2485176 12,1 11,4 12,0 12,8 13,9
Северо-Западный федеральный округ 5945311 7204795 7726085 8114708 9015190 1406454 1437479 1742374 1883300 2308914 23,7 20,0 22,6 23,2 25,6
Республика Карелия 191192 212050 231438 251836 280012 33400 32738 34700 41568 48116 17,5 15,4 15,0 16,5 17,2
Республика Коми 484167 528403 547665 575652 665736 201032 169936 200261 134152 136474 41,5 32,2 36,6 23,3 20,5
Архангельская область 542695 627698 680482 726005 819247 157720 172221 169432 215493 198357 29,1 27,4 24,9 29,7 24,2
в т.ч. Ненецкий авт. округ 187010 227194 254852 258828 305214 78952 114503 85703 106578 91041 42,2 50,4 33,6 41,2 29,8
Архангельская область без Ненецкого авт. округа 355686 400505 425631 467177 514033 78768 57718 83729 108915 107316 22,1 14,4 19,7 23,3 20,9
Вологодская область 387212 478893 477220 508768 582630 79732 87114 114155 138282 153428 20,6 18,2 23,9 27,2 26,3
Калининградская область 314088 349819 385499 417287 460855 63716 69015 89462 130398 159880 20,3 19,7 23,2 31,2 34,7
Ленинградская область 703326 849617 916453 963804 1104436 170502 225915 264213 337674 511164 24,2 26,6 28,8 35,0 46,3
Мурманская область 328292 401583 432363 442610 482548 85845 100418 85495 113269 155744 26,1 25,0 19,8 25,6 32,3
Новгородская область 209304 234076 243393 252650 262008 61369 69336 78742 70832 61530 29,3 29,6 32,4 28,0 23,5
Псковская область 123826 135240 145554 151519 164229 29808 27363 27272 29267 31297 24,1 20,2 18,7 19,3 19,1
г. Санкт-Петербург 2661210 3387418 3666018 3824578 4193490 523331 483423 678642 672365 852923 19,7 14,3 18,5 17,6 20,3
Южный федеральный округ 4146212 4636316 4999317 5362867 5848935 1383658 1296200 1152832 1443288 1455803 33,4 28,0 23,1 26,9 24,9
Республика Адыгея 75623 84306 90384 99496 108418 17155 15756 19134 20845 30600 22,7 18,7 21,2 21,0 28,2
Республика Калмыкия 46681 51959 61403 71358 73692 22609 16605 9139 11223 12423 48,4 32,0 14,9 15,7 16,9
Республика Крым 189439 265971 327739 346100 391299 26447 47582 74795 196193 296423 14,0 17,9 22,8 56,7 75,8
Краснодарский край 1784834 1933512 2076604 2227576 2344621 750236 586903 435095 503243 515317 42,0 30,4 21,0 22,6 22,0
Астраханская область 296319 322303 346779 420602 553396 116856 113169 117999 146660 110280 39,4 35,1 34,0 34,9 19,9
Волгоградская область 715410 740458 746795 772624 852029 182798 200191 183642 191710 183097 25,6 27,0 24,6 24,8 21,5
Ростовская область 1007759 1189144 1283748 1352322 1446227 264173 309436 294481 323903 264871 26,2 26,0 22,9 24,0 18,3
г. Севастополь 30149 48663 65864 72790 79255 3385 6558 18547 49512 42794 11,2 13,5 28,2 68,0 54,0
Северо-Кавказский федеральный округ 1577952 1709051 1779374 1828865 1941857 494286 475857 486002 496092 544557 31,3 27,8 27,3 27,1 28,0
Республика Дагестан 528131 569297 582901 591850 625063 202245 197572 199556 187347 200007 38,3 34,7 34,2 31,7 32,0
Республика Ингушетия 51908 50091 52202 52708 55457 16199 19759 20632 21198 22359 31,2 39,4 39,5 40,2 40,3
Кабардино-Балкарская Республика 116886 120529 135417 138346 145658 22148 28328 36235 34827 35472 18,9 23,5 26,8 25,2 24,4
Карачаево-Черкесская Республика 65327 67483 71382 75646 77046 22184 19648 20555 21032 22686 34,0 29,1 28,8 27,8 29,4
Республика Северная Осетия-Алания 125961 126051 125197 128161 130043 31001 25457 25533 27239 31435 24,6 20,2 20,4 21,3 24,2
Чеченская Республика 148942 154401 169380 178944 193077 57448 58844 60543 64387 74368 38,6 38,1 35,7 36,0 38,5
Ставропольский край 540797 621198 642895 663211 715511 143061 126250 122949 140062 158230 26,5 20,3 19,1 21,1 22,1
Приволжский федеральный округ 9185550 10068677 10326703 11061308 12467474 2384349 2463346 2438081 2428836 2491205 26,0 24,5 23,6 22,0 20,0
Республика Башкортостан 1260010 1316598 1337978 1410203 1673696 283545 317764 355109 278592 267929 22,5 24,1 26,5 19,8 16,0
Республика Марий Эл 143396 171690 158717 166159 177729 47228 40332 27265 24029 27321 32,9 23,5 17,2 14,5 15,4
Республика Мордовия 173873 180352 201716 215349 227288 47485 52751 52629 58535 52309 27,3 29,2 26,1 27,2 23,0
Республика Татарстан 1661414 1867259 1933092 2139810 2469217 542781 617128 636494 637612 629731 32,7 33,0 32,9 29,8 25,5
Удмуртская Республика 450549 518000 531856 552304 631118 91571 81846 87129 83706 96979 20,3 15,8 16,4 15,2 15,4
Чувашская Республика 237447 251307 260566 275272 297774 53457 55725 50140 52365 56434 22,5 22,2 19,2 19,0 19,0
Пермский край 974193 1063780 1095969 1191441 1318473 207597 226214 239390 245140 243613 21,3 21,3 21,8 20,6 18,5
Кировская область 254089 282191 293083 307059 332556 61448 55760 57001 57861 59508 24,2 19,8 19,4 18,8 17,9
Нижегородская область 1009460 1104643 1160782 1261939 1367544 276820 235067 232010 245268 259393 27,4 21,3 20,0 19,4 19,0
Оренбургская область 731278 774962 765333 823856 1000644 153979 169243 167279 184877 208105 21,1 21,8 21,9 22,4 20,8
Пензенская область 295239 343329 348877 366720 400517 82079 89042 64945 72050 87106 27,8 25,9 18,6 19,6 21,7
Самарская область 1149148 1264910 1270326 1349095 1510519 321760 302884 256776 259544 264989 28,0 23,9 20,2 19,2 17,5
Саратовская область 566646 625177 643125 668593 712545 137421 140129 141337 145164 154864 24,3 22,4 22,0 21,7 21,7
Ульяновская область 278808 304479 325284 333509 347854 77178 79461 70576 84094 82924 27,7 26,1 21,7 25,2 23,8
Уральский федеральный округ 8119343 9063072 9461321 10656996 12754780 2368498 2357901 2688039 2833094 2966663 29,2 26,0 28,4 26,6 23,3
Курганская область 170310 179436 189790 197755 213032 32762 27842 29254 22851 27151 19,2 15,5 15,4 11,6 12,7
Свердловская область 1659784 1822835 1990837 2130910 2277576 371631 349964 328403 320111 378662 22,4 19,2 16,5 15,0 16,6
Тюменская область 5295349 5851558 6009561 6975212 8790443 1736244 1762857 2132094 2291141 2305857 32,8 30,1 35,5 32,8 26,2
в т.ч. Ханты-Мансийский автономный округ-Югра 2860499 3154059 3068149 3492525 4447476 733867 766070 799253 920187 930721 25,7 24,3 26,1 26,3 20,9
Ямало-Ненецкий автономный округ 1633382 1791826 2025508 2453552 3083545 754187 779406 1093082 1069620 1021502 46,2 43,5 54,0 43,6 33,1
Тюменская область (без Ханты-Мансийского авт. округа-Югра и Ямало-Ненецкого авт. округа) 801467 905674 915905 1029135 1259423 248191 217381 239759 301334 353633 31,0 24,0 26,2 29,3 28,1
Челябинская область 993901 1209243 1271133 1353120 1473728 227861 217238 198289 198991 254993 22,9 18,0 15,6 14,7 17,3
Сибирский федеральный округ 5712689 6371103 6621272 7287354 8332426 1378170 1270629 1326172 1413000 1573256 24,1 19,9 20,0 19,4 18,9
Республика Алтай 39192 42166 44265 44898 50567 13893 12185 12561 12450 14783 35,4 28,9 28,4 27,7 29,2
Республика Тыва 45948 47290 52769 59446 68774 17795 12944 10640 9988 13092 38,7 27,4 20,2 16,8 19,0
Республика Хакасия 158373 170413 196322 207531 235311 39585 29940 27237 23843 34275 25,0 17,6 13,9 11,5 14,6
Алтайский край 446024 487903 501889 513464 549973 99680 78538 75285 87844 107151 22,3 16,1 15,0 17,1 19,5
Красноярский край 1410720 1667041 1745743 1899226 2280026 363956 396865 425932 420886 421780 25,8 23,8 24,4 22,2 18,5
Иркутская область 916318 1001718 1066421 1194672 1392935 214422 206075 247954 270019 318787 23,4 20,6 23,3 22,6 22,9
Кемеровская область 752024 843345 865325 1058430 1241599 230951 170470 165666 215237 248665 30,7 20,2 19,1 20,3 20,0
Новосибирская область 911219 1021643 1046879 1148428 1252259 193171 164440 163059 175609 197114 21,2 16,1 15,6 15,3 15,7
Омская область 602605 618128 621503 650309 681620 95360 94220 93453 98659 121385 15,8 15,2 15,0 15,2 17,8
Томская область 430267 471457 480156 510950 579363 109357 104953 104385 98466 96223 25,4 22,3 21,7 19,3 16,6
Дальневосточный федеральный округ 3634851 4033863 4183642 4363593 5204117 916798 1017589 1119924 1288173 1443597 25,2 25,2 26,8 29,5 27,7
Республика Бурятия 186493 202823 198230 201615 226135 36740 36220 33445 42214 48527 19,7 17,9 16,9 20,9 21,5
Республика Саха (Якутия) 658140 747602 862695 916685 1084556 181172 198032 275576 386790 403574 27,5 26,5 31,9 42,2 37,2
Забайкальский край 234841 247666 277101 301051 326866 69505 76282 85702 96324 90012 29,6 30,8 30,9 32,0 27,5
Камчатский край 145761 175405 197068 201968 236484 25128 22850 37298 39007 40301 17,2 13,0 18,9 19,3 17,0
Приморский край 642423 717610 739244 776337 834023 134301 139208 130500 130935 144523 20,9 19,4 17,7 16,9 17,3
Хабаровский край 539338 595792 627407 648395 710640 128692 114008 120091 121185 143706 23,9 19,1 19,1 18,7 20,2
Амурская область 232053 277380 271097 270474 301069 76376 102214 129816 192469 251184 32,9 36,8 47,9 71,2 83,4
Магаданская область 96937 125798 148387 156830 170723 40722 60666 41798 43892 57640 42,0 48,2 28,2 28,0 33,8
Сахалинская область 799165 837495 748696 769249 1179669 205489 241464 240011 211815 229595 25,7 28,8 32,1 27,5 19,5
Еврейская автономная область 41948 44555 46015 52748 55809 10288 12012 12929 11042 17154 24,5 27,0 28,1 20,9 30,7
Чукотский автономный округ 57751 61736 67705 68243 78143 8386 14633 12757 12500 17381 14,5 23,7 18,8 18,3 22,2

Топ-5 по инвестициям в 2018 году:

  • Амурская область: 83,4%;
  • Республика Крым: 75,8%;
  • г. Севастополь: 54,0%;
  • Ленинградская область: 46,3%;
  • Республика Ингушетия: 40,3%.

Источники инвестиций

По источникам финансирования на 2019 год получается следующая картина:

Источник Инвестиции, миллиардов рублей В % от общей массы
Всего 14725,4 100
в том числе по источникам финансирования:
собственные средства 8099,1 55,0
привлеченные средства 6626,3 45,0
из них:
кредиты банков 1435,8 9,8
в том числе кредиты иностранных банков 292,8 2,0
заемные средства других организаций 709,2 4,8
инвестиции из-за рубежа 65,0 0,4
бюджетные средства 2385,0 16,2
в том числе:
средства федерального бюджета 1124,7 7,6
средства бюджетов субъектов Российской Федерации 1091,7 7,4
средства местных бюджетов 168,6 1,2
средства государственных внебюджетных фондов 30,0 0,2
средства организаций и населения на долевое строительство 629,0 4,3
в том числе средства населения 457,8 3,1
прочие 1372,3 9,3

Статистика показывает, что более половины инвестиций в основной капитал осуществляются за счет собственных средств. Бюджетные средства составляют 16.2% от общей массы.

Инвестиции в основной капитал в балансе

Инвестиции в основной капитал — это комплекс расходов, которые направлены на выполнение строительных работ, расширение, реконструкцию и восстановление основных фондов, что приводит к увеличению первоначальной цены объектов. Сюда же можно отнести расходы на покупку нового оборудования, машин, выращивание новых насаждение и так далее. Целью инвестиций в основной капитал (ИОК) является увеличение прибыли и развитие бизнеса. При этом с 2001 года налог на добавленную стоимость при подобных вложениях не учитывается.

В чем сущность?

Для стабильного развития и конкурентоспособности на рынке каждая компания работает над оптимизацией технологий, повышением экономической эффективности и увеличением уровня финансирования наиболее важных проектов. Руководство ставит перед собой долгосрочную задачу развития предприятия и увеличения прибыли в будущем.

В процессе производства (вне зависимости от его направления) компания расходует разные ресурсы, в результате чего рынок получает новую продукцию. Потребляемые ресурсы могут иметь различный характер — деньги, а также нематериальные и материальные активы. Упомянутые выше факторы обеспечиваются основным капиталом. Вот почему своевременные инвестиции в этот сектор важны для поддержания предприятия «на плаву» и повышения его конкурентоспособности.

Кроме того, ИОК обеспечивают более гибкое регулирование ценовой политики в отношении выпускаемого товара, рост дохода и обновление производства.

В глобальном плане под ИОК понимаются:

  • Расходы на модернизацию и возведение различных объектов, приобретение машин, инвентаря и техники, которая классифицируется с позиции внеоборотных средств.
  • Вложения в биологические ресурсы.
  • Инвестиции в объекты интеллектуальной собственности.

ИОК могут осуществляться за счет личных или кредитных средств, а также денег, которые поступили в компанию в пределах соглашений мены, долевого участия и других.

Основные виды ИОК

Сегодня существует несколько видов инвестиций в основной капитал, которые разделяются по секторам финансовых вложений:

  • Строительство.
  • Сельское, рыбное и лесное хозяйство.
  • Промышленность.
  • Ресторанный и отельный бизнес.
  • Торговая сфера.
  • Транспорт и связь.
  • Ремонт автомобилей и бытовых устройств.
  • Сделки, связанные с объектами недвижимости.
  • Обучение.
  • Сектор государственного управления.
  • Коммунальные и индивидуальные услуги.
  • Спорт и культура.
  • Финансовая деятельность.

Во всех рассмотренных направлениях можно четко проследить основной капитал, объем которого может меняться в зависимости от параметров эффективности.

Состав и структура

При рассмотрении ИОК, как правило, понимаются затраты на покупку, возведение или установку основных фондов в производственной сфере. В основе решения, касающегося начала инвестиционной деятельности, лежит стратегия компании или форс-мажорные обстоятельства, связанные с поломкой оборудования, пожаром, затоплением или другими ситуациями.

В состав инвестиционной стратегии включается политика будущих вложений, подразумевающая выбор наиболее перспективных направлений для инвестирования на ближайшие годы. Политика представляет собой набор принципов и правил, в том числе касающихся ИОК. В ней учитывается фонд развития, процесс обновления основных средств, источники инвестирования, виды инвестиций налоговая политика и другие моменты.

Структура ИОК разделяется по видам основных фондов. Наибольший объем денежных вложений направляется на сферу строительства (около 60%), а остальные — на покупку готовых зданий (сооружений), приобретение оборудования, автомобилей и прочих материальных ценностей, необходимых для деятельности предприятия.

К инвестициям в основной капитал не относится:

  • Приобретение основных фондов, которые раньше были на балансе других компаний.
  • Расходы на покупку недвижимости в многоквартирных домах (речь идет о жилой недвижимости).
  • Затраты на приобретение наделов земли, а также различных объектов природопользования.
  • Оформление арендных соглашений, приобретение лицензии, а также маркетинговых связей. Последние относятся к активам непроизводственного характера.

Источники финансирования

В процессе деятельности компания сама определяет источники инвестиций в основной капитал. Принятие решений во многом зависит от показателей и основных факторов деятельности предприятия. В основе источников ИОК лежат активы предприятия, его отчисления (доходные и амортизационные), а также другие производственные инструменты, среди которых патенты на выпускаемые товары, марки на продукцию, а также ПИФы.

Отдельного внимания заслуживают акции предприятия (если они имеются). Наличие ценных бумаг играет ключевую роль во многих случаях, как для отдельных предприятий, так и для экономики страны в целом. Что касается отчислений, они поступают в виде банковских займов от частных лиц или компаний, инвестиций из-за границы, а также формируются за счет бюджетных средств.

Инвесторы часто возлагают надежду на индекс инвестиций в основной капитал. Чаще всего именно он воспринимается как основной параметр, сигнализирующий об эффективности вложений и перспективах для инвестора. Но стоит учесть, что на результат инвестиций влияет и ряд других параметров:

  1. Текущая политика государственных органов власти.
  2. Прогнозы, которые предоставляют инвесторы.
  3. Качество и удобство налоговых реформ для людей.
  4. Благоприятность финансовой среды для привлечения средств со стороны.

Если рассматривать конкретные регионы страны или отдельно взятые компании, тогда на объем ИОК может влиять:

  • Правильность применения ресурсов, которые участвуют в обороте.
  • Эффективность проектов, направленных на инвестирование средств.
  • Уровень конкурентоспособности товара.

В случае, когда правительство или компания осуществляют непродуманные вложения, объем ОИК снижается к минимуму. При этом инфляция показывает, как перемещаются привлеченные и личные средства.

Источники формирования средств условно делятся на следующие категории:

  1. Для собственных средств компании это амортизационные отчисления и доход.
  2. Для привлеченных денег — кредиты, оформленные в банке, вложения из-за рубежа, кредиты у других компаний, внебюджетные деньги, бюджетные средства и другие источники.

Направления ИОК

Одним из важных факторов инвестиционной политики предприятия является распределение вложений по направлениям. Сегодня можно выделить несколько перспективных и популярных среди компаний вариантов:

  1. Долгосрочные вложения в капстроительство различных объектов, относящихся к производственным фондам. Сюда же можно отнести объекты социального и культурного назначения. Такой тип инвестиций, как правило, находит отражение в учете под видом объектов незаконченного строительства.
  2. Вложения в основные средства. Здесь речь идет об инвестициях, которые до конца финансового года должны быть завершены вводом сооружений (зданий) в состав основных средств. Один из ключевых моментов касается ввода объектов в эксплуатацию, который производится на основании актов приемки и сдачи, а также специального назначения.
  3. Вложения в ценные бумаги, такие как облигации, векселя банков, акции. К этой же категории относятся долгосрочные займы, в которых кредитодателем является другое предприятие.
  4. Инвестиции в активы нематериального характера. К этой категории относятся вложения неденежного характера, не имеющие материального вида. Перенос стоимости на конечный товар производится плавно и в течение долгого времени. Важно, чтобы нематериальные активы имели правильное документальное оформление, корректно идентифицировались и несли в себе экономическую выгоду.

Рассмотренные выше направления ИОК являются стандартными и получили наибольшую популярность у компаний различных размеров. В свою очередь, руководители должны контролировать оставшуюся часть внеоборотных активов после каждого очередного вложения средств. Важно, чтобы объем инвестиций не превышал размер долгосрочных обязательств и своего капитала.

Особенности учета

Законодательная власть отдельное внимание уделяет правильности учета вложений в основной капитал, который числится на балансе компании. Как только этот капитал создан и нашел отражение в учете, он попадает под юрисдикцию приказа под номером 91н Минфина РФ. Если основные средства еще не поставлены на учет, бухгалтер компании берет во внимание другой документ — Приказ №94н.

Упомянутая бумага вводит в действие счет «08», подразумевающий инвестиции во внеоборотные активы. Он применяется в компаниях для отражения вложений в роли объекта учета. После того, как инвестиции приводят к появлению или покупке основного средства, учет ведется уже на другом счете — 01 (Основные средства).

На восьмом счете могут отражаться расходы, которые производятся с применением разных источников — за счет кредитных, личных или бюджетных средств. Здесь же показываются затраты на модернизацию и поддержание производственных мощностей компании на высоком уровне, а также покупку оборудования машин и других объектов.

Организация, которая ведет учет вложений в основные средства, вправе открыть к «восьмому» счету несколько субсчетов, где будет учитываться покупка, строительство и другие действия. При этом счет 08 можно отнести к активным, ведь в нем по дебету прописываются инвестиции в оборотный капитал, а по кредиту списываются расходы компании во время использования активов. Конечная информация находит отражение в отчетности в конце года.

Инвестиции в основной капитал

investicii_v_osnovnoy_kapital.jpg

Похожие публикации

Вопрос инвестирования очень важен в жизни любой современной компании. Разберемся, что обозначает понятие инвестиций в основной капитал, какими правовыми нормами регулируется и как отражается в бухучете.

Основной капитал и инвестиции

Стоимость имущества компании в денежном эквиваленте образует основной капитал. Его составляют:

ОФ (основные фонды);

НМА (патенты, деловая репутация, лицензионные продукты);

Финансы (денежные средства, задолженность дебиторов, инвестиции).

Исходя из этого, понятие инвестиций в основной капитал трактуется приказом Росстата № 746 от 25.11.2016 (ред. от 19.04.2018) как комплекс затрат на создание и модернизацию производства, развитие интеллектуальной собственности компании и восстановление ОФ, приобретение современных ОС и НМА, направленных на повышение эффективности деятельности.

Не считаются инвестициями в основной капитал фирмы:

приобретение ОФ, используемых ранее в деятельности других предприятий;

покупка квартир в многоквартирных жилых домах;

покупка объектов природопользования, в т.ч. участков земли;

затраты на заключение договоров аренды, покупку лицензий, расширение маркетинговых связей.

Сущность инвестиций

Итак, цель инвестиций в основной капитал – это стремление к увеличению прибыли и развитию бизнеса. Итог любого производства – выпуск продукции, на которую фирма расходует множество различных ресурсов – деньги, материалы, НМА, ОС, которые, обеспечены основным капиталом. Его воспроизводство, в свою очередь, покрывают прибыль и своевременное инвестирование, способное повышать или удерживать приемлемую конкурентоспособность на рынке. Кроме того, вложения дают возможность вести гибкую ценовую политику по производимым продуктам, регулировать направления производства, на практике повышать доходы.

Инвестиции в основной капитал: статистика и виды

Инвестирование в основной капитал разделяют по:

направлениям их воспроизводства;

Структура инвестиций разделяется по видам ОС. Львиная доля вложений всегда направлена в строительную отрасль (примерно 60%), остальные — на воспроизводство ОФ: приобретение уже возведенных сооружений/зданий/помещений, современного оборудования, автотранспорта и других активов, необходимых для эффективной работы компании.

Наиболее перспективными направлениями для инвестирования сегодня считаются:

Долгосрочные вложения в капитальное строительство объектов производственного, а также социально-культурного назначения, отражаемые в учете не один год в качестве незавершенного строительства;

Вложения в приобретение ОС. Эти инвестиции до завершения года должны быть освоены, а приобретенные активы введены в состав ОС актами приемки-передачи;

Инвестиции в ценные бумаги, к примеру, акции/облигации/векселя. Сроки инвестирования в эти активы определяются компанией самостоятельно. К этой же группе относят кредиты, взятые на долгосрочную перспективу;

Инвестиции в НМА.

Источниками инвестиций могут служить средства фирмы (получаемые доходы от продаж или другой деятельности, амортизационные отчисления), а также привлеченные – займы банков, кредиты, полученные у других компаний, средства из бюджета, от частных лиц или иных источников.

Приоритетными целями инвестиции в основной капитал к 2019 г. Росстат, ведущий исследования в различных направлениях, за последние 3 года (2016-2018) называет такие:

замена изношенного оборудования (65% от общего числа обследованных предприятий);

автоматизация производственных процессов (45%);

снижение себестоимости продукции (39%);

экономия энергоресурсов (40%);

внедрение новых технологий (34%);

охрана биосреды (32%);

увеличение производственных мощностей (30%);

создание новых рабочих мест (20%).

Бухучет инвестиций в основной капитал: это счет 08 или 01?

Для предприятия важно правильно учесть финансовые вложения в основной капитал. Учет инвестиций регулирует приказ Минфина о плане счетов № 94н от 31.10.2000, согласно которому все подобные поступления аккумулируются в дебете счета 08, используемого для фиксации суммы вложений, как объекта учета. Например, поступление заемных средств банка, направленных на определенное инвестиционное вливание, оформляется проводками:

Д/т 51 К/т 66 или 67

По кредиту сч. 08 отражают расходы, осуществляемые из разных источников — собственных, кредитных или бюджетных средств. Здесь же генерируются затраты на реконструкцию и модернизацию, а также на приобретение ОС. В целях контролирования движения средств на счете открывают несколько субсчетов (по объектам или направлениям инвестиций).

Факт приобретения ОС или реализации средств на возведение объекта по его завершении фиксируется в бухгалтерском учете проводкой Д/т 01 К/т 08, т. е. объект вложений перестает быть инвестицией, а входит в состав ОФ компании и становится объектом учета на счете 01. Информация по движению средств на счетах 08 и 01 отражается в годовой бухгалтерской отчетности

Мы рассмотрели понятие инвестиций в основной капитал, что это такое и где посмотреть инвестиционную статистику. На сегодня подобное инвестирование весьма популярно, но компаниям необходимо анализировать оставшуюся долю внеоборотных активов после инвестиционных вливаний, поскольку допускать превышения объема инвестиций над имеющимся объемом долгосрочных обязательств и собственного капитала фирмы нельзя.

Что такое инвестиции в основной капитал

Когда делают вложения с получением доходов в долгосрочной перспективе, выбирают для этого наилучший способ – инвестиции в основной капитал (ИОК). Это финансирование, которое поддерживает активы, используемые для хозяйственной деятельности. Именно от основного капитала зависит существование компании. Например, деньги пускают на модернизацию автомобильного парка, производственного оборудования или ремонт помещений.

Главная суть понятий «инвестиция» и «основной капитал»

Основной капитал – сумма, выделенная для регулярного оборота и частичного переноса собственной стоимости на стоимость готовой продукции. Можно сказать, что это все имущество компании, которое выражено в деньгах. Эти деньги постоянно и поэтапно участвуют в производстве товара.

Со временем такой запас финансов уменьшается, но быстро восстанавливается за счет выручки от продажи готовых изделий или товаров. Пополнение происходит также и за счет инвестиций.

Инвестиции, направленные в основной капитал предприятия – это финансирование хозяйственной деятельности, результатом которой является постоянное получение прибыли. Поддерживая перспективные компании, можно регулярно получать высокие дивиденды. Конечная цель – увеличение бизнес-капитала и доходов от них.

В составе ОК содержатся:

  • улучшенные наделы земли;
  • здания и сооружения, использование которых дает доход;
  • техника, машины, оборудование (рабочее, станочное, измерительное, лабораторное, вычислительное и др.);
  • инструменты, снаряжение, орудия труда, инвентарь, оцениваемые в стоимость свыше 1 млн. руб. за 1 единицу;
  • полезные навыки, опыт, способности кадровой силы.

Инвентарь или инструментарий, который стоит менее 1 млн. руб. за единицу относится к другой группе средств – оборотному капиталу .

Особенности денежных вливаний в растущее предприятие:

  1. Получение доходов небыстрое. Рассчитывать следует только на получение отдачи в будущем. И это будущее часто измеряется не месяцами, а годами.
  2. Величина заработка на инвестициях напрямую будет зависеть от вида деятельности, спроса и результатов финансирования.
  3. Выгода состоит в том, что операции инвестирования не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).
  4. Финансирование происходит комплексно – охватывает не одну статью расходов, направленную на улучшение и развитие предприятия.

Статьей №149 п.2 НК РФ с 2001 года определено, что в России инвестирование не облагается НДС. О каких направлениях идет речь, куда нужно вкладывать, чтобы не платить НДС, смотрите в пункте 2 статьи Налогового Кодекса.

Разновидности инвестирования в основной капитал

Рассмотрим, какие есть виды инвестиций. С точки зрения охвата времени вложения делят на:

К первым относятся сделки, заключаемые сроком дольше 1 года. Ко вторым – сделки сроком менее 1 года. Такое деление на временные рамки условное, ориентированное на случаи, часто встречающиеся в практике.

По типу источника происхождения инвестиций:

  • личные средства инвестора;
  • поступления на счет предприятия после исполнения договорных обязательств (напр., мены, участия в долевом строительстве);
  • кредитные средства.

Есть и другие обозначения видов инвестиций:

  • внутренние, когда компания способна вкладывать сама в себя;
  • внешние, когда поступления финансирование идет со стороны сторонних компаний (в том числе и иностранных) или государства;
  • кредитных – сделки с банками.

Государственные инвестиции разрешено получать только тем предприятиям, чья продукция является значимой и важной для общества.

К внутренним инвестициям относятся: выручка от продажи готовых изделий, торговли товарами, доходы, поступающие из филиальных подразделений. Сюда же могут относиться поступления после обмена имущества.

Из чего состоят инвестиционные вложения

Все суммы инвестиций в основной капитал подвергаются распределению по разным статьям расходов. Такие расходы выявляются благодаря заранее обозначенным целям и задачам компании. Выделяют четкую структуру инвестиций в ОК, состоящую из частей:

  1. Технологическая. Денежные потоки направляются на возведение зданий, подготовку автопарка, промышленной техники, поддержку исследований и научных или коммерческих проектов.
  2. Воспроизводственная. Инвесторы улучшают то, что уже есть у предприятия: оборудование, инструменты, кадровое наполнение.
  3. Отраслевая. Охват инвестициями регионов, но в какой-то одной области развития – науке, промышленности, образовании, здравоохранения, сельского хозяйства и другого.

Перечисленные стороны инвестиционного вклада реализовываются одновременно, поэтапно или совмещено. Иногда денежные потоки внедряются как одиночный финансовый механизм в развитие компании.

Например, для поднятия бизнеса фермерского предприятия понадобиться часть средств направить на улучшение кадровой структуры, найма высококвалифицированных работников (воспроизводственная), другую часть – на обновление парка современными автомашинами (технологическая), и третью часть – на развитие региона в данной отрасли.

Назначение инвестиций

При помощи вложений в основной капитал предприятия добиваются следующих целей:

  1. Расширение бизнеса.
  2. Рост ресурсной базы.
  3. Реконструирование компании.
  4. Запуск «замороженных» филиалов, фондов.
  5. Обновление хозяйства.
  • материальными;
  • технологическими;
  • производственными;
  • биологическими;
  • другими.

В зависимости от необходимости пополнения запаса ОК, применяется та или иная форма инвестиций. По типу объекта вложения выделяют следующие формы:

  • финансовые – вложения в ценные бумаги;
  • прямые (или реальные) – развитие производства;
  • инструментальные финансовые – применение денежных операций;
  • внешние – когда инвестирование происходит для поддержки других предприятий.

В первом случае достигают частичного получения доходов или финансового контроля над компанией, если закупают акции, облигации, иные ценные бумаги развивающегося бизнеса. Например, приобретая контрольный пакет акций, становятся учредителями предприятия.

Ценные бумаги – форма или эквивалент существования средств капитала, возможности их использования.

Во втором случае компанию модернизируют, расширяют, развивают, создают филиальную структуру. Объектами для инвестирования здесь выступают: строительство нового здания, сооружения, ремонт оборудования и другое.

Третий способ инвестирования – инструментальный. Здесь цель иная – не получение прибыли, а сбережение денежных средств, которые временно оказались свободными. Такие инвестиции часто делают на краткосрочный период.

Четвертая форма позволяет вкладывать в другое (например, совместное) предприятие. Выгода здесь – долгосрочная перспектива сотрудничества с надежными поставщиками сырья для производства высокого качества. Или же вложения в рынок сбыта, поддерживая уставной фонд предприятия-реализатора готовой продукции.

Что не относится к вкладу в основной капитал

Инвестициями в основной капитал предприятия не являются следующие виды сделок:

  1. Покупка основных фондов, существовавших ранее на балансе другой организации.
  2. Приобретение квартир, помещений, расположенных в многоквартирных домах жилого фонда (в том числе и при долевом участии).
  3. Купля-продажа земельного участка, водоёма, территории лесного массива, всего того, что находится в природопользовании.
  4. Покупка лицензии.
  5. Заключение маркетинговых договоренностей.
  6. Сдача в аренду имущества.

Налаживание маркетинговых связей с компаниями – это активы непроизводственного характера. Тогда как основной капитал тесно связан с производством.

Какие источники влияют на объем ИОК

Перспективный прогноз инвестиционной деятельности сильно зависит от индекса инвестиций, направленных на основной капитал. На результат может повлиять:

  • государственная, как внутренняя, так и внешняя, финансово-экономическая политика (с точки зрения органов власти – правительства страны, местных городских властей);
  • экспертные прогнозы;
  • комфортность налогообложения для предпринимателей;
  • наличия позитивных реформ для людей, от которых будет зависеть спрос потребительского рынка;
  • перспектива роста компании – так легче привлекать источники финансового потока со стороны.

На выгоду потраченных инвестиций будут влиять следующие факторы:

  • грамотный подход к применению оборотных денег;
  • потребительский спрос;
  • окупаемость бизнес-плана в прогнозе;
  • активность рынка сбыта;
  • конкурентоспособность.

Рост инвестиций формируется за счет:

  • активов;
  • афиширования и распространения торговой марки, имени бренда;
  • выручки (продажа товаров);
  • ПИФов – паевых инвестиционных фондов;
  • продаж запатентованной продукции;
  • прибыли после продажи акций;
  • амортизационных отчислений.

В инвестиционной деятельности вложения в акции всегда являются прибыльным делом. Их всегда можно продать или регулярно получать прибыль деятельности компании.

Совет новичкам-инвесторам

Люди, которые впервые решили вложить деньги в развивающееся предприятие, должны хорошо изучить тему о том, что такое инвестирование в основной капитал. Если нет времени досконально вникнуть в этот вопрос, тогда можно довериться брокеру. Это агенты, которые всегда знают, куда лучше вкладывать деньги, чтобы в дальнейшем получить хороший доход. Поэтому новичку-инвестору останется только найти надежного брокера.

Для примера приводим несколько известных и проверенных брокерских компаний:

  • СЕРВИС КАПИТАЛ;
  • EXANTE;
  • РИКОМ-ТРАСТ;
  • Финам;
  • БМ ИНВЕСТ;
  • Промсвязьбанк Брокер.

Все эти компании существуют на рынке более 10 лет и пережили не один кризис. Они популярны не только профессионализмом своих сотрудников, но также и низкими процентами. При выборе надежного брокера нужно обязательно обращать внимание на то, чтобы у него была действующая лицензия на легальное ведение соответствующей деятельности. Все брокерские службы контролирует Центробанк, что служит серьезной гарантией для инвесторов.

Не все активы принадлежат основному капиталу. Их необходимо разграничивать и понимать между ними разницу для того, чтобы четко видеть, во что вкладывать собственные средства. Перед инвестированием в основной капитал конкретной компании важно понимать, насколько она перспективна. Затем полученные выводы о перспективности важно сопоставить с экономической ситуацией на рынке сбыта и прогнозам на будущее. Это поможет также решить, на какой срок лучше делать вложения в бизнес.

Что такое инвестиции в основной капитал?

Инвестиции в основной капитал — это комплекс расходов, которые направлены на выполнение строительных работ, расширение, реконструкцию и восстановление основных фондов, что приводит к увеличению первоначальной цены объектов. Сюда же можно отнести расходы на покупку нового оборудования, машин, выращивание новых насаждение и так далее. Целью инвестиций в основной капитал (ИОК) является увеличение прибыли и развитие бизнеса. При этом с 2001 года налог на добавленную стоимость при подобных вложениях не учитывается.

В чем сущность?

Для стабильного развития и конкурентоспособности на рынке каждая компания работает над оптимизацией технологий, повышением экономической эффективности и увеличением уровня финансирования наиболее важных проектов. Руководство ставит перед собой долгосрочную задачу развития предприятия и увеличения прибыли в будущем.

В процессе производства (вне зависимости от его направления) компания расходует разные ресурсы, в результате чего рынок получает новую продукцию. Потребляемые ресурсы могут иметь различный характер — деньги, а также нематериальные и материальные активы. Упомянутые выше факторы обеспечиваются основным капиталом. Вот почему своевременные инвестиции в этот сектор важны для поддержания предприятия «на плаву» и повышения его конкурентоспособности.

Кроме того, ИОК обеспечивают более гибкое регулирование ценовой политики в отношении выпускаемого товара, рост дохода и обновление производства.

В глобальном плане под ИОК понимаются:

  • Расходы на модернизацию и возведение различных объектов, приобретение машин, инвентаря и техники, которая классифицируется с позиции внеоборотных средств.
  • Вложения в биологические ресурсы.
  • Инвестиции в объекты интеллектуальной собственности.

ИОК могут осуществляться за счет личных или кредитных средств, а также денег, которые поступили в компанию в пределах соглашений мены, долевого участия и других.

Основные виды ИОК

Сегодня существует несколько видов инвестиций в основной капитал, которые разделяются по секторам финансовых вложений:

  • Строительство.
  • Сельское, рыбное и лесное хозяйство.
  • Промышленность.
  • Ресторанный и отельный бизнес.
  • Торговая сфера.
  • Транспорт и связь.
  • Ремонт автомобилей и бытовых устройств.
  • Сделки, связанные с объектами недвижимости.
  • Обучение.
  • Сектор государственного управления.
  • Коммунальные и индивидуальные услуги.
  • Спорт и культура.
  • Финансовая деятельность.

Во всех рассмотренных направлениях можно четко проследить основной капитал, объем которого может меняться в зависимости от параметров эффективности.

Состав и структура

При рассмотрении ИОК, как правило, понимаются затраты на покупку, возведение или установку основных фондов в производственной сфере. В основе решения, касающегося начала инвестиционной деятельности, лежит стратегия компании или форс-мажорные обстоятельства, связанные с поломкой оборудования, пожаром, затоплением или другими ситуациями.

В состав инвестиционной стратегии включается политика будущих вложений, подразумевающая выбор наиболее перспективных направлений для инвестирования на ближайшие годы. Политика представляет собой набор принципов и правил, в том числе касающихся ИОК. В ней учитывается фонд развития, процесс обновления основных средств, источники инвестирования, виды инвестиций налоговая политика и другие моменты.

Структура ИОК разделяется по видам основных фондов. Наибольший объем денежных вложений направляется на сферу строительства (около 60%), а остальные — на покупку готовых зданий (сооружений), приобретение оборудования, автомобилей и прочих материальных ценностей, необходимых для деятельности предприятия.

К инвестициям в основной капитал не относится:

  • Приобретение основных фондов, которые раньше были на балансе других компаний.
  • Расходы на покупку недвижимости в многоквартирных домах (речь идет о жилой недвижимости).
  • Затраты на приобретение наделов земли, а также различных объектов природопользования.
  • Оформление арендных соглашений, приобретение лицензии, а также маркетинговых связей. Последние относятся к активам непроизводственного характера.

Источники финансирования

В процессе деятельности компания сама определяет источники инвестиций в основной капитал. Принятие решений во многом зависит от показателей и основных факторов деятельности предприятия. В основе источников ИОК лежат активы предприятия, его отчисления (доходные и амортизационные), а также другие производственные инструменты, среди которых патенты на выпускаемые товары, марки на продукцию, а также ПИФы.

Отдельного внимания заслуживают акции предприятия (если они имеются). Наличие ценных бумаг играет ключевую роль во многих случаях, как для отдельных предприятий, так и для экономики страны в целом. Что касается отчислений, они поступают в виде банковских займов от частных лиц или компаний, инвестиций из-за границы, а также формируются за счет бюджетных средств.

Инвесторы часто возлагают надежду на индекс инвестиций в основной капитал. Чаще всего именно он воспринимается как основной параметр, сигнализирующий об эффективности вложений и перспективах для инвестора. Но стоит учесть, что на результат инвестиций влияет и ряд других параметров:

  1. Текущая политика государственных органов власти.
  2. Прогнозы, которые предоставляют инвесторы.
  3. Качество и удобство налоговых реформ для людей.
  4. Благоприятность финансовой среды для привлечения средств со стороны.

Если рассматривать конкретные регионы страны или отдельно взятые компании, тогда на объем ИОК может влиять:

  • Правильность применения ресурсов, которые участвуют в обороте.
  • Эффективность проектов, направленных на инвестирование средств.
  • Уровень конкурентоспособности товара.

В случае, когда правительство или компания осуществляют непродуманные вложения, объем ОИК снижается к минимуму. При этом инфляция показывает, как перемещаются привлеченные и личные средства.

Источники формирования средств условно делятся на следующие категории:

  1. Для собственных средств компании это амортизационные отчисления и доход.
  2. Для привлеченных денег — кредиты, оформленные в банке, вложения из-за рубежа, кредиты у других компаний, внебюджетные деньги, бюджетные средства и другие источники.

Направления ИОК

Одним из важных факторов инвестиционной политики предприятия является распределение вложений по направлениям. Сегодня можно выделить несколько перспективных и популярных среди компаний вариантов:

  1. Долгосрочные вложения в капстроительство различных объектов, относящихся к производственным фондам. Сюда же можно отнести объекты социального и культурного назначения. Такой тип инвестиций, как правило, находит отражение в учете под видом объектов незаконченного строительства.
  2. Вложения в основные средства. Здесь речь идет об инвестициях, которые до конца финансового года должны быть завершены вводом сооружений (зданий) в состав основных средств. Один из ключевых моментов касается ввода объектов в эксплуатацию, который производится на основании актов приемки и сдачи, а также специального назначения.
  3. Вложения в ценные бумаги, такие как облигации, векселя банков, акции. К этой же категории относятся долгосрочные займы, в которых кредитодателем является другое предприятие.
  4. Инвестиции в активы нематериального характера. К этой категории относятся вложения неденежного характера, не имеющие материального вида. Перенос стоимости на конечный товар производится плавно и в течение долгого времени. Важно, чтобы нематериальные активы имели правильное документальное оформление, корректно идентифицировались и несли в себе экономическую выгоду.

Рассмотренные выше направления ИОК являются стандартными и получили наибольшую популярность у компаний различных размеров. В свою очередь, руководители должны контролировать оставшуюся часть внеоборотных активов после каждого очередного вложения средств. Важно, чтобы объем инвестиций не превышал размер долгосрочных обязательств и своего капитала.

Особенности учета

Законодательная власть отдельное внимание уделяет правильности учета вложений в основной капитал, который числится на балансе компании. Как только этот капитал создан и нашел отражение в учете, он попадает под юрисдикцию приказа под номером 91н Минфина РФ. Если основные средства еще не поставлены на учет, бухгалтер компании берет во внимание другой документ — Приказ №94н.

Упомянутая бумага вводит в действие счет «08», подразумевающий инвестиции во внеоборотные активы. Он применяется в компаниях для отражения вложений в роли объекта учета. После того, как инвестиции приводят к появлению или покупке основного средства, учет ведется уже на другом счете — 01 (Основные средства).

На восьмом счете могут отражаться расходы, которые производятся с применением разных источников — за счет кредитных, личных или бюджетных средств. Здесь же показываются затраты на модернизацию и поддержание производственных мощностей компании на высоком уровне, а также покупку оборудования машин и других объектов.

Организация, которая ведет учет вложений в основные средства, вправе открыть к «восьмому» счету несколько субсчетов, где будет учитываться покупка, строительство и другие действия. При этом счет 08 можно отнести к активным, ведь в нем по дебету прописываются инвестиции в оборотный капитал, а по кредиту списываются расходы компании во время использования активов. Конечная информация находит отражение в отчетности в конце года.

Отражение инвестиций в балансе компании

Инвестиции компании в ценные бумаги (финансовые вложения) в балансе отражаются либо как краткосрочные в разделе текущих (оборотных) активов, либо как долгосрочные в разделе нетекущих (необоротных) активов в зависимости от их соответствия определению текущих (нетекущих) активов.

Если предполагается, что ценные бумаги будут реализованы (погашены) в течение одного года (операционного цикла) с даты составления баланса, то они классифицируются как краткосрочные, если нет – как долгосрочные.

Согласно и американским и международным стандартам учета, инвестиции делятся на следующие группы:

1. Инвестиции, не дающие ни влияния, ни контроля над инвестируемой компанией:

1.1. инвестиции в ценные бумаги, не имеющие рыночной стоимости;
1.2. инвестиции в ценные бумаги, имеющие рыночную стоимость:

  • ценные бумаги, которые предназначены для перепродажи (Trading Securities – TS);
  • ценные бумаги, которые держатся до погашения (Hold to Maturity Securities – HTMS);
  • ценные бумаги, которые могут быть проданы (Available for Sale Securities – AFSS).

2. Инвестиции, дающие влияние, но не дающие контроля;

3. Инвестиции, дающие и влияние, и контроль.

В зависимости от того, к какой группе относятся инвестиции, различается порядок их отражения в учете и отчетности. Инвестиции в ценные бумаги, не имеющие рыночной стоимости, отражаются в учете и отчетности по себестоимости приобретения.

Инвестиции в ценные бумаги, которые предназначены для перепродажи, отражаются в балансе по рыночной стоимости на дату его составления, а разница между рыночной стоимостью и себестоимостью (или предыдущей оценкой) отражается в отчете о прибылях и убытках как нереализованные доходы (расходы) текущего отчетного периода.

Инвестиции в ценные бумаги, которые держатся до даты погашения (облигации), отражаются в балансе по так называемой амортизируемой себестоимости, т.е. по себестоимости с амортизацией дисконта или премии.

Инвестиции в ценные бумаги, которые могут быть проданы, отражаются в балансе по рыночной стоимости на дату составления отчетности. При этом разница между рыночной стоимостью (предыдущей оценкой) и себестоимостью отражается не в отчете о прибылях и убытках, а напрямую в собственном капитале компании как нереализованные доходы/расходы от переоценки инвестиций.

Инвестиции, дающие влияние, но не дающие контроля, – это инвестиции в зависимые (ассоциированные) компании. Такие инвестиции учитываются по методу участия. Считается, что инвестор оказывает влияние на инвестируемую компанию, если он владеет от 20 до 50% голосующих акций.

Суть метода участия состоит в следующем. Первоначально инвестиции учитываются по себестоимости приобретения, а затем их стоимость увеличивается на долю инвестора в чистой прибыли (уменьшается на долю чистых убытков) инвестируемой компании и уменьшается на получаемые инвестором дивиденды.

Инвестиции, дающие и влияние, и контроль, представляют собой инвестиции в дочерние компании. Считается, что инвестор осуществляет контроль, если он владеет более 50% голосующих акций инвестируемой компании. В этом случае требуется составление консолидированной отчетности.

Из книги Соловьевой О.В. “МСФО и ГААП: учет и отчетность”.

Что входит в финансовые вложения в балансе + расчет

Привет на связи Василий Жданов в статье рассмотрим финансовые вложения в балансе. В бухгалтерской отчетности организаций, помимо прочих активов, учитываются разного рода финансовые инвестиции (вклады в кредитных организациях, выданные контрагентам заемные средства и другие). Такие активы объединяются понятием “финансовые вложения”. Финансовые вложения в балансе отражаются по строке 1170.

Финансовые вложения в балансе: определение, перечень

Вопреки мнению некоторых бухгалтеров, следующие активы не могут быть приняты организацией к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений:

  • Собственные акции предприятия, которые были выкуплены у акционеров с целью их аннулирования или перепродажи;
  • материальные ценности, купленные не для применения для обычных видов деятельности, наподобие произведений искусства, ювелирных изделий, драгоценных металлов и т.д.;
  • векселя, оформленные в качестве оплаты за реализованный товар, изделия, работы или услуги, выданные векселедателем продавцу;
  • вложения в недвижимость, обладающую материально-вещественной формой и передаваемые компанией на возмездной основе другим лицам во временное владение (пользование);
  • объекты основных фондов, нематериальные активы и различные виды материально-производственных запасов.

Перечисленные в списке ниже активы, наоборот, являются полноценными финансовыми вложениями, стоимость которых может быть учтена по строке 1170 (при условии выполнения требований из следующего за списком перечня):

  • муниципальные и государственные ценные бумаги;
  • ценные бумаги иных компаний, включая долговые – векселя, облигации (при условии, что в них указаны стоимость и срок погашения);
  • дебиторская задолженность, перекупленная в связи с уступкой прав требования;
  • вклады в уставные (складочные) капиталы иных компаний (в т.ч. дочерних и зависимых);
  • депозитные вклады в банке;
  • займы, выданные другим компаниям;
  • другие похожие вложения.

Активы и инвестиции могут быть приняты к учету в качестве финансовых вложений только в том случае, если соблюдены все в совокупности условия:

  1. Предприятие должно сохранить документы, доказывающие факт совершения финансового вложения в объект.
  2. У компании-инвестора должны наблюдаться определенные финансовые риски, имеющие отношение к приобретенным доходным активам.
  3. Должна присутствовать вероятность того, что финансовые вложения в перспективе принесут экономическую выгоду в различных ее формах (в виде дивидендов, увеличения первоначальной стоимости и т.д.).

Перечень фактических расходов на приобретение активов в качестве финансовых вложений

В бухгалтерском учете предприятия в обязательном порядке должны присутствовать сведения о расходах, фактически понесенных компанией в связи с необходимостью приобретения активов в форме финансовых вложений. В состав таких издержек могут быть включены только перечисленные ниже затраты:

  1. Сумма, уплаченная продавцу в соответствии с договором купли-продажи в момент покупки актива, который планируется принять к учету в качестве финансового вложения.
  2. Расходы на оплату услуг посредников, участвующих при совершении сделки купли-продажи актива, приобретенного в качестве финансового вложения.
  3. Затраты на платные услуги юристов и экспертов, готовых проконсультировать предприятие по части финансовых вложений на платной основе. Если после того, как организация оплатила информационные (консультационные) услуги, руководство приняло решение о нецелесообразности совершения финансового вложения:
  • некоммерческие организации относят подобные издержки в увеличение расходов отчетного периода, в течении которого решено было не вкладывать средства в покупку актива в качестве финансового вложения;
  • коммерческие фирмы относят издержки на “не пригодившиеся” консультации и информационные ресурсы в состав прочих расходов.
  1. Прочие издержки, которые имеют непосредственное отношение к покупке активов, принимаемых к учету в качестве финансовых вложений.

Важно! Не реже 1 раза в год предприятие обязано проводить проверку финансовых вложений на предмет обесценения (на 31 декабря отчетного периода) в случае, когда обнаружены признаки обесценения. Кроме того, исследования можно назначить на даты формирования промежуточной отчетности. Если по итогам проверки установлено значительное уменьшение стоимости финансовых вложений, необходимо создать резерв под обесценение. Сумма резерва определяется путем вычета из первоначальной стоимости финансовых вложений расчетной их стоимости.

Расчет показателя по строке 1170 “Финансовые вложения”: формула по балансу

Как видно из наименования строки Бухгалтерского баланса, по строке 1170 “Финансовые вложения” принято отражать сведения о финансовых вложениях предприятия, срок обращения (погашения) которых оказывается больше 1 года после отчетной даты. Вычисление значения показателя производится по следующей формуле на базе данных баланса компании:

В графе “Пояснения” приводится указание на раскрытие показателя. В случаях, когда фирма решает оформлять Пояснения к форме №1 и ОФР по формам из Примеров оформления Пояснений (прил. 3 к Приказу Министерства финансов № 66н), в “Пояснениях” со строке 1150 “Финансовые вложения” должны быть указаны таблицы 3.1 и 3.2.

Стоимость долгосрочных финансовых вложений отражается в балансе по состоянию на 2 даты: 31 декабря прошлого года и аналогичный день года, предшествующего прошлому.

Пример определения стоимости финансовых вложений (расчет, проводки)

АО “Ваше жилье” принимает решение о выкупе 1200 акций АО “Строй Восток” в январе нынешнего периода. Каждая ценная бумага обошлась АО в 2300 рублей. Кроме того, компании пришлось понести расходы на оплату консультации специалиста в сумме 21 000 рублей (с учетом НДС 4215,33 руб.). Бухгалтер отразит операции в следующем порядке:

Операции Сумма (рубли) ДЕБЕТ КРЕДИТ
Ценные бумаги приняты к учету 2 760 000 58.01 76
Учтены дополнительные издержки, участвующие в формировании первоначальной стоимости акций 21 000 58.01 76
Деньги перечислены контрагенту, погашена кредиторская задолженность по сделке 2 760 000 76 51

Итак, поскольку суммы дополнительных затрат также принимаются во внимание при формировании значения по строке 1170, бухгалтер отразит по указанной строке баланса показатель, равный 2 760 000 рублей.

Пример заполнения строки 1170 “Финансовые вложения”

Представим гипотетическое предприятие ООО “Крас Финанс”. Обратимся к бухгалтерскому балансу компании – в учете отсутствуют показатели по сч. 55 с/сч. 55.3. Рассмотрим имеющиеся показателя по счетам 58, 59, 73 с/сч. 73.1:

Сведения будут отражены в Бухгалтерском балансе следующим образом (фрагмент формы №1):

Вычислим стоимость долгосрочных финансовых вложений компании за минусов сформированного резерва:

Теперь мы можем представить, как будет отражена полученная ифнормация в форме №1 предприятия ООО “Крас Финанс”:

Какая информация подлежит раскрытию в бухгалтерской отчетности по части финансовых вложений

Бухгалтер предприятия, осуществляющего финансовые вложения, должен раскрыть в бухгалтерской отчетности как минимум те сведения, что перечислены в списке ниже (при условии, что они существенные):

  • выбранные организацией методы оценки финансовых вложений на случай их выбытия (по группам, видам) и ожидаемые последствия смены методов такой оценки;
  • информация по выданным заемным средствам и имеющимся долговым ценным бумагам (а именно данные об оценке их по дисконтированной стоимости, о размере такой стоимости, о выбранных методах дисконтирования) – такие сведения подлежат раскрытию в пояснениях к Отчету о прибылях и убытках и к балансу;
  • стоимость финансовых вложений, для которых реально выяснить текущую рыночную стоимость;
  • ценность финансовых вложений, по которым невозможно узнать сумму текущей рыночной стоимости;
  • разница между предыдущей оценкой финансовых вложений, на которую компания ориентировалась для расчета текущей рыночной стоимости, и текущей рыночной стоимостью на отчетную дату;
  • информация о резерве, сформированном на случай обесценения финансовых вложений (здесь понадобится пояснить вид вложений, размер сформированного резерва на отчетный год, использованной в течение отчетного года суммы резерва, размер резерва, отнесенного в прочие доходы в отчетному году);
  • виды и стоимость финансовых вложений с принятием во внимание ценных бумаг, которые были переданы иным юридическим лицам (не проданным);
  • стоимость и виды ЦБ и иных вложений, которые обременены залогом;
  • разница между размером первоначальной стоимости и номинальной стоимости на протяжении срока обращения ЦБ (для долговых ценных бумаг, для которых текущая рыночная стоимость не могла быть определена).

Как отразить финансовые вложения в бухгалтерском учете

Важно! Перед тем, как сведения об актуальных финансовых вложениях будут отражены по строке 1170 Бухгалтерского баланса, их стоимость собирается на счете 58 “Финансовые вложения”. В то же время, депозитные вклады должны быть учтены на субсчете 55.3 “Депозитные счета” счета 55 “Специальные счета в банках”. Процентные займы, оформленные на сотрудников организации, можно отразить на счете 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” (субсчет 73.1 “Расчеты по предоставленным займам”).

Если компанией совершены финансовые вложения в ценные бумаги, в аналитическом учете необходимо отразить следующую информацию о них:

  • полное наименование эмитента ценных бумаг;
  • стоимость ценных бумаг;
  • реквизиты, название бумаги;
  • совокупное количество приобретенных ЦБ;
  • место хранения купленных бумаг;
  • дата покупки актива и день их выбытия.

По каким бы счетам не была сформирована информация об инвестициях, показателя финансовых значений всегда будут отражаться по строке 1170 баланса.

Ответы на часто задаваемые вопросы про финансовые вложения в балансе

Вопрос: Являются ли беспроцентные векселя (которые приняты к учету по номинальной стоимости) и беспроцентные займы, которые были получены от заказчиков?

Ответ: Нет. Поскольку такие активы не предполагают получения экономической выгоды, их следует отразить по строке 1230 “Дебиторская задолженность” раздела II.

Вопрос: Текущая рыночная стоимость финансовых вложений не могла быть установлена. Как учесть выбытие такого актива по причине погашения, реализации, передачи на безвозмездной основе?

Ответ: В такой ситуации выбытие активов может быть учтено способом ФИФО или по (средней) первоначальной стоимости.

Вопрос: Какие источники информации применяются в целях определения текущей рыночной стоимости финансовых вложений?

Ответ: Могут быть использованы все доступные источники информации, включая сведения иностранных организованных рынков или организаторов торговли. В том случае, если финансовые вложения не обращаются на ОРЦБ, и невозможно установить рыночную стоимость по ним, их нужно учесть по первоначальной стоимости на отчетную дату. Если речь идет о долговых бумагах, рыночная стоимость которых неизвестна, их учетную стоимость допустимо корректировать до номинальных значений в период их обращения (постепенно, в зависимости от сумм денежных поступлений по ЦБ).

Источник https://rusind.ru/investicii-v-osnovnoj-kapital.html

Источник https://finans-info.ru/investicii/investicii-v-osnovnoj-kapital-v-balanse/

Источник

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *