Что это такое лизинг и как его использовать: подробная инструкция

В предпринимательских отношениях проблема нехватки денежных средств для инвестиции в оборудование, в той или иной степени, известна большинству лиц, чья деятельность связана с производством. Кредитование – далеко не самый выгодный и эффективный способ решения проблемы. Когда возникают сложности с получением кредита, вспоминают о лизинге. Что это такое, каковы его особенности, преимущества и недостатки расскажем в статье.

Что такое лизинг

Определение лизинга восходит к англоязычному слову leasing – сдача в аренду. Лизинг отличается от обычной аренды тем, что это вид финансовых услуг – финансовая аренда. Его смысл заключается в том, что нуждающийся в приобретении основных средств производства предприниматель или юридической лицо, находит инвестора, который готов по поручению лизингополучателя приобрести необходимые машины, оборудование, имущество и предоставить их в пользование лизингополучателя, с правом последующего выкупа. За пользование основными средствами, полученными в лизинг, лизингополучатель уплачивает лизингодателю фиксированную плату, соразмерную плате по договору аренды.

Поскольку владелец приобретенного имущества – лизингодатель, обычно не заинтересован в распоряжении этим имуществом, по истечении определенного договором времени, получив в качестве лизинговых платежей основную или значительную часть стоимости имущества, он заинтересован в том, чтобы лизингополучатель выкупил имущество, которым он пользовался. В этом заключается основное отличие лизинга от договора аренды.

Важно! При аренде имущество, не зависимо от срока действия договора, никогда не выходит из собственности арендодателя. При лизинге – по окончании срока договора лизингополучатель выкупает имущество по балансовой стоимости с учетом произведенных ранее платежей.

Кому подходит лизинг

К лизингу в большинстве случаев прибегают субъекты малого и среднего бизнеса, нацеленные на расширение производственной деятельности и совершенствование средств производства. Физические лица также могут заключать договоры финансовой аренды. Чаще всего предметом лизинга выступают транспортные средства и объекты недвижимости. Ипотека – это своеобразный лизинг объектов недвижимости, традиционно не включаемый в понятие лизинговых отношений и имеющий некоторые особенности.

Крупные предприятия так же нередко прибегают к лизингу. В этих случаях лизингодателем может выступать государство, покупающее производственное оборудование за счет бюджетных средств и передающее его на развитие перспективного направления экономики.

Бывает ли льготный лизинг для малого бизнеса

Вести речь о льготном лизинге можно в тех случаях, когда лизингодателем выступает государство, а лизингополучатель включается в специализированную программу. Нормативной основой для разработки региональных программ оказания услуг финансовой аренды малым предприятиям является Протокол №10, 2016 года. Полноценным документом намерения Правительства РФ так и не стали, хотя, в целях развития и поддержки малого и среднего предпринимательства, планировались льготные ставки кредитования при приобретении отечественного оборудования – 6%, импортного – 8%. Оператором данного кредитования назначена корпорация МСП и ее региональные отделения.

Преимущества лизинга

Вести речь о преимуществах лизинга можно в том случае, когда ставка по кредитованию ниже, чем ставка, предлагаемая банком.

Помимо процентной ставки, договор лизинга имеет преимущества:

1. Экономию средств на внесении залога, поскольку залогом выступает приобретаемое имущество.
2. Благодаря учету лизинговых платежей в бухгалтерской отчетности можно экономить на налоге на прибыль.
3. Можно приобрести оборудование, воспользовавшись услугами крупной лизинговой компании, дешевле рыночной стоимости. Это достигается благодаря оптовым закупкам лизингодателем пользующегося спросом оборудования и механизмов напрямую от производителя.
4. Экономией на сервисном обслуживании. Компания-лизингодатель часто включает в пакет услуг доставку, монтаж, наладку и гарантийное и после гарантийное обслуживание.
5. Освобождением от таможенных пошлин и транспортных расходов при перемещении оборудования из-за рубежа. Они ложатся на лизингодателя – владельца оборудования до момента выкупа лизингополучателем.

Как оформить договор лизинга

Оформление лизингового договора не менее сложно и хлопотно, чем оформление кредита. Помимо доказательства финансовой состоятельности и стабильности, при подготовке к заключению договора придется подготовить:

Заявку на приобретаемое оборудование. Лизингодатель не всегда владеет исчерпывающей информацией о новинках в сфере производства, редко осведомлен об особенностях технологического процесса у заявителя. Поэтому, в заявке должны указываться: наименование оборудования, технические характеристики, диапазон цен, приемлемых для лизингополучателя, реквизиты производителя, чьим оборудованием желает обзавестись клиент компании.

Кроме заявки лизингодателю предоставляются:

• учредительные документы компании;
• бизнес-план развития производства;
• бухгалтерская отчетность за предыдущий финансовый год.

На что обратить внимание, подписывая договор

Договор лизинга – сложный по структуре документ, имеющий множество приложений или сопровождающийся заключением сопутствующих договоров: страхования, поручительства, гарантийного обслуживания. При заключении договора следует воспользоваться услугами юриста, специализирующегося на лизинге, не доверяя подготовку и рецензирование текста штатному юристу компании. Далеко не все юристы владеют нюансами, характерными для данной категории договоров и могут пропустить невыгодные для лизингополучателя моменты.

Основное внимание следует уделять:

• условиям поставки, комплектности, монтажу и наладке оборудования, желательно, чтобы расходы на это несла компания-лизингодатель;
• методике расчета остаточной стоимости оборудования по истечении срока договора, если лизингополучатель планирует выкупать оборудование;
• форс-мажорным обстоятельствам, связанным с нестабильностью валютной системы РФ.
• при заключении сопутствующих договоров необходимо определиться, кто выступает плательщиком за страхование имущества;
• заключенный договор подлежит регистрации в Едином федеральном реестре, аналогично договорам аренды, заключенным на срок более 1 года. Для этого в ЕГР выделен раздел «Концессии».

Важно! История учит тому, что дважды за последние 20 лет лизингополучатели оказывались неспособными обслуживать лизинг из-за падения курса рубля.

Как оплачивать лизинг

Система платежей за пользование оборудованием может значительно отличаться от привычных кредитных взносов.

Не смотря на то, что приобретаемое имущество выступает залогом, лизингодатели не желают излишне рисковать. В силу этого, обычным условие является внесение залога. Он может колебаться от 5% — при кредитовании по льготным государственным программам, до 20-30% при заключении договора с частной компанией.

Далее, в течение срока действия договора платежи носят регулярный характер. Они могут быть:

• Аннуитетными – равномерно распределенными на весь период. Лизингополучатель выплачивает фиксированную сумму, не зависящую от колебания курса валют.
• Регрессивными – характеризуются увеличенными стартовыми платежами, постепенно уменьшающимися к концу срока действия договора. Не выгодная для клиента, но удобная для лизингодателя схема.
• В редких случаях стороны могут вырабатывать нестандартные схемы. Например, увязывать размер выплаты с получением прибыли кредитополучателем, чья деятельность носит сезонный характер или зависит от колебания мировых цен на производимую продукцию.

Завершается договор, либо передачей арендованного имущества владельцу, либо внесением выкупного платежа, полностью погашающего стоимость имущества, зафиксированную в договоре. При этом, суммарная переплата составляет от 40%, сверх стоимости имущества.

Что будет, если вовремя не внести платеж или не вернуть оборудование

Обычно партнеры договариваются о риске просрочки внесения платежей и отражают это в договоре. Однократная просрочка в течение года не влечет риска расторжения договора, но оборачивается применением штрафных санкций. Если выплаты просрочены 2 или более раза – велик риск расторжения договора. В этом случае убыток несет исключительно лизингополучатель. Не исполнив обязательства по текущему платежу, он теряет оборудование и не может рассчитывать на возврат уже оплаченных лизингодателю денег.

Риски лизинга

Риски лизинга могут быть связаны с недобросовестностью компании, предоставившей кредит. Выбирая лизингодателя необходимо ознакомиться с его историей, почитать отзывы клиентов, ознакомиться с бухгалтерской отчетностью за предыдущий год. Не редки случаи, когда лизингодатель объявляется банкротом. Находящееся в лизинге имущество распродается в счет покрытия обязательство перед кредиторами, каковыми арендаторы не являются. Поэтому, основной риск – досрочное изъятие имущества.

Оно может произойти не только в связи с банкротством лизингодателя, но и в связи с нарушениями условий эксплуатации оборудования, допускаемыми пользователем. Кроме этого, компания-владелец может нарушить условие договора о выкупе имущества, сославшись на вновь возникшие обстоятельства. В любом из перечисленных случаев споры решаются в арбитражном суде.

Что такое обратный лизинг

Сложная финансовая операция, применяемая в основном при сдаче в аренду мало ликвидных «токсичных» активов – основных средств или объектов недвижимости. При этом, такие активы учитываются на балансе арендодателя, что может приносить ему определенные выгоды при ведении бухгалтерского учета.

Используется при передаче в лизинг активов, стоимость которых может волнообразно колебаться в течение времени. Схема часто используется при финансовых операциях с воздушными и морскими транспортными средствами и нежилой недвижимостью, которые владельцы продают лизинговой компании и одновременно заключают с ней договор аренды на эти же средства.

Важно! Выгода от такой сделки заключается в том, что лизингополучатель сохраняет оперативное управление над основными средствами и при этом получает выкупной платеж, который может расходовать на развитие производства. По истечении срока аренды он вновь может выкупить имущество, вернув контроль над ним.

Чем может быть опасен обратный лизинг

Риски заключения договора по большей части относятся к недобросовестности компании, выкупающей имущество. Некоторых пугает неурегулированность штрафных санкций за просрочку арендных платежей, которые могут послужить основанием к расторжению договора и потере имущества. Однако, в Гражданском кодексе РФ вопрос о размере штрафных санкций давно урегулирован, если компания, включающаяся в сделку с обратным лизингом, завышает оговоренный законом процент по санкциям – от совершения сделки лучше отказаться.

Как выбрать лизинговую компанию

Проблемы выбора надежной компании для оформления финансовой аренды обычно ложатся на работников службы экономической безопасности предприятия. Если арендодателя ищет индивидуальный предприниматель или небольшое предприятие, не имеющее в штате работника с навыками ведения оперативно-розыскной деятельности, лучше воспользоваться услугами частного детективного бюро, которое квалифицированно соберет информацию о лизингодателе, его деловой репутации, финансовом положении, количестве исполненных договоров и судебных тяжб с клиентами.

Самостоятельное определение надежности компании следует начать с сайта ЕГРЮЛ – в котором содержится основная информация о субъектах предпринимательской деятельности. (https://egrul.nalog.ru/);

Далее, следует ознакомиться с сайтом ФССП (https://fssprus.ru/) – на нем можно почерпнуть информацию о наличии у компании непогашенных финансовых обязательств и составить представление о количестве судебных претензий к потенциальному контрагенту;

Следующий шаг – сбор информации в сети интернет. Необходимо посетить профильные форумы, на которых публикуются отзывы лиц, уже имевших дело с интересующей компанией. ВАЖНО! Полностью доверять им нельзя! Многие компании симулируют накрутку положительных отзывы о себе.

Стороны лизинговой сделки

Сделка лизинга – двухсторонняя. То есть, в ней участвуют два лица: лизингодатель и лизингополучатель. Дополнительными лицами могут выступать поручители, гарантирующие выполнение финансовых обязательств со стороны арендатора, но они не обладают полных набором прав по договору, а лишь несут субсидиарную ответственность при неплатежеспособности арендатора.

Сопутствующие договоры: страхования, гарантийного обслуживания и прочие — являются самостоятельными. Они напрямую не влияют на исполнение условий договора лизинга, а только гарантируют его безопасное исполнение.

В чем экономический смысл лизинга

Экономический смысл лизинга для арендатора – в возможности приобретения основных средств, при минимальных затратах с небольшой переплатой стоимости имущества, которая равномерно распределяется на весь срок аренды.

Для лизингодателя – получение прибыли в виде регулярных арендных платежей, которые частично компенсируют затраченные на приобретение средства, а при выкупе имущества – полностью покрывают расходы.

Какое имущество можно взять в лизинг

Закон не содержит перечня имущества, которое может быть передано в лизинг, он лишь исключает виды имущества, которое нельзя передать в финансовую аренду. К такому имуществу относятся:

• земельные участки;
• природные объекты и ресурсы;
• изъятые из оборота предметы.

Лизинг автотранспорта

Широко распространенная сделка, которой часто пользуются не только юридические, но и физические лица, особенно ИП. Аренда автомобиля с последующим выкупом, позволяет арендатору обслуживать долг перед лизингодателем арендованным автомобилем, используя его в коммерческих целях. Кредит «на потребительские цели», при условии коммерческого использования транспорта, в банке не оформят. Это запрещено законом.

Лизинг оборудования

Актуальность сделки для хозяйствующего субъекта обусловлена высокой стоимостью основных средств производства и длительным периодом его окупаемости. Поэтому, новое оборудование, приобретенное с использованием финансовой аренды, позволяет интенсифицировать производство, обойти конкурентов, повысить качество и объем выпускаемой продукции или оказываемых услуг. В конечном итоге, арендованное оборудование должно полностью окупать затраты на арендные платежи и приносить прибыль.

Лизинг недвижимости

Чаще всего речь ведется о финансовой аренде коммерческой недвижимости, поскольку жилье охватывается правоотношениями, традиционно именуемыми ипотекой. Недвижимость является самым дорогостоящим и не теряющим со временем стоимость активом. В силу этого, возможность использовать цех, офис или склад в выгодном для арендатора месте, позволяет существенно повысить эффективность производства.

Важно! От простой аренды лизинг недвижимости отличает возможность выкупить арендуемое помещение по истечении срока действия договора. Потратив на выкупной платеж незначительную сумму, не сопоставимую с рыночной стоимостью в текущий момент.

Лизинг персонала

Лизинг персонала (аутсорсинг) только не первый взгляд выглядит нелепо и отдает «рабовладельческим строем». В действительности, каждый день в СМИ публикуется информация о «покупке» спортивными клубами того или иного спортсмена. Покупкой такие сделки не являются. Это – в чистом виде лизинг персонала.

Спортсменами не ограничивается потребность в высококлассных специалистах. Малым и средним предприятиям экономически невыгодно содержать высококвалифицированных и высокооплачиваемых профессионалов, потребность в которых возникает эпизодически. Поэтому, есть возможность привлекать их для решения задач на короткий срок, воспользовавшись услугами аренды персонала.

Лизинг работника выгоден по целому ряду причин:

• нет необходимости заключать трудовой договор;
• нести бремя обязательных выплат в ПФР, ФСС;
• вести бухгалтерскую отчетность и начислять заработную плату;

Важно! Компании, предоставляющие специалистов, несут ответственность за результат деятельности арендованного работника, в отличие от заключения гражданско-правового договора на оказание услуг с фрилансером или ИП.

Какие виды лизинга бывают

• финансовый;
• оперативный;
• возвратный.

О первом и последнем видах речь шла в соответствующих разделах статьи. Остановимся на определении оперативного (операционного) лизинга. По сути, это обыкновенная аренда, при которой срок эксплуатации арендованного объекта или имущества существенно меньше срока его нормальной эксплуатации. При оперативном лизинге арендованное имущество, по истечении срока договора, возвращается владельцу. Только в редких случаях такие договоры предусматривают возможность выкупа.

Сделки лизинга по степени риска

О рисках, сопровождающих сделку финансовой аренды, речь уже шла. Еще раз напомним. Самый высокий риск – при заключении возвратного договора, когда продавец одновременно выступает лизингополучателем. Это связано с тем, что недобросовестный контрагент может воспользоваться любым предлогом для расторжения договора. При этом важное для арендатора имущество выбывает из его пользования, а средств на покупку нового у него нет.

Все этапы лизинговой сделки

Этапы сделки включают:

• сбор информации о компании-лизингодателе;
• подготовку бизнес-плана использования арендованного оборудования;
• экономический расчет эффективности сделки;
• подачу заявки в выбранную компанию;
• проработку условий договора;
• заключение основного и сопутствующих договоров;
• прием оборудования, монтаж, наладку;
• внесение регулярных платежей;
• закрытие сделки возвратом оборудования или внесением выкупного платежа.

Варианты платежей по лизингу

Самыми распространенными видами платежей являются:

Аннуитетные – равномерно распределенные на весь период. Лизингополучатель выплачивает фиксированную сумму, не зависящую от колебания курса валют;

Регрессивные – характеризуются увеличенными стартовыми платежами, постепенно уменьшающимися к концу срока действия договора. Не выгодная для клиента, но удобная для лизингодателя схема.

Что выгоднее: кредит или лизинг

Плюсы и минусы различных способов привлечения недостающих денежных средств для развития производства, должен определять экономист предприятия. Однозначного ответа на этот вопрос нет.

Чем лизинг отличается от аренды

«Классический» лизинг характеризуется возможностью выкупа арендованного имущества по окончании срока договора. Аренда – «операционный» лизинг, чаще всего не предусматривает такой возможности. Арендованное возвращается владельцу.

Лизинг и налоги

Лизинговые операции позволяют снизить налоговую нагрузку на хозяйствующий субъект. Самым существенным является снижение налога на прибыль. Вторым положительным моментом является ускоренная амортизация, позволяющая снижать налогооблагаемую базу налога на имущество. Появляется возможность планировать потоки НДС. Но это зависит от налоговой политики предприятия и требует тщательного подхода со стороны бухгалтера.

Возвратный лизинг не нарушает производственного процесса, зато позволяет получить недостающие оборотные средства – платеж за выкуп имущества, которое остается в пользовании продавца. Такая сделка сравнима с выдачей кредита под залог.

Источник https://finanso.com/ru/blog/biznes/chto-takoe-lizing/

Источник

Источник

Источник