Проценты по вкладам для компаний в банках за границей

Вклады за границей — проценты по ним могут быть меньше, чем в РФ, но их размещение позволяет осуществить диверсификацию активов предприятия — должны оформляться с учетом как налогового, так и валютного законодательства. Рассмотрим соответствующую специфику управления российскими юрлицами капиталом на депозитах в зарубежных банках.

Проценты по вкладам в иностранных банках (за рубежом): есть ли ограничения?

Российские юридические лица имеют право без ограничений открывать вклады на счетах в любых зарубежных банках, если иное прямо не предусмотрено законом (подп. 6 п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 12 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

При этом компании обязаны:

1. Уведомлять ФНС об открытии счетов за границей — в течение месяца после открытия счета (п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ).

2. Ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, отправлять в ФНС отчеты по движению денежных средств на вкладе (п. 7 ст. 12 закона № 173-ФЗ, п. 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства России от 28.12.2005 № 819).

За нарушение данных обязательств предусмотрена административная ответственность по КоАП РФ.

При непредоставлении в ФНС уведомления об открытии счета на организацию может быть наложен штраф в размере от 800 тыс. до 1 млн руб. (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ). За предоставление рассматриваемого документа с нарушением сроков штраф составит 50–100 тыс. руб. (п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).

При непредоставлении в ФНС отчета о движении средств на счете организация может быть оштрафована на 40–50 тыс. руб. (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). При предоставлении отчета с опозданием — в зависимости от срока опоздания на сумму 5–50 тыс. руб. (п. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Кроме того, операции на счете с вкладом, принадлежащим организации, должны соответствовать требованиям законодательства о валютном контроле. Особое внимание при этом следует уделять транзакциям между фирмой и другим юридическим лицом или гражданином в статусе валютного резидента РФ. При участии данных лиц в финансовых правоотношениях с использованием счета за рубежом допускаются только те транзакции, которые прямо разрешены законом.

Узнать больше о разрешенных финансовых транзакциях в правоотношениях с участием валютных резидентов вы можете в статье «Валютные операции между резидентами и нерезидентами».

Важная задача организации, получающей проценты с вклада в зарубежном банке, — правильно отразить соответствующий доход в бухучете. Изучим особенности ее решения.

Проценты по вкладам в зарубежных банках: особенности учета

Доходы с депозитов на зарубежном счете могут быть классифицированы как внереализационные (как в случае с доходами в чистом виде, так и в случае образования положительной курсовой разницы на депозите при пересчете капитала, размещенного на нем, в рубли). Кроме того, отдельно учитывается сумма депозита, причем классифицируется она как финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02).

Для учета основной суммы депозита могут применяться счета 55 и 58 (порядок использования конкретного счета необходимо закрепить в учетной политике). При этом во многих случаях к данным счетам регистрируются также субсчета — например, отдельно для краткосрочных (до 1 года) и долгосрочных (более 1 года) депозитов.

В свою очередь, проценты по вкладу на банковском счете как прочие доходы отражаются на счете 91, субсчете 91.1. При этом если счет не докапитализируется по методу сложных процентов, то в регистрах прописываются проводки по счету 91 с корреспонденцией со счетом 76. При докапитализации вклада счет 91 используется в корреспонденции с тем счетом, который применяется для отражения основной суммы депозита — 55 или 58.

Бухгалтерский учет на российских предприятиях должен вестись только в рублях (п. 2, 3 ст. 12 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Учет валютного депозита не исключение. При оценке соответствующего актива в разные периоды может фиксироваться увеличение его стоимости вследствие удорожания рубля относительно валюты вклада или, наоборот, уменьшение.

Положительная курсовая разница — как по основному счету, так и по процентам — отражается проводкой Дт 52 Кт 91.1, отрицательная — Дт 91.2 Кт 52.

ООО «Финанс-Консалт» разместило в BankofAmerica депозит в размере 1 млн долл. США на 1 год под 2% годовых с выплатой процентов по окончании срока депозита. В бухгалтерских регистрах ООО «Финанс-Консалт» будут отражены проводки:

• Дт 58 Кт 52 (60 млн руб. или 1 млн долл. США по курсу ЦБ 60 руб. за 1 долл. на момент размещения депозита) — переведены средства с расчетного счета на аккаунт вBankofAmerica;
• Дт 76 Кт 91.1 (1,22 млн руб., то есть 20 тыс. долл. США) — начислены проценты по курсу 61 руб. за 1 долл.;
• Дт 52 Кт 76 (1,22 млн руб., то есть 20 тыс. долл. США) — проценты выплачены в день прекращения депозита;
• Дт 52 Кт 58 (61 млн руб. или сумма, составляющая 1 млн долл. по курсу 61 руб. за 1 долл. по окончании срока действия депозита) — возвращены средства банком по окончании действия договора;
• Дт 52 Кт 91.1 (1 млн руб. = 61 млн – 60 млн) — зарегистрирована положительная курсовая разница.

Итоги

Фирмы, размещающие депозиты в зарубежных банках, обязаны информировать ФНС об открытии соответствующих аккаунтов, а также о движении средств на них. Бухгалтерский учет транзакций на корпоративном депозите в иностранном банке следует осуществлять с учетом курсовой разницы.

Узнать больше о специфике проведения российскими фирмами валютных операций, а также заключения сделок с иностранными контрагентами вы можете в статьях:

Как открыть валютный вклад в иностранном банке?

В условиях нестабильности в российской экономике наши соотечественники все чаще обращаются в иностранные банки для открытия вкладов в зарубежной валюте. Хранение денег дома «под подушкой», инвестиции в недвижимости — весьма спорные инструменты для сохранения активов. Упрощение процедуры открытия вкладов за рубежом, возникновение ажиотажа вокруг американского доллара послужило зеленым светом для всех российских инвесторов, желающих сохранить, приумножить свои накопления и защитить их от неблагоприятных условий финансового рынка РФ. Процесс открытия счета в банках, расположенных за пределами России, вызывает массу вопросов у потенциальных вкладчиков. Чтобы снять часть вопросов, можно предварительно воспользоваться калькулятором вклада с капитализацией процентов на нашем сайте.

В данной статье будет раскрыт ряд наиболее актуальных аспектов:

• правовые основы и юридические тонкости;
• порядок открытия счета;
• какие потребуются документы для создания депозита;
• насколько надежно такое размещение денежных средств для россиян;
• примеры наиболее перспективных зарубежных финансово-кредитных учреждений.

Почему вкладчики выбирают зарубежные банки?

Открытие валютного вклада в одном из иностранных банков сулит потенциальным клиентам целый ряд дополнительных выгод:

• высокий уровень надежности финансово-кредитных учреждений;
• возмещение более высокой суммы вклада (до 100 тысяч долларов) в случае банкротства организации (российское же законодательство дает страховую защиту лишь на 1,4 млн. рублей);
• вклад в иностранной валюте позволяет диверсифицировать инвестиционный портфель и защитить активы от колебания валютных курсов;
• гарантия доходности;
• возможность выбора валюты, в которой будет храниться финансовый резерв.

Размещать свои денежные средства на счетах, открытых в иностранных финансовых учереждениях, особенно выгодно тем, кто работает или учиться за рубежом, планирует приобрести недвижимость или открыть бизнес. Из минусов можно отметить значительные расходы на обслуживание, большие ограничения на минимальную сумму депозита, большой пакет обязательных документов, небольшие процентные ставки.

Правовые основы открытия депозита в зарубежном банке

Еще десятилетие назад открыть вклад за рубежом было крайне сложно, так как для выполнения этого действия требовалось получить разрешение от ЦБ РФ. С момента вступления в силу закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» данная процедура существенным образом была упрощена. Данный нормативно-правовой акт дает право всем резидентам открывать счета за рубежом. Список отдельных категорий лиц, которым запрещено создавать депозиты, приведен в законе № 79-ФЗ.

Как открыть вклад в валюте

Для открытия депозита в иностранном банке потребуются следующие документы:

• справка о составе семьи;
• справка об отсутствии судимости;
• налоговая декларация за последние 6-12 месяцев с отметкой ИФНС;
• копия загранпаспорта, заверенная нотариально;
• квитанции об уплате услуг ЖКХ и другие документы на усмотрение банка.

После рассмотрения предоставленного пакета бумаг необходимо подписать договор с финансово-кредитным учреждением. Для этого может использоваться одна из 3 схем:

• при личном визите в офис (для этого вкладчику потребуется посетить ту страну, где находится банк);
• через представительство, расположенное на территории РФ;
• с помощью услуг посредников.

Обслуживание в зарубежных банках осуществляется на следующих условиях:

• Пополнять счет разрешено как наличными, так и безналичным расчетом;
• Управлять депозитом можно посредством банковской карты, интернет-банкинга, чековой книжки, факса, почтового курьера;
• Счет может использоваться для управления личными финансами, за исключением предпринимательской деятельности;
• Процесс оформления в среднем занимает от 1 недели до 2-3 месяцев;
• Конфиденциальность, безопасность операций и переводов обеспечиваются за счет использования кодов, шифров, выделенных каналов связи;
• О факте открытия счета за рубежом гражданин РФ обязан уведомить налоговую службу. По истечении каждого налогового периода необходимо отчитываться в ИФНС об остатках на подобных счетах. За нарушение данного требования предусмотрен штраф в размере до 5000 рублей;
• Ставки по вкладам в среднем составляют 1-2% годовых (в редких случаях тариф может достигать 5-6%);
• Минимальный порог для внесения денежных средств составляет 10-25 тысяч долларов;
• Минимальная страховая сумма в случае банкротства банка в странах Евросоюза составляет 20 000 евро (в некоторых странах, например, в Литве, данная величина достигает 100 000 евро).

Где открыть счет за рубежом?

Зарубежные банки предлагают не такие высокие ставки для сохранения сбережений по сравнению с российскими организациями. Именно поэтому такое решение подходит для сохранения и накопления активов на краткосрочную и среднесрочную перспективу.

Долгое время среди вкладчиков наибольшей популярностью пользовались депозиты на Кипре. Однако из-за проблем, возникших в этой стране в последние годы и связанных с потерей вкладчиками своих сбережений, этим финансово-кредитным организациям стали доверять гораздо меньше. Сегодня наибольшим спросом пользуются вклады в банках прибалтийских стран. Не менее популярны у наших соотечественников депозиты в Германии, Австрии, Дании. Не ослабляют своих лидирующих позиций по надежности и популярности среди иностранцев швейцарские банки.

Источник https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/procenty_po_vkladam_dlya_kompanij_v_bankah_za_granicej/

Источник https://credits.ru/publications/407637/vklad-v-inostrannom-bank/

Источник

Источник