Депозит в 1С 8.3 — размещение, учет процентов, проводки

Организация разместила средства на депозите. Как отразить эту операцию в 1С 8.3 Бухгалтерия, а также выплату процентов и возврат депозита? Какие формируются проводки в 1С 8.3 по депозиту, в частности, проводки по процентам и возврату депозита?

Размещение в депозит: нормативное регулирование

Банковский вклад (депозит) — это договор, по которому банк принимает денежную сумму и обязуется вернуть ее с процентами на условиях и в порядке, установленных договором (п. 1 ст. 834 ГК РФ).

Проценты по вкладу банком начисляются, начиная со дня, следующего за днем размещения средств, и до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).

БУ. Банковские вклады (депозиты) могут учитываться (План счетов 1С):

• в составе финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02) — на счете 58.03 «Предоставленные займы»;
• как денежные эквиваленты (п. 5 ПБУ 23/2011) — на счете 55.03 «Депозитные счета».

Отнесение банковских вкладов до востребования к денежным эквивалентам следует закрепить в учетной политике.

Банковские проценты относятся к прочим доходам организации (п. 34 ПБУ 19/02, п. 7 ПБУ 9/99). Проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора и признаются в доходах в течение срока договора ежемесячно независимо от фактической выплаты (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07–02–18/01).

НУ (налог на прибыль). Банковские проценты признаются в составе внереализационных доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 6 ст. 271 НК РФ, п. 4 ст. 328 НК РФ).

НУ (УСН). Банковские проценты признают в составе доходов на дату фактической выплаты (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Учет депозита в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

02 марта Организация разместила на депозите банка сумму в размере 100 000 руб. на срок 91 день под ставку 5% годовых. По условиям депозита проценты выплачиваются в конце срока и не капитализируются.

01 июня депозит закрыт и получены проценты за весь срок договора.

Размещение депозита

Перечисление средств на депозит в 1С 8.3 отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .

• Счет дебета — 58.03 «Предоставленные займы»;
• Статья расходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПредоставление займов.

Размещение в депозит проводки в 1С

Размещение депозита проводки в 1С 8.3:

• Дт 58.03 Кт 51 — перевод денег на депозит.

Учет процентов по депозиту в 1С

• 100 000 * 5% / 366 * 29 = 396,17 руб.

Отразите начисление банковских процентов по депозиту в 1С 8.3 документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

• Дебет — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
• Субконто 1 — банк, в котором размещен депозит, выбирается из справочника Контрагенты;
• Субконто 2 — договор банковского вклада, по которому начисляются проценты, выбирается из справочника Договоры:
  • Вид договора — Прочее;
  • Вид статьи — Проценты к получению (уплате);

  Аналогично отразите начисление процентов по депозиту за остальные месяцы в 1С 8.3.

  Поступление на счет процентов по депозиту

  Поступление на счет банковских процентов по депозиту в 1С 8.3 отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банковские выписки – кнопка Поступление .

  

  • Плательщик — банк, который выплатил проценты по договору банковского вклада;
  • Сумма — сумма начисленных процентов, согласно выписке банка;
  • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
  • Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
    • Вид движения — Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

    Полученные проценты по депозиту проводки в 1С 8.3

    

    Документ формирует проводку:

    • Дт 51 Кт 76.09 — поступление на счет банковских процентов.

    Возврат депозита банком

    Поступление на счет суммы депозита отразите в 1С 8.3 документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат займа контрагентом в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление .

    

    • Плательщик — банк, с которым был заключен договор банковского вклада;
    • Сумма — сумма возвращаемых средств, согласно выписке банка;
    • Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
    • Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средствПоступления от погашения займов.

    Возврат депозита проводки в 1С 8.3

    

    Документ формирует проводку:

    • Дт 51 Кт 58.03 — поступление на счет суммы депозита.

    Отражение депозита в отчетности

    Отчет о финансовых результатах

    В отчете о финансовых результатах проценты по депозиту отражаются:

    • стр. 2320 «Проценты к получению». PDF

    Отчет о движении денежных средств

    • стр. 4210 «Поступления — всего»:
      • стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
      • стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.
      • стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг…» — размещение депозита;

      Декларация по налогу на прибыль

      В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:

      • Лист 02 Приложение N 1:
        • стр. 100 «Внереализационные доходы». PDF

        См. также:

        Если Вы еще не подписаны:

        Активировать демо-доступ бесплатно →

        или

        Оформить подписку на Рубрикатор →

        После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

        Помогла статья?

        Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

        Похожие публикации

        Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую...

        Карточка публикации

        Разделы:
        Рубрика:	1С Бухгалтерия 8.3 / Поступление / Прочие доходы / Расход
        Объекты / Виды начислений:
        Последнее изменение:	30.08.2021

        ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

        (3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

        Все комментарии (1)

        Спасибо за полезную информацию

        Добавить комментарий Отменить ответ

        Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

        Вы можете задать еще вопросов

        Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

        Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
        регламентом БухЭксперт8.ру >>

        Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

        Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

        [15.09.2021 запись] Взлом ключевых изменений по НДС с 3 квартала 2021 в 1С:Бухгалтерия

        Разъяснения по обязательному применению с 2022 года ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

        Где в балансе отражаются краткосрочные банковские депозиты

        Бухгалтерские проводки по депозиту при его открытии и закрытии

        В соответствии с ПБУ 19/02 (п.п. 2, 3) депозитные средства в бухучете показываются как финансовые вложения. На учет они ставятся по первоначальной стоимости, составляющей денежную сумму, положенную на банковский счет.

        Для учета депозита, согласно Плану счетов, могут использоваться два счета:

        • предназначенный для финансовых вложений счет 58;
        • отражающий средства на специальных счетах в банковских учреждениях счет 55.

        К данным счетам открываются субсчета: 58-5 «Банковские вклады (депозиты)» и 55-3 «Депозитные счета». Выбранный предприятием способ учета движения денег по депозиту необходимо закрепить в учетной политике.

        При открытии банковского вклада и возврате с него денег необходимо использовать такие проводки:

        Дт	Кт
        Зачисление денег на депозит	58 (55-3)	50, 51, 52 и др.
        Закрытие депозита	50, 51, 52 и др.	58 (55-3)

        Внимание! Вне зависимости от выбранного варианта учета депозитов (на счете 55 в качестве денежных средств или на счете 58 в составе финансовых активов), в отчетности их необходимо отражать как финансовые вложения (п. 41 ПБУ 19/02).

        Долгосрочные финансовые вложения в балансе

        Для их формирования используется 91-счет. Появление и движение резервов отражается проводкой: Дт 91 – Кт 59. Общая величина резерва учитывается в составе прочих расходов (ПБУ 19/02). Финансовом балансе закреплены активы, которые обладают определенными характеристиками, закрепленными в Законодательства нашей страны. Его вложения необходимо заносить в 1240 строку, расположенную в блоке «Оборотные активы» для фиксации краткосрочных вложений. При этом их срок не должен превышать 1 года. Ниже приведена расшифровка строки баланса 1240.

        Каков порядок отражения в пояснениях к балансу и к отчету о финансовых результатах краткосрочных депозитов, учитываемых в составе финансовых вложений организации, при составлении отчетности за 2020 год?

        В таблице надо отражать движение и структуру недоимок на начало и конец отчетного и предыдущего годов. При этом формат таблицы позволяет увидеть всю картину образования и погашения долга.

        Начисляются проценты на последнее число каждого календарного месяца и на дату его закрытия, при этом формируются бухгалтерские записи на счетах:

        • Дебет сч. 76.09 и кредит сч. 91.01 «Прочие доходы».

        Оплата начисленных процентов, отражается бухгалтерской записью:

        • Дебет сч. 51 «Расчётный счёт» и кредит сч. 76.09.

        Проценты по депозиту: проводки в бухучете

        Для учета процентов, начисленных по вкладу, используется субсчет 91-1 «Прочие доходы». Их отражение осуществляется по-разному в зависимости от способа начисления, указанного в договоре с банком: простой или сложный (с капитализацией).

        При начислении простых процентов счет 91-1 корреспондируется со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Производя начисление процентов по депозиту, проводки нужно делать следующие:

        • Дт 76 Кт 91-1 – начисляются проценты по вкладу;
        • Дт 51 Кт 76 – начисленные проценты зачисляются на счет компании.

        Со сложными процентами сумма вклада увеличивается. В бухучете они относятся к прочим доходам и показываются по счету 91-1 в корреспонденции с выбранным счетом учета самого депозита: 55 или 58. При капитализации (присоединении к величине вклада) начисленных процентов доход по ним фиксируется записью: Дт 58 (55-3) Кт 91-1.

        Примеры

        ООО «Победа» перевело 1 апреля 2020 года на депозитный счет деньги в размере 2,5 млн рублей. Согласно договору срок депозита – 1 год, т.е. банк должен вернуть вложения 31 марта 2020 года.

        Ситуация 1. Ежемесячно начисляются простые проценты по ставке 9% годовых, начиная со дня, следующего за датой перевода денег в банк на депозит, и до дня возврата вкладчику вложений включительно.

        Бухгалтер, учитывая открытие, закрытие вклада и проценты по депозиту, проводки должен сделать такие:

        Дата операции	Бухгалтерская проводка	Сумма, руб.
        01.04.2018г.	Перевод денег на вклад	Дт 58 Кт 51	2 500 000
        30.04.2018г.	За апрель начислены проценты по вкладу (с 02.04.2018 г. по 30.04.2018г.) (2 500 000 х 9% / 365 х 29)	Дт 76 Кт 91-1	17 877
        Если банк платит начисленные по депозиту проценты каждый месяц 1-го числа:
        01.05.2018г.	Поступление с депозитного счета процентов за апрель	Дт 51 Кт 76	17 877
        31.03.2019г.	Возврат с депозитного счета вложенной суммы	Дт 51 Кт 58	2 500 000
        Если банк платит проценты единовременно по окончании срока депозита:
        31.03.2019г.	Поступление с депозитного счета процентов за весь период вклада	Дт 51 Кт 76	224 384
        31.03.2019г.	Возврат из банка вложенных средств	Дт 51 Кт 58	2 500 000

        Ситуация 2. Начисление сложных процентов по ставке 9% годовых с ежемесячной капитализацией производится в последний день каждого месяца. Выплата процентов вкладчику производится одновременно с возвратом вложенной суммы по окончанию всего срока – через год. Бухгалтером ООО «Победа» проводки по депозиту будут сделаны такие:

        Дата операции	Бухгалтерская проводка	Сумма, руб.
        01.04.2018г.	Перечисление денег в банк на депозит	Дт 58 Кт 51	2 500 000
        30.04.2018г.	Начисление процентов по вкладу за апрель (с 02.04.2018 г. по 30.04.2018г.) (2 500 000 х 9% / 365 х 29)	Дт 58 Кт 91-1	17 877
        31.05.2018г.	Начисление процентов по вкладу за май (с 01.05.2018 г. по 31.05.2018г.) ((2500000 + 17877) х 9% / 365 х 31)	Дт 58 Кт 91-1	19 246
        30.06.2018г.	и т.д. ежемесячно	Дт 58 Кт 91-1	18 768
        31.07.2018г.			19 537
        31.08.2018г.			19 686
        30.09.2018г.			19 197
        31.10.2018г.			19 983
        30.11.2018г.			19 487
        31.12.2018г.			20 285
        31.01.2019г.			20 440
        18 603
        31.03.2019г.			20 739
        31.03.2019г.	Возврат банком суммы депозита и выплата процентов (2 500 000 + 233 848)	Дт 51 Кт 58	2 733 848

        Какая строка отражает краткосрочные финансовые вложения

        » » » Активы Актуальная форма бухгалтерского баланса, который сдают в налоговую, утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Его основа – строки баланса, где отражают перенесённые со счетов бухучета остатки.

        Поэтому для корректного составления важно не только правильно и полностью вести бухучет, но и понимать, информацию с каких счетов отражает каждая строка баланса.

        Разобраться в этом поможет наша консультация.

        Ниже представлена полная расшифровка строк баланса 2020/2020 годов. При этом каждая строка конкретизирована по наиболее свойственным для неё счетам, которые по ней отражают. Конечно, специфика хозяйственной деятельности на практике может накладывать свои отпечатки в это соответствие.

        Также на порядок формирования бухотчетности, а также отражение тех или иных показателей влияет учетной политики в целях бухгалтерского учета, принятая фирмой.

        Далее представлена расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам в двух таблицах – по активу и пассиву баланса.

        Наименование показателяКодДанные каких счетов используютсяАлгоритм расчета показателя Нематериальные активы 1110 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» Дт 04 (без учета расходов на НИОКР) – Кт 05 Результаты исследований и разработок 1120 04 Дт 04 (в части расходов на НИОКР) Нематериальные поисковые активы 1130 08 «Вложения во внеоборотные активы», 05 Дт 08 – Кт 05 (все в части нематериальных поисковых активов) Материальные поисковые активы 1140 08, 02 «Амортизация основных средств» Дт 08 – Кт 02 (все в части материальных поисковых активов) Основные средства 1150 01 «Основные средства», 02 Дт 01 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» Доходные вложения в материальные ценности 1160 03, 02 Дт 03 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01) Финансовые вложения 1170 58 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам»

        Популярное

        Бухгалтерская отчетность Сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблица

        Выплаты персоналу Пособие на погребение в 2020 году

        НДФЛ Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

        Декретный отпуск Выплаты по беременности в 2020 году

        Статистическая отчетность Статистическая отчетность

        НДФЛ Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

        Экологические платежи Сдача отчета МСП за 2020 год

        Кадровое делопроизводство Производственный календарь-2019 с праздниками и выходными

        Страховые взносы ПФР Образец заполнения СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

        Страховые взносы ФСС Подтверждение вида деятельности в ФСС 2020: сроки

        Транспортный налог Ставки транспортного налога по регионам 2018 (таблица)

        Налоги и взносы Календарь бухгалтера: 2020 год

        Страховые взносы ПФР ОДВ-1 – новая форма

        Страховые взносы ПФР Как узнать номер СНИЛС

        Понятие депозит

        Депозит — это сдача денежных средств в банк под проценты.

        Бухгалтерский учет депозитов ведется на 55 счете бухгалтерского учет, открывается отдельный субсчет 3. Ранее мы говорили, что на субсчете 1 учитываются аккредитивы, а на субсчете 2 — чеки. Аналитический учет на 55 счете ведется отдельно для каждого депозита.

        Перечисление денег на депозит отражается проводкой Д55/3 К51.

        Проценты, полученные от банка за пользование средствами депозита, включаются в состав прочих доходах, в бухучете начисление процентов отражается проводкой Д76 К91/1, затем проценты по депозиту поступают на расчетный счет, при этом в бухгалтерском учете составляется проводка — Д51 К76.

        При закрытии депозита денежные средства переводятся обратно на расчетный счет, возврат денег оформляется проводкой — Д51 К55/3.

        ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

        ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

        Доходы от участия в других организациях

        Под банковским депозитом (банковским вкладом) понимаются денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк от имени физического или юридического лица, которому за это начисляется определенный процент. Прием вклада организации сопровождается открытием в банке депозитного счета. Дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком на дату признания доходов в бухгалтерском учете, а в отношении доходов, по которым в п. 3 ст. 128 НК указана дата их отражения, – на дату, указанную в п. 3 ст. 128 НК.

        По строке 070 в круглых скобках отражаются прочие расходы в сумме процентов, которые организация должна уплатить по собственным облигациям и векселям, полученным кредитам и займам.

        В разделе «Расшифровка отдельных прибылей и убытков» приводится расшифровка отдельных прибылей и убытков, полученных (выявленных) организацией в течение отчетного периода, в сравнении с данными за аналогичный период предыдущего года.

        Проводки по депозиту (счет 55.3)

        Дебет	Кредит	Название операции
        55/3	51	Перечисление денежных средств на депозит
        76	91/1	Начислены проценты по депозиту
        51	76	Начисленные проценты переведены на расчетный счет
        51	55/3	Перечисление денежных средств на расчетный счет при закрытии депозита (возврат депозитных денег)

        На этом заканчиваем тему учета денежных средств.

        ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

        Видео-урок «Учет депозитов»

        Подведем итог: мы разобрались с тем, как ведется учет наличных и безналичных денежных средств, разобрали учет операций по валютному счету, рассмотрели, как используется 55 счет бухгалтерского учета, что учитывается на счете 55 «Специальные счета»: разобрали понятие аккредитива, как ведутся расчеты чеками и, наконец, рассмотрели понятие депозит.

        Теперь от темы учета денежных средств переходим к другой важной и большой теме: Основные средства. Рассмотрим, как происходит учет при поступлении основных средств, выбытии, как начисляется амортизация, как проводится переоценка, инвентаризация, ремонт ОС. Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Юридическая Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните

        Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

        Звонок в один клик Из других регионов РФ звоните

        Звонок в один клик

        Термины и понятия

        Финансовые вложения –Это такие активы (вложения в активы) находящие в собственности организации, не находящиеся непосредственно на предприятии, но способны приносит доход, одновременно есть риск потерять эти активы частично или полностью.
        Учет финансовых вложений регламентирует ПБУ 19/02 УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ» Этим ПБУ затронуты следующие моменты:

        • Условия принятия активов в качестве финансовых вложений.
        • Какие активы не признаются финансовыми вложениями.
        • Оценка финансовых вложений.
        • Порядок выбытия финансовых вложений.
        • Доходы и Расходы по финансовым вложениям.
        • Обесценение финансовых вложений.
        • Раскрытие информации в отчетности по финансовым вложениям.
        • Приведены примеры расчета стоимости выбывших финансовых вложений.

        Для принятия активов в качестве финансовых вложений необходимо чтобы выполнялось следующие условия:

        • Документальное оформление.
        • Финансовые риски.
        • Актив должен иметь способность приносит доход.

        К финансовым вложениям не относиться:

        1. Собственные акции купленные у акционеров для перепродажи или аннулирования.
        2. Векселя выданные организацией вексилидателем продавцу, выданные вексели отражаются по счету 60 субчет «Ваксили выданные», а вексели полученные по счету 62 субчет «Векселя полученные»
        3. Основные средства предназначенные для аренды.
        4. Драгоценные металлы итп.

        К финансовым вложениям относят:

        1. Ценные бумаги.
        2. Вклады в уставные капиталы других организациях.
        3. Депозиты.
        4. Вклады по договору простого товарищества.
        5. Выданные займы.
        6. Купленная дебиторская задолженность.

        Одним из видов ценных бумаг это Акция. А так есть много еще ценных бумаг.

        Акции в свою очередь бывают:

        1б) Привилегированные(дают право на получение фиксированной диведентов)

        2а) Именные(содержат имя держателя и есть в реестре).

        2б) На предъявителя.

        3а) По цене номинала.

        3б) По рыночной стоимости. (Без комментариев).

        Также одним видов ценных бумаг -Это Облигация (Почитайте в инете у нас урок бух учет а не Рынок ценных бумаг:))

        Финансовые вложения бывают 2х видов:

        Учет депозитов как денежный эквивалент в бухгалтерии

        Денежный эквивалент – это стоимость собственности, приведенная к сумме денежных средств текущей цены, беря во внимание цену финансовых требований, а также другие немонетарные услуги.

        Депозит представляет собой деньги или различные виды ценных бумаг, которые вносятся в кредитную организацию для сбережения, либо приобретения доходов или другой специально предназначенной цели. Инвесторами, то есть вкладчиками могут быть, как обычные граждане какой-либо страны, так предприятия и учреждения разной направленности. Если какая-либо организация имеет свободные денежные средства, то данное предприятие может увеличить свой капитал, внеся средства в депозит, и по ходу получая процентные отчисления.

        

        Порядок учета краткосрочного депозита в балансе

        Цитата (Tuluva):Помогите разобраться с краткосрочным депозитом. Организация 31 декабря 2020 г. разместила денежные средства на срочный депозит (досрочное расторжение договора по депозиту запрещено) сроком на 12 дней. под процент. У меня вопрос в бух. балансе данный депозит будет отражен по строке 1250 как денежные эквиваленты или по строке1240 как финансовые вложения. В 2020г. у организация уже размещала денежные средства на депозит, но сроками от 6 мес. до 11 мес. и эти депозиты учитывались как финансовые вложения. В главбухе пишут, что все равно такой депозит надо отражать по строке 1240, (если по депозиту предусмотрен процент — то строка 1240, если нет, то 1250), но у меня сомнения, ведь данный депозит может пониматься как высоколеквидное краткосрочное финансовое вложение с незначительным риском изменения стоимости (через 12 дней организация получит ровно ту сумму, которую положила + проценты), а это уже денежный эквивалент. Здравствуйте. Если посмотреть в Порядок заполнения Бухгалтерского баланса, то: — по строке 1240 отражаются «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)», а именно: Сальдо по счетам 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям); 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты); — по строке 1250 отражаются «Денежные средства и денежные эквиваленты», а именно: Сальдо по счетам 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы»); 51 «Расчётные счета»; 52 «Валютные счета»; 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений); 57 «Переводы в пути». Что означают понятия «эквивалент», «денежный эквивалент»? Эквивалент (от греческого «равнозначный») — это отдельный предмет, группа предметов или их определенное количество, которые являются равнозначными или соответствуют другим предметам по каким-либо определенным характеристикам и могут выражать либо заменять их. Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств, подверженные незначительному риску изменения стоимости. Например: депозиты до востребования; краткосрочные ценные бумаги, векселя; привилегированные акции, приобретенные незадолго до объявленного срока их погашения, и т.п. Из приведенных примеров видно, что цель денежного эквивалента не преувеличить, а сохранить, поэтому о процентах не может быть и речи. Аналогичный смысл содержится в ПБУ 23/2011 «Отчёт о движении денежных средств»: «5. Отчёт о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах, а также высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее — денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.» Отсутствие возможности отозвать вложения в любой момент противоречит понятию высоколиквидности. С какой целью вы разместили денежные средства на срочный депозит? Получить процент от финансового вложения — это прибыль. Разве конечный результат такого вложения равнозначен (эквивалентен) сумме вложенных средств? Что такое «незначительный риск изменения стоимости»? Если вы, к примеру, приобретаете краткосрочные государственные ценные бумаги, то к моменту их реализации существует риск снижения или повышения их стоимости. Есть такой риск при вложении средств под процент на срочный депозит? Напротив, вы изначально знаете, что получите прибыль. Вот и вся разница. Поэтому, будет правильно отразить краткосрочный процентный депозит по строке 1240 Бухгалтерского баланса.

        Задачи

        Главными задачами любого депозитного вклада являются:

        1. Депозит обязан вернуться к своему вкладчику. Данный фактор должен быть подтвержден и гарантирован документом;
        2. Инвестор в обязательном порядке должен получать прибыль в виде процентных начислений.

        Принятие депозитов могут осуществлять только те банки, которые имеют разрешение на данный тип деятельности. Давать гарантию на возврат вкладов (депозитов) и вовремя выполнять согласованность на основе предварительных переговоров, могут только банковские учреждения.

        Совет: сотрудничество с другими учреждениями (небанковские) является опасным, в этом случае инвестору не предоставляются необходимые гарантии. Партнерство с такими учреждениями нежелательно.

        Где финансовые вложения отражаются в балансе?

        При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ (п. 1 ст. 81 НК РФ).

        Поэтому корректировку налоговой базы по налогу на прибыль логично осуществить в периоде досрочного расторжения договора.

        Согласно гражданскому законодательству по договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму (вклад), обязуется ее возвратить и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

        Юзвак Максим рассматривает противоречивые позиции Минфина России по вопросу применения упрощенной системы некоммерческими организациями (Письмо Минфина от 21 января 2020 …

        Счета бухучета для депозитных вложений

        Денежные средства или депозитное вложение, которое переведено на счет банковского учреждения, является финансовым вкладом. Данные вложения при размещении имеют отображение бухгалтерскими записями (проводки) в своем первоначальном объеме. Финансовый вклад равняется сумме средств, которые зачисляются на счет депозита.

        Помещенные на сбережение в виде инвестиций средства могут отражаться на дебетовой части:

        1. Счет — специальные банковские счета (номер 55);
        2. Счет – счета депозитов (номер 55.03);
        3. Счет – финансовые вложения (номер 58).

        Бухгалтерский учет по депозиту

        Начисление процентов происходит ежемесячно. Они включаются в состав прочих доходов отчетного периода предприятия. Иметь отображение в бухучете они также должны каждый месяц вплоть до истечения срока договора с банковским учреждением.

        

        В соответствии с разделом «Доходы организации»:

        1. По счету поступлений данному учреждению (дебет) под номером 76 осуществляется отражение процентных начислений;
        2. При формировании бухгалтерской записи применяется кредитовый счет под номером 91.

        В системе обложения налогов сумма, которая размещается на счете депозита в банке, не является расходом организации или доходом при возвращении денежных средств инвестору.

        Читайте сегодня в платном доступе

        Доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, отражаются по строке 080 «Доходы от участия в других организациях». В соответствии с договором банковского вклада организация 17 марта перечислила на депозитный счет в банке денежные средства в сумме 2 000 000 руб. сроком на 183 дня под 7% годовых. Согласно условиям договора начисление процентов на сумму вклада осуществляется ежемесячно на последнее число каждого месяца действия договора, а их выплата производится одновременно с возвратом суммы вклада по окончании срока действия договора банковского вклада. По истечении установленного договором срока (16 сентября) вклад закрыт, размещенные на нем денежные средства и начисленные по вкладу проценты перечислены банком на расчетный счет организации.

        По каждой группе денежных потоков определите приток и отток денежных средств, а также результат их движения за отчетный период. Если однозначно классифицировать денежный поток не удается, относите его к группе денежных потоков от текущих операций. Это установлено пунктами 12 и 13 ПБУ 23/2011. На сегодняшний день сложились две разные позиции по вопросу отнесения вложений в депозиты и доходов по ним к инвестиционной деятельности. Орган страхового надзора предлагает в зависимости от порядка оформления депозитов распределить доходы по ним на инвестиционные и прочие.

        Отображение возвращения депозитных ресурсов инвестору

        Банковское учреждение обязательно производит возврат денежных средств вкладчику по истечению срока размещения депозитных ресурсов. При этом создается проводка обратная зачислению денег при открытии депозитного счета:

        1. Дебет 51 кредит 55.03.

        Договора депозитных ресурсов могут иметь отличия своими условиями. Существуют вложения, по которым происходит выплата процентных отчислений после того, как подошел к концу срок действующего договора, при возвращении основной суммы денег. В данном случае проводки бухгалтерии будут иметь отличия от тех проводок, когда средства выплачиваются ежемесячно.

        Если в договоре о депозите не указано то, что по окончанию отчетного периода будет осуществлено начисление процентов, в данном моменте нет убежденности в том, что денежные средства и их эквиваленты будут увеличиваться.

        Банковское учреждение производит выплату инвестору процентные отчисления на сумму вложения в объеме, который определяется согласно договору банка. Размер процентных отчислений никак не может изменяться.

        Если депозит вводится на имя третьего лица, важным критерием данного договора будет указание на организационно правовую форму юридического лица, в пользу которого вносится депозит.

        В бухучете, на какой бы период времени предприятие не заключало договор по депозиту, по вкладам отражение процентных отчислений будет одинаковым. То есть, согласно условиям договора, процентные начисления происходят по окончанию какого-либо срока. В этом случае у предприятия есть право на получение прибыли в виде процентных отчислений.

        В бухучете все операции, связанные с депозитом, имеют отражение в зависимости от срока и вида депозитного вклада.

        Важно: у предприятий, которые облагаются единым налогом, полученные проценты от банка по депозиту вносятся в базу обложения единым налогом. Если предприятие является плательщиком единого налога, то оно должно осуществлять расчеты за выполненные работы, предоставленные услуги исключительно в денежной форме. Для юрлиц банковские учреждения предлагают три вида депозитов: открытый, закрытый, сейфовый.

        Предприятие может достигнуть финансовой стабильности благодаря условиям, которые предлагают банковские учреждения. Главное, правильно и грамотно распорядиться денежными средствами.

        Отражение операций по депозитам в бухгалтерской отчетности

        „ … Обращаясь к вопросу ведения налогового учета, следует помнить о том, что порядок ведения учета доходов в виде процентов, полученных в том числе по договорам банковского вклада, определен в статье 328 НК РФ …” В фокусе → Банковское дело → Депозиты → Отражение операций по депозитам в бухгалтерской отчетности

        В действующих нормативных документах по учету депозитов есть противоречие в порядке учета и отражения депозитов. Согласно Плану счетов учет денежных средств, вложенных в банковские вклады, осуществляется на субсчете 55.3 «Депозитные счета». Согласно пункту 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденного приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н, депозитные вклады отнесены к финансовым вложениям. Таким образом, возникает вопрос: на каком счете учитывать депозит и по какой строке отражать его в балансе?

        Действующее законодательство позволяет организации самостоятельно выбрать способ учета, при этом он может быть закреплен в учетной политике и раскрыт в пояснительной записке к отчетности. Обратим внимание на то, что вне зависимости от способа учета аналитический учет депозитов организация должна вести по каждому вкладу.

        Предложим несколько вариантов отражения депозитов на счетах бухгалтерского учета.

        1. Депозиты вне зависимости от их вида отражаются на специальном счете 55.3 «Депозитные счета». При этом рекомендуется организовать раздельный учет по видам вкладов – срочный, до востребования, удостоверенный депозитным сертификатом и т. д.

        2. Депозиты вне зависимости от их вида отражаются на счете 58 «Финансовые вложения». По мнению многих специалистов, такое отражение депозитов является наиболее целесообразным. В этом случае учет депозитов следует организовать на отдельном субсчете.

        Согласно пункту 2 ПБУ 19/02 для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо, чтобы единовременно выполнялись следующие условия:

        • наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;
        • переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);
        • способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости и т. п.).

        Средства, вложенные в депозиты, полностью отвечают требованиями указанного положения: 1) депозит оформляется договором банковского счета; 2) на время открытия депозита средства временно выбывают из оборота, так как организация не может ими фактически распоряжаться. В качестве исключения могут быть названы депозиты до востребования; 3) в период нахождения средств организации в депозитах она несет риски, связанные с деятельностью конкретного банка и функционированием рынка в целом; 4) основной целью открытия депозита является извлечение дохода. Банк обязан выплачивать проценты по депозитам в соответствии с условиями договора банковского вклада.

        3. Смешанный учет в зависимости от видов депозита. Приведем пример учета депозитов на разных счетах. Депозиты, удостоверенные сертификатами, отражаются на счете 58 «Финансовые вложения». Депозиты, не удостоверенные сертификатами, отражаются на специальном счете 55.3 «Депозитные счета».

        >Если депозиты до востребования включены в состав статьи «Денежные средств», то движение средств между расчетным и депозитным счетами в отчете о движении денежных средств не отражается.

        Обращаясь к вопросу ведения налогового учета, следует помнить о том, что порядок ведения учета доходов в виде процентов, полученных в том числе по договорам банковского вклада, определен в статье 328 НК РФ. В соответствии с указанной статьей налогоплательщик на основании аналитического учета внереализационных доходов и расходов ведет их расшифровку в виде процентов по ценным бумагам, по договорам банковского счета, банковского вклада и т. п.

        Так же, как и в бухгалтерском учете, при отражении операций по депозитам в отчетности существует несколько вариантов.

        1. Отражение депозитов вне зависимости от вида в составе группы показателей «Финансовые вложения».

        2. Отражение депозитов в зависимости от вида: по срочным депозитам, в том числе удостоверенным сертификатами, – в составе группы показателей «Финансовые вложения»; по депозитам до востребования – в составе статьи «Денежные средства».

        Обратим внимание на следующее. Если депозиты до востребования включены в состав статьи «Денежные средства», то движение средств между расчетным и депозитным счетами в отчете о движении денежных средств не отражается.

        Проценты по депозитам отражаются в отчете о прибылях и убытках в статье «Проценты к получению» и в отчете о движении денежных средств в статье «Полученные проценты». В то же время отметим, что согласно МСФО депозиты отражаются следующим образом:

        • вклады до востребования – в составе денежных средств;
        • срочные депозитные вклады в банках – в составе краткосрочных или долгосрочных финансовых вложений.

        В отчетности страховых организаций для отражения депозитных вкладов введена специальная статья в составе иных инвестиций. В форме № 1-страховщик это строка 142 «Депозитный вклады», в форме № 5-страховщик – строка 335 «Депозитные вклады».

        В отчетности депозитные вклады отражаются в зависимости от целей открытия депозитного счета. В общем порядке депозиты должны быть отражены по соответствующей строке. В случае с депозитом до востребования страховщик должен определить для себя основную цель его открытия и, соответственно, отразить в составе строки 142 «Депозитные вклады» или 260 «Денежные средства».

        Согласно Приказу № 67н сумма по строке 335 формы № 5-страховщик должна быть больше суммы по строке 142 формы № 1-страховщик или равна ей. По нашему мнению, это означает, что по строке 260 формы № 1-страховщик может отражаться часть депозитов, которые для целей формирования формы № 5-страховщик включаются в строку 335. Таким образом, в форме № 1-страховщик данные по депозитам распределяются по их видам, а в форме № 5-страховщик они отражаются по одной строке вне зависимости от вида.

        • >Международные стандарты разрешают классифицировать полученные проценты любым способом при условии, что выбранная классификация будет использоваться на постоянной основе.

        Доходы по депозитам в виде процентов отражаются в форме № 2-страховщик и в форме № 4-страховщик.

        На практике одним из неоднозначно решаемых вопросов является вопрос классификации процентов по депозитам.

        Проблема состоит в том, что полученные проценты могут быть отнесены к основной деятельности (так как связаны с текущей деятельностью) и к инвестиционной деятельности (так как являются результатом инвестирования денежных средств). В любом случае страховщик должен исходить из приоритетных целей открытия депозита.

        Международные стандарты разрешают классифицировать полученные проценты любым способом при условии, что выбранная классификация будет использоваться на постоянной основе.

        Таким образом, проценты, полученные по депозитам, могут быть отражены в форме № 2-страховщик по строкам 021 и 181 как доходы по инвестициям и (или) по строке 211 как прочие доходы, не связанные с инвестициями. Однако следует обратить внимание на требования приказа Минфина России от 8 декабря 2003 г. № 113н «О формах бухгалтерской отчетности страховой организации и отчетности, представляемой в порядке надзора». Согласно пункту 40 этого приказа по статье «Доходы по инвестициям» показываются суммы доходов в виде процентов, полученные от вложений в активы, отражаемые в бухгалтерском балансе страховой организации по группе статей «Инвестиции». В соответствии с пунктом 44 по статье «Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями» отражаются проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации, а также суммы процентов по депо премий у перестрахователей. То есть в эту статью не вошли проценты по банковским депозитам, которые, как мы говорили выше, не относятся к банковским счетам. По нашему мнению, в указанном случае страховщик вправе самостоятельно принять решение об отражении процентов по депозитам, так как список прочих доходов не является закрытым.

        В форме № 4-страховщик получение указанных доходов отражается:

        • по строке 070 «Прочие доходы» или по свободным строкам 180 и 190 как движение денежных средств по текущей деятельности;
        • и (или) по строке 240 «Полученные проценты» или по свободным строкам 330–340 как движение денежных средств по инвестиционной деятельности.

        При этом по свободным строкам обязательно вводится наименование строки, например, «Полученные проценты по депозитным вкладам», «Полученные проценты по депозитным сертификатам».

        Если страховщик не осуществляет операции обязательного медицинского страхования, то строка 460 графы 3 «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» формы № 4-страховщик должна быть равна строке 260 графы 4 формы № 1-страховщик. В противном случае страховщик должен дать разъяснение причин расхождения в пояснительной записке.

        Кроме того, депозиты, являясь активом, принимаемым в покрытие страховых резервов и собственных средств страховщика, отражаются в форме № 7-страховщик и форме № 14-страховщик.

        В разделе 11 формы № 7-страховщик и форме № 14-страховщик отражаются все депозиты, которыми владеет страховщик, в том числе и депозиты до востребования. По строке 100 раздела 1 отражается общая сумма депозитов, по строке 101 раздела 1 – сумма депозитов, удостоверенных депозитным сертификатом. Доходы по депозитам отражаются по аналогичным строкам разделов 18.1 и 18.2.

        • Доход, полученный по депозитам, не удостоверенным сертификатами, относится к доходу, не связанному с инвестициями.

        Согласно Приказу № 67н установлены следующие взаимоувязки:

        • строка 100 раздела 1 формы № 7-страховщик должна быть меньше или равна сумме строк 142 и 260 формы № 1-страховщик. Это означает, что в покрытие страховых резервов и собственных средств принимаются депозиты, отраженные в составе инвестиций и денежных средств;
        • сумма строк 020, 040, 050, 070, 080, 085, 090, 101, 108 подраздела 18.1 и строк 020, 050, 090 подраздела 18.1.1 должна быть меньше строки 020 формы № 2-страховщик или равна ей. Аналогичная взаимоувязка установлена для видов страхования иного, чем страхование жизни. Это означает, что инвестиционным доходом признается только доход, полученный по депозитным сертификатам. Позиция надзора заключается в том, что только депозитные сертификаты признаются ценными бумагами. Тогда непонятно отнесение депозитных вкладов (без уточнения порядка их оформления) к прочим инвестициям в форме № 1-страховщик. В данном случае может быть рекомендовано отражение доходов в соответствии с установленными взаимоувязками без их соотнесения с показателями формы № 1-страховщик;
        • сумма строк 105, 106, 110, 111, увеличенная на разность строк 100 и 101 подраздела 18.1, должна быть меньше строки 210 формы № 2-страховщик или равна ей. Аналогичная взаимоувязка установлена для видов страхования иного, чем страхование жизни. Это означает, что доход, полученный по депозитам, не удостоверенным сертификатами, относится к доходу, не связанному с инвестициями.

        Аналогичные приведенным выше взаимоувязки установлены и для формы № 14-страховщик.

        Таким образом, страховщик должен принимать решение об отражении операций по депозитам в зависимости от цели их открытия. При этом должны учитываться требования Приказа № 67н, который устанавливает жесткие взаимоувязки, несоблюдение которых приведет к нарушению соотношений и необходимости отражения причин этого в пояснительной записке. Указанные страховщиком причины по результатам рассмотрения органа страхового надзора могут быть приняты, а могут быть расценены как нарушение требований по отражению показателей в отчетности.

        • Проценты, выплачиваемые по депозитамТо есть даже при досрочном прекращении договора банковского вклада по инициативе вкладчика банк не имеет права отказывать последнему в выплате процентов и тем более взыскивать с клиента неустойку, уменьшая сумму внесенных им денежных средств
        • ДепозитыК первым обычно относятся вклады — на долгий срок, ко вторым на период времени 1 — 3 месяцев, и третьим — на период времени 3 — 9 месяцев
        • Срок исполнения обязательств банка по депозиту до востребования Вывод о неприменении указанной нормы также позволяет сделать редакция пункта 1 статьи 837 ГК РФ, согласно которой по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором
        • Виды депозитов По праву снятия денежных средств депозиты разделяют на три типа: на депозиты с минимальным неснимаемым остатком, депозиты до востребования и срочные депозиты, все три типа имеют собственные недостатки и достоинства

        Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

        Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера. 2. Как отразить депозит и проценты по нему в бухгалтерском и налоговом учете.

        3. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада.

        Наличие финансовой подушки безопасности, то есть определенного запаса денежных средств, — «золотое» правило как личных, так и корпоративных финансов. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно.

        Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги.

        Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит. И для этого есть, как минимум, две причины. Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования.

        А во-вторых, депозит традиционно считается одним из наименее рискованных способов вложения денег (при прочих равных условиях). Что бухгалтеру следует знать об учетном отражении банковских вкладов и процентов по ним, и какие «подводные камни» может скрывать эта простая на первый взгляд операция — разберемся в этой статье. Главный документ, служащий основанием для отражения в учете банковского вклада и процентов по нему, — договор банковского вклада (депозита).

        Проверять правильность оформления договора, а также правовые нюансы и последствия сделки, это скорее задача юриста. Бухгалтера же, как правило, интересуют лишь некоторые условия договора, от которых зависит учетное отражение депозита. Итак, на что бухгалтеру следует обратить самое пристальное внимание:

        1. Срок размещения депозита. Вклад в банке может быть открыт на определенный срок или до востребования (п. 1 ст. 837 ГК РФ). От срока, на который открывается депозит, зависит порядок его отражения в бухгалтерской отчетности: в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений.
        1. Вид вклада: пополняемый или не пополняемый.
           В зависимости

        Отражение в бухгалтерском учете депозита в банке

        Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

        Источник https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/bankovskie-operatsii/postuplenie-deneg-na-schet/kak-otrazit-v-uchete-depozit.html

        Источник https://fondbiz.ru/buhuchet/stroka-balansa-1170.html

        Источник

        Источник

        Нет связанных сообщений